风险防范的方法范文
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第1篇
行政事业单位依靠国家，在市场中主要是进行执法监督和对社会进行一些管理，其形式与企业区别比较大，从客观上来说必然存在财务风险。对行政事业单位财务风险及其原因进行分析，可以帮助我们更好的确定目标和管理的原则，有效提高防范效果和管理水平，更好的避免下次再出现财务风险。下面本文主要阐述行政事业单位财务风险的内涵，分析其中存在的问题，并在此基础上提出解决的方法对策。
【关键词】
行政事业单位；财务风险；风险防范；风险管理
改革开放以来，我国社会经济得到了飞速发展，现在正处于高速发展阶段，加之全球经济一体化进程加快，我国财务管理风险逐渐加大，在这种情况下就要求行政事业单位必须要充分发挥自身的职能作用，为国家经济发展保驾护航。然而由于各种不确定性因素的存在，行政事业单位难以合法、有效地获取并使用财务资源，难以充分承担起社会职能，最终导致我国财务管理风险逐渐加大，行政事业单位财务风险管理的优势和不足也日益凸显。针对原因找寻进行财务管理风险控制的办法，加强行政单位财务风险管理势在必行。
夜上海论坛 一、行政事业单位财务风险的内涵
夜上海论坛 风险也就是说事物的危险性，所有的事物都具有消极被动和积极乐观这两面。在人们的日常生活中有各种各样的风险，其发生的几率可以通过一定的途径来降低。行政事业单位财务风险则是行政事业单位在进行各项财务活动时，由于各种各样的因素影响而导致的财务管理中所面临的一些具有危险性因素的问题。财务风险的含义主要包括三个层次：一是，未来结果与预期编制预算和收益效果向偏离；二是，财务活动未来结果预算可能会带来一定的损失；三是，财务活动未来产生的结果具有不确定性[1]。由于行政事业单位的组织目标为提供公共产品和服务，不涉及盈利、负债、筹资等，属于非营利性组织，因此其财务管理与企业财务风险有所不同，具有自身的独特性，其重点不是收益或者净利润，而是财务资源的依法取得和使用。要想从根本上对行政事业单位财务风险进行防范和管理，就必须要对其根本问题进行深入的挖掘。
二、行政事业单位财务风险防范及其管理中存在的问题分析
夜上海论坛 （一）财务管理人员风险意识较低
财务风险存在于财务活动的各个环节。行政事业单位作为一个非营利性组织，其组织目标是提供公共产品和公共服务。行政事业单位财务工作人员对单位的工作性质缺乏正确的认识，认为单位与个人利益关系不大，财务风险应由国家承担，对财务管理缺乏参与意识，在工作中不谨慎、不用心，核算分析及问题考虑中存在一定的局限性，从而导致财务管理能力较低，财务风险高，容易给我国经济造成损失。
（二）部门责权利缺乏明确性
行政事业单位的发展目标不是为了获取利益或者增加自身的财富，如果不能对此有正确的认识则会导致财务管理人员在制定目标时难以确定，并且对目标的重要程度认识也难以统一，从而导致单位在发展过程中的投入不确定性增加，分权管理的操作难度也大大增加，部门的职责难以划分，考核评价也难以界定和实施，容易使单位失去公信度[2]。
夜上海论坛 （三）财务风险缺乏监督
行政事业单位的财务风险监督主要可以分为两种方式，一种是外部监督，一种是内部监督。从外部监督来说，一方面，我国没有完善的监督机构，职务分散性强，重复率高，监督力度低，监督效果差；另一方面，各部门为了维护自身利益，在财务审查中存在披露虚假会计信息的问题，从而致使相关部门难以对违法行为进行处罚和管理[3]。从内部监督来说，行政事业单位还美欧建立比较完善的、约束性强、操作性强的监督体系和监督机构，而主要是根据某种考核矿机来评价财务风险，从而导致内部监督流于形式，难以起到有效监督作用。
三、加强行政事业单位财务风险防范及其管理的方法对策分析
（一）提高财务管理人员风险意识
夜上海论坛 行政事业单位违纪的主体主要有主管财务的领导和具体的财务人员，单位财务管理工作与领导有着非常紧密的联系，主管领导指使会计人员错误的做家长或者办理一些业务，或者存在一些包庇现象，大大提高了财务风险[4]。在这种情况下就要求必须要通过相关法规理论水平和职业道德水平这两个层次来提高财务管理人员的专业素质，从而有效预防职业犯罪。另外，行政事业单位还需要定期对财务人员进行培训和考核，以保证他们对财务的各个环节要求及规定有更加深入的认识。
夜上海论坛 （二）明确财务风险管理原则
行政事业单位财务风险管理原则有两个方面：一是整体性原则，财务风险管理人员在进行财务风险管理中必须要结合单位自身的风险承受能力，全面考虑各种风险，分析可能带来的损失，从而制定有效的管理策略；二是，全员参与原则，行政事业单位可充分调动员工参与风险管理的积极性，及时发现风险并给予应对，避免给单位正常工作造成更大的影响[5]。
（三）提高行政事业单位的财务风险监督力度
夜上海论坛 要想加大财务风险监督力度，必须将外部监督和内部监督结合起来才能最大限度的发挥监督作用。在内部监督方面，要强化财务管理内控制度、增强内部审计，各项职责落实到个人，并积极鼓励财务管理部门各成员间相互监督，使其主动履行监督职责；在外部监督方面，相关部门要制定更加完善的监督和惩罚制度，加强对单位财务管理的动态跟踪，从而能够及时发现风险，并给予应对，也可进行突击检查，有助于促进会计信息披露的真实性的提高[6-7]。
四、加强行政事业单位财务风险研究的意义
夜上海论坛 由于当前财务风险的研究主要集中在企业单位，对行政事业单位财务风险管理研究的文献较少，更没有一套完善的财务风险控制机制，因此，对行政事业单位的财务风险研究不可能一蹴而就，一步到位，我们只能循序渐进，逐步发展。就研究行政事业单位财务风险本身来讲，它具有如下现实意义：
夜上海论坛 （一）有利于树立正确的风险意识。不论是管理人员、财务人员和内部审计人员，还是行政执法人员，熟悉风险存在的区域及相关的业务活动，明确自身哪些行为可能导致风险产生，如能及时有效地识别、控制与防范风险事故，减少风险损失，都是非常必要的。
夜上海论坛 （二）有利于建立、健全内部财务管理制度。可以督促系统内部各单位建立、健全财务风险的评价和控制机制，实现科学决策，合理防范和化解风险，建立财务风险预警系统是财务管理制度创新的必然选择。
（三）有利于实现单位的财务管理目标。加强行政事业单位财务风险控制，有助于提高行政事业单位资金的使用绩效，实现预算资金效用最大化，促进行政事业单位的健康发展。
夜上海论坛 （四）有利于促进行政事业单位财务管理学科体系的完善，推动财务风险管理理论与研究方法的丰富和创新。
五、结语
夜上海论坛 总的来说，加强行政事业单位财务风险防范和管理有助于帮助单位更好的建立内部财务管理制度，实现单位财务管理目标和预算资金效用最大化，提高单位资金使用绩效，促进单位财务管理学科体系的完善，为单位的健康发展保驾护航。行政事业单位要想有效避免财务风险，必须要树立正确的风险意识，财务管理各个环节的人员都要明确和熟悉风险存在的区域和相关业务活动，明确可能会出现的风险事件，从而更好的识别、防范和管理风险。
【参考文献】
[1]王丽娟.行政事业单位防范财务风险的几点思考[J].时代经贸,2014,(5):96-96.
夜上海论坛 [2]林玉华.财务内控制度与财务风险防范的探讨[J].财会学习,2015,(16):5-6.
夜上海论坛 [3]王咏梅.试论行政事业单位财务风险管理与防范[J].现代经济信息,2014,(13):317-317.
夜上海论坛 [4]赵金鼎.浅析行政事业单位财务风险的防范与管理[J].科技创新与应用,2014,(9):256-256.
夜上海论坛 [5]李红梅.初探行政事业单位财务风险的防范与管理[J].新财经（理论版）,2014,(1):357-358.
[6]李加兵,张红,赵斌等.浅析行政事业单位财务风险的防范与管理[J].中国管理信息化,2011,14(10):31-33.
第2篇
夜上海论坛 关键词：海外应收账款 成因分析 风险防范
夜上海论坛 随着我国改革开放战略的进一步实施，我国的对外开放进一步扩大，再加上经过改革开放三十多年的发展，我国国内的市场需求已经进入了饱满的状态，因此，我国的企业开始进行大规模的海外建设，尤其是进行海工建造项目的企业，近年来在海外的建造项目也越来越多。然而，由于受到多重因素的影响，我国的企业在海外的应收款现象却越来越普遍，海外建设面临着巨大的风险。
一、海外应收账款的形成的原因
（一）竞争环境的巨大压力
随着我国经济的飞速发展，我国的企业纷纷实施走出去战略，然而，随着国际市场的发展，我国的企业在海外面临着极大的竞争压力。在竞争激烈的国际商品市场当中，企业之间除了需要在产品和服务的质量等方面进行竞争之外，一些企业为了获取更多合作，甚至不惜冒着巨大的经营风险，在海外贸易当中实施汇付以及托收等结算方式，然而，在西方国家的贸易发展过程当中，这种结算方式通常情况下是很少会运用到，因此，这种方式，在对海外进行贸易的时候很容易会导致一些不必要的合同风险。
夜上海论坛 （二）对相关政策进行的违约
在我国的进出口贸易当中，我国政府对我国企业在海外进行的投资行为制定了一系列相关的政策和制度，除此之外，我国政府也对我国的外汇管理进行着严格的管理，因此，在对外的经济贸易当中，我国的企业为了节约企业的成本，并希望能够在很大程度上使企业的海外贸易的程序简洁化，往往会通过一系列方法将海外的应收款进行相应的处理，通过这种方法达到简化资金的审批程序，来缓解海外企业的资金运转不利的状况。例如，在海工建设项目当中，我国的企业往往会在海外设立公司的分公司或者是海外代表处，如果海外企业将海外应收款转到国内，就需要经过一系列繁琐的程序进行审批，因此，为了简化程序，企业往往以海外企业注资的方式将资金留在海外。
夜上海论坛 （三）出口结构不合理
夜上海论坛 从我国当前产品的出口结构来说，我国的商品出口主要局限于出口一些技术含量比较低的制造业商品，而且很多商品也是以贴牌生产为主。除此之外，这些产品大多也是资源消耗型的产品，值得注意的是这些商品的高附加值环节主要是由国外企业进行控制，我国仅仅是这些产品的加工地，赚取价值链当中的最低价值。另一方面这些企业在国际贸易当中往往是处于弱势地位，并没有太多的话语权。对于这些产品的出口，通常是借助于优惠的政策来增强自身的竞争力，一旦政策取消，或者是企业国家通过科技进步降低生产价格，我国企业将会处于不利地位，在这种情况下，企业为了规避风险，就会增加了海外应收款坏账风险。
二、海外应收款的风险表现
（一）资金周转的风险
夜上海论坛 从企业的发展来说，海外应收款的出现会使企业的资金的流转速度大大降低，延长企业的资金周转时间。如果企业的资金不能够及时地收回，就会在很大程度上导致企业的资金周转遇到困难，严重的话，甚至还会造成企业的资金因为周转不开而引发的企业破产状况。例如，在海工建设项目当中，由于海工建设项目的工程通常情况下都是比较巨大的，因此，海工承建企业往往会从银行进行贷款建设，如果出现海外应收款的现象，就会很容易使企业的资金周转出现问题，在这种情况下，企业就无法及时对银行的贷款进行偿还，那么就会增加企业在银行的贷款利息开支，给企业的发展带来不利的影响。
（二）坏账损失风险
夜上海论坛 在企业的海外经营活动当中，企业的应收款现象往往是和企业的赊销战略是密不可分的。如果企业不能够及时收回工程款，那么就会使企业的资金链发生断裂，如果没有充足的资金，那么企业就会无法进行下一轮的海外投资活动，最终就会影响到企业的正常的运转。另外如果企业的海外应收款比较巨大的话，那么就会使企业的运转陷入不利的状况，甚至会造成企业的破产。例如，在海工建设项目当中，由于海工建设项目通常情况下都比较巨大，所以资金也比较巨大，如果企业的海外应付款比较巨大，就会可能导致企业破产。
三、现阶段海外应收款的风险预防策略
夜上海论坛 （一）构建企业的信用体系
夜上海论坛 在西方国家的经济发展当中，政府往往会根据市场的需求，为企业建立相应的企业信用体系，当然，企业的信用体系是非常公开和透明的，政府会定期对企业的信用体系进行评估，并在评估之后将企业的信用体系在社会上进行公布，对于那些企业信用不合格的企业，政府将会对其给予相应地警告，然而，在我国的经济体系当中却缺少这样的体系，因此，我国政府应该进行着手建立企业的信用体系，提高我国企业的信用等级。我国企业在海外活动当中，也应该对合作方的信用状况进行分析，包括企业的财务状况等等，通过这种信用评估从而降低风险。例如，在海工建造企业的海外活动当中，海工承建企业需要首先对建造方的信用等级进行评估，在评估后再进行决定是否进行海工项目的建造。
（二）借助于国际仲裁机构
夜上海论坛 在国际贸易当中，由于海外应收账款的收取是非常困难的，而且成本也相当高，除此之外，在国际贸易当中，我国和世界上的许多国家并没有在账款的追逃方面进行相应的国家间合作，再加上海外追诉的成本也是非常巨大的，有时候甚至得不偿失，因此，在海外应收款的追逃方面是非常困难的。然而，我国可以借助于国际的仲裁机构，利用仲裁法律进行海外应收款的追逃工作[5]。在国际仲裁机构当中，通常情况下，需要进行仲裁的双方之间达成仲裁协议，仲裁机构根据相应的仲裁协议对海外应收款进行相应的仲裁工作。例如，当海工建造项目的承建企业出现海外应收账款的时候，可以通过仲裁机构的仲裁去尽可能地收取海外应收款。
夜上海论坛 （三）利用出口信用保险这种金融工具
夜上海论坛 在国际贸易发展当中，国家为了推动本国出口贸易的发展，就会通过金融手段制定出一些有利于本国企业发展的政策，其中信用保险就是其中比较重要的一种形式，当然，这种政策实际上是一种非盈利性的政策，并且符合国际贸易规则的相关规定。对于我国的出口信用风险来说，我国制定的出口信用风险包含了多方面的内容，其中主要有政治方面的风险、贸易方面的风险，以及战争和自然灾害等等，通过参保手段，可以对海外的应收账款风险实现有效的抵消。
夜上海论坛 四、结束语
夜上海论坛 随着经济全球化的不断发展，经济的发展慢慢开始走向国际化，然而，由于国际社会的复杂性，再加上国际贸易市场面临着很大的竞争压力，因此，我国企业在海外的经营活动当中，经常会遇到海外应收款现象，这就需要企业在海外的经营活动当中，采取相应的措施为企业避免海外投资的风险。
参考文献：
[1]商锐.现阶段海外应收账款的成因及风险防范[J].国际商务财会，2011
夜上海论坛 [2]杨巧平.浅谈海外应收账款风险防范[J].金融经济，2012
[3]王海珍.对国内企业海外应收账款风险管理的思考[J].现代商业，2011
第3篇
关键词：航空企业；集中采购；内部控制；风险防范
夜上海论坛 中图分类号：F274 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2013）15-0053-02
1 当前航空企业集中采购业务内部控制与风险防范
夜上海论坛 存在的问题
企业集中采购是指同一企业内部或同一企业集团内部的采购管理集中化，即通过对同一类材料进行集中化采购来降低采购成本。采用集中采购的主要优势体现在，有效避免复制性采购、发挥数量优势、集中采购形成规模运输从而降低运输成本、减少企业内部的各部门及单位的竞争和冲突、形成供应基地等。但是当前从航空企业集中采购的现状来看，在内部控制与风险管理方面依然存在很多问题，具体体现在以下几个方面：
一是航空企业对集中采购过程中内部控制与风险管理重要的地位和作用认识不足，对风险管理重视程度不够。受当前我国航空企业加快改革转型影响，较多航空企业存在严重的公司治理结构问题，没有成立具有现代企业制度特点的专门集中采购风险监督管理部门，集中采购风险监管职能缺失，由此导致了负责集中采购的部门、岗位、人员在对其本质工作职责和操作程序上的不清晰性、风险承担主体的不明确性问题的出现。由于航空企业没有成立专门的集中采购风险监督管理部门，往往将该部分职能挂靠在财务部门，且没有建立一支专门集中采购内部控制与风险管理的专业团队，集中采购过程中一旦出现风险，就难以确定风险主体，容易造成部门、岗位、人员之间责任的互相推诿，约束机制更是无从谈起。
二是一些航空企业在集中采购内部控制过程中依然没有建立起规范、有效的风险评估机制。美国COSO认为风险评估能使企业充分考虑到影响目标实现的潜在因素，是内部控制能够有效实施的关键。在我国，很多航空企业实施集中采购中，对内部控制与风险控制的重要性缺乏必要认识。除此之外，很多航空企业集中采购尚未建立健全规范与科学的风险评估机制，这也是内部控制与风险管理存在主要问题的一个主要表现。尽管一些航空企业集中采购建立了风险评估机制，但是建立的风险评估机制要么照搬一些国外航空企业的模式，要么不适合企业发展实际、且可操作性较差。
三是航空企业集中采购在实施内部控制过程中风险管理执行力较差，没有形成健康良好的风险管理及内控环境。即使航空企业集中采购在内部控制中对风险管理比较重视、即使航空企业对集中采购业务领域建立了规范完善的内部控制机制，如果企业执行力不到位、对集中采购风险业务内部控制制度和风险管理机制实施流于形式，或者是航空企业缺乏风险管理执行实施的健康内部控制环境，企业风险管理也难以收到良好的效果。
夜上海论坛 2 解决航空企业集中采购业务内部控制与风险防范
问题的方法
一是航空企业在实施集中采购业务领域中把内部控制与风险管理放置到企业发展战略的高度予以重视，强化风险管理在航空企业集中采购内部控制中的核心地位。伴随着我国航空市场改革的逐步深入，很多航空企业在集中采购过程中的内部控制与风险管理域方面的相关制度和规范建设加快推进，逐步走向健全，但是依然存在诸多不合理的问题。航空企业一定要对集中采购过程中内部控制与风险管理中存在的这些问题予以高度重视，必须制定规范的工作流程，通过工作流程有效约束企业集中采购的内部控制制度、机制与具体执行者，实现二者的有机统一，有效降低风险。对集中采购业务实施内部控制与风险管理予以高度重视，必须增强风险管理意识、不断增强风险管理能力。在这里需要指出和强调的是，航空企业集中采购业务风险管理不是简单的避免风险、消除风险，更重要的是要有风险意识、能够有效识别风险，事先预知潜在风险的气息，将风险控制在可以掌控的范围内，有效衡量风险对企业生存发展的战略性影响。
二是航空企业要不断建立健全集中采购业务领域实施集中采购的科学、规范化的组织体系，对集中采购实施高效管理。对于航空企业来讲，建立健全集中采购业务领域科学规规范化的组织体系对于提升内部控制效果、有效防范风险具有至关重要的作用。不同航空企业可以从自身实际出发，建立符合企业自身实际的采购组织体系。可以尝试建立集中采购专门负责部门，明确部门职责和岗位职责，明确集中采购业务负责部门具有管理和服务的双重职能，其管理职能的主要目的在于使集中采购能够在下属成员企业内顺利推行，此时集中采购作为企业的一个职能部门进行管理。根据市场变化和企业实际积极实施采购部门的改制改革，更多的将集中采购部门的职能定位于服务，充分体现了“管采分离”的思想，有效避免了腐败的滋生。
三是航空企业集中采购业务领域加大内部控制、有效防范风险必须建立健全规范、科学的风险评估机制，利用风险评估机制将集中采购的风险予以合理、有效控制。美国COSO在谈及企业风险管理机制的重要性时，认为风险评估是内部控制能够有效实施的关键，也是提高企业内部控制效率和质量的关键。建立健全规范、科学的风险评估机制，必须建立健全专门的集中采购风险管理机构，强化机构职责、明确机构职能、配备专业风险管理人员，有专门风险管理机制集中采购的内外部环境进行有效的监测，重点发现和分析集中采购在内外部环境中发生变化，对发生的变化要及时形成报告，向企业管理层作出及时汇报，企业管理层根据风险分析报告、结合企业实际要全面分析可能为企业所带来的风险。
夜上海论坛 四是航空企业集中采购业务领域加大内部控制、有效防范风险必须采用科学的风险管理方式、方法。对企业集中采购潜在的风险能够从定量分析和定性分析的角度全面管理；要从航空企业自身经营管理实际出发，在集中采购内部控制过程中建立对风险管理的自我评估制度。航空企业建立自我评估制度的出发点和落脚点在于，航空企业在集中采购中时刻提醒自己加强风险预防、风险掌控和风险处理。企业建立自我评估制度，在完全发挥企业建立专门的集中采购风险管理部门作用的同时，企业董事会、监事会、职代会要采取定期或不定期的方式对企业经集中采购全过程存在的风险、已经发生过的风险进行自查自纠、总结反思。对企业建立的集中采购风险管理制度进行集体性评估，评估结果要及时反映到企业管理层和决策层，以制定更加具有针对性的风险管理措施。
五是航空企业集中采购业务要高度重视制度建设，理顺好整体利益与局部利益、部门利益与集团利益之间的关系。目前集中采购中较为突出的问题是采购单位对集中采购的认识理解问题，其中关键又在于各采购单位主管领导的重视与否。个别成员企业的领导没有深入学习和理解采购管理体系文件的实质内容，在一些问题上人云亦云，对集中采购工作进行不切实际的指责，这在一定程度上给集团的集中采购工作造成了不良的影响。针对集中采购过程中出现的以上现实问题，必须高度重视制度建设，从制度层面有效约束行为、统一思想、强化认识。同时，在制度建设的过程中，要积极利用制度杠杆权衡好整体利益与局部利益、部门利益与集团利益之间的关系。对于航空企业而言，集中采购意味着对成员企业资金的管理从价值形态延伸到实物形态。集中采购这样的流程对于集团各成员单位而言其资金使用的限度和自由度受到很大影响，对一些成员单位自身利益产生一定约束和限定。在这样的现实矛盾中，集团更要注重制度建设，从制度层面协调好集团整体利益与成员具备利益之间的矛盾。成员单位要以身作则、与集团实施采购计划步调高度一致，坚决避免成员单位在实施集中采购中不支持、不配合、出难题。尤其要坚决避免一些成员单位过分突出采购物品的特殊性和独立性、采购不到自己想要的物品为由，规避集团集中采购。个别单位局部利益的过分放大必然导致集团整体利益的失衡受损。集团在推进集中采购的过程中，需要各成员企业有全局意识，力争实现整体利益与局部利益的有机结合。航空企业实施集中采购，要加大制度宣传力度，扩大集中采购制度的影响力和号召力，宣传集中采购在现代化航空企业发展过程中重要性和必要性。航空集团要从整体入手，加大集中采购在成员单位运作程序的规范化和深入化，实现集团集中采购部门与成员单位采购利益对口无缝化。
3 结 语
夜上海论坛 航空企业集中采购在航空企业管理全过程中具有举足轻重的地位和作用，也往往容易滋生腐败行为。伴随着我国航空企业改革的不断推进，航空企业正在积极探索规范、完善的集中采购内部控制与风险管理机制，且取得了重要成效。然而，新的历史条件下，航空企业集中采购过程中依然存在诸多不容忽视的问题，必须加大内部控制与风险防范力度，在实施集中采购业务领域中把内部控制与风险管理放置到企业发展战略的高度予以重视、不断建立健全集中采购业务领域中的科学、规范化组织体系，对集中采购实施高效管理，建立健全规范、科学的风险评估机制，采用科学的风险管理方式。
参考文献：
夜上海论坛 [1] 常雪梅.对利用信息技术构建基层央行集中采购业务案件防范长效机制的几点思考[J].西部金融，2010，（6）.
[2] 陈红泉，赵萌.国有集团化企业集中采购模式探讨――基于某大型国有集团的研究[J].经济与管理，2009，（11）.
[3] 向晋乾，黄培清，李杰.定期订货策略下企业集团集中采购的最优订货模型[J].上海交通大学学报，2005，（3）.
