公司财务统一管理范文
夜上海论坛前言：我们精心挑选了数篇优质公司财务统一管理文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。
第1篇
夜上海论坛 关键词：集团公司，财务管理系统
夜上海论坛 近年来，一些集团公司在强调企业发展速度和扩大经营规模的同时，没有建立起有效的财务管理机制，对集团的所属公司疏于管理，致使大量资金被占用、投资回报低，降低了集团的整体业绩，拖慢了集团的发展步伐。鉴于此，集团公司应建立一套高效的财务管理系统，发挥集团的整体优势，实现资本盈利最大化。
集团公司财务管理系统，是基于母子公司的产权和资本纽带关系，为实现集团整体利益的最大化，以母公司对子公司财务活动的约束、检查或纠偏为手段而形成的若干要素的有机组合。笔者认为集团母子公司财务管理系统是由制度管理、授权管理、人员管理、目标管理、预算和信息管理等构建的有机整体。
一、制度管理
一个健全的财务管理体系，实际上是完善的法人治理结构的体现。集团公司要加强对子公司的财务管理，首先应完善法人治理结构。免费论文，财务管理系统。法人治理结构的关键是董事会，董事会对外代表公司进行各种主要活动，对内管理公司的财务和经营，只有董事会才能全方位负责财务决策与控制，决定公司的财务状况。
夜上海论坛 要使董事会真正发挥作用，必须建立以社会化、专业化为基本特征的董事会制度。社会化的标志是董事会中引入独立的董事，增强公司决策的准确性；专业化的象征是通过设立财务专业委员会，负责公司对外担保方案、一定限额以上的固定资产投资，规定公司的长期财务目标，决定公司高级职员的薪金，监督检查公司各部门的经济效果，年终对公司的决策进行审查，负责制定年度利润分配方案等，从而保障母公司财务管理目标的实现。
二、授权管理
授权管理是指在某项财务活动之前，按照既定的程序对其正确性、合理性、合法性加以核准并确定是否让其发生锁进行的管理。授权管理通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的限额，对在授权范围内的行为给予充分信任，但对授权之外的行为不予认可。
授权管理应做到一下几点：（1）不经合法授权，不能行使相应权力；有权授权的人则应在规定的权限范围内行事，不得越权授权。免费论文，财务管理系统。（2）企业的所有业务不经授权不能执行。（3）财务业务一经授权必须予以执行。
通过授权管理，可以督促子公司日常财务活动的规范动作，从而保证集团公司整体的有序运行。
夜上海论坛 三、资金管理
对集团公司而言，母公司只有控制了子公司的财务收支，控制了其资金的流动，才能使子公司按照母公司所确定的发展战略开展生产经营活动。集团公司一方面可通过现金收支报表，加强对子公司现金流的日常控制；另一方面，集团公司可设立资金结算中心或财务公司，将集团内各企业闲置和分散的资金集中起来，进行集团内企业间的资金结算以及集团内企业间的资金借贷，既满足部分企业的资金需要，又减少资金的沉淀，实现集团内部资金的相互调剂余缺，还可以利用闲散资金谋求资金的短期投资效益，提高资金的使用率。免费论文，财务管理系统。
四、人员管理
夜上海论坛 提高集团母子公司财务管理效率的有效途径是通过对子公司财务人员的管理，加强财务监控。母公司对子公司财务人员的管理可采取委派财务负责人的方式，集团公司委派的财务负责人列为母公司财务部门的编制人员，其人事关系、工资关系、福利待遇等均在母公司。财务负责人应组织和监控子公司的日常的财务会计活动，参与子公司的重大经营决策；享有对子公司财务计划制定的参与权，财务计划执行的监督权；对重大财务事项，与总经理或董事长共享签字权，并承担保证财务信息真实可靠等责任，切实维护集团公司的利益。免费论文，财务管理系统。
五、目标管理
围绕集团公司股东财富最大化的理财目标，应建立以评价获利能力为主体，评价偿债能力、资产营运效率和发展能力为辅助的财务评价体系。集团母公司的财务目标确定后，便可按照目标管理的办法，将总体目标层层分解到子公司，实行层层目标管理，落实到每一个责任单位，并作为对各责任单位经营管理业绩进行考核评价的依据，以确保集团公司整体目标的实现。
夜上海论坛 此外，为使公司整体效益最优化还应通过合理的税务策划、盈余管理策略等对集团财务收益进行管理，以实现集团公司整体收益的最大化。
六、信息管理
夜上海论坛 集团母子公司间财务信息是否畅通，关系到整个财务管理系统的运行效率。有效的财务信息管理系统应包括下列内容：
（一） 财务报告制度 母公司应制定子公司的财务报告制度，包括事前报告制度和事后报告制度。各子公司在进行重大经营决策前，必须事前向母公司报告。
夜上海论坛 （二） 内部审计制度 集团母公司应设立内部审计部门，加强对子公司的财务审计、年度审计和子公司经营者的离任审计。一旦发现问题及时报告，及时纠正，并对责任人加以处罚，以形成集团公司内部自上而下的监督制约机制。
（三） 财务网络电算化 为提高集团财务信息的有效性，应建立全面覆盖集团公司总部及子公司财务管理信息的网络系统。免费论文，财务管理系统。母公司财务主管可以随时调用、查询任何一个子公司的凭证、账簿、报表等信息，随时掌握各子公司的经营情况，及时发现存在的问题。集团财务信息有控制的共享与集成，将提高财务信息的实效性、真实性和准确性，为高层领导的经营决策提供及时可靠的数据，使集团公司的理财投资活动跨入新境界。免费论文，财务管理系统。
有效的集团公司财务管理模式的选择和制定，关系到集团公司经营管理的正常顺利和有效发挥。集团公司财务管理的完善，首先要构建财务管理系统，其次要保证管理系统能良好地运行。集团公司对子公司的财务管理，要把董事会、经营者、财务管理者紧密结合起来，处理好监督、经营、决策三者之间的关系；同时，借鉴国外成功的激励机制，比如，股票期权制，与我国目前常用的工资、津贴或奖金形式结合起来，形成合理的、能促进集团公司发展的激励机制。
参考文献
第2篇
1.前言
夜上海论坛 集团财务公司是除银行以外的专业融资机构，其能够承载贷款，并能为成员单位提供银行以及其他金融机构的各种金融服务，同时集团财务公司也是经济体制改革以及金融体制改革下的双重产物，其经过二十多年的发展历程，已经成为我国金融体系中不可或缺的重要环节。集团财务公司是以加强企业集团资金管理以及提高集团资金使用率为目的而建立的金融机构，主要为企业集团成员单位提供金融服务，是一种非银行性质的金融机构。
夜上海论坛 2.集团财务公司业务运营以及管理信息系统设计
集团财务公司营业结算设计。结算业务是指集团财务公司为客户和自身提供内部转账凭证、票据、汇兑、托付承付、电子支付等各种结算方式进行的货币给付以及资金清算的行为。
夜上海论坛 集团财务公司存款业务设计。集团财务公司的存款业务处理的主要内容如下：①存款的类型有活期、定期、通知以及协议等；②处理各种类型存款的开户、销户以及账户管理等，账户管理主要包括有账户信息修改、账户冻结等环节；③对存款的存入、支付、取出等业务进行处理，其中，存入与取出业务环节主要的处理的业务是不相同的，如结算方式的不同，存款有通过行自动归集和成员单位主动汇入两种形式；业务属性不同，有定期、活期、通知存取款以及定期到期转存业务等；④不同类型的存款形式，不同模式的信息处理，如活期结算以及定期结算等；⑤根据存款业务的的单据打印，统计查询以及报表生成等功能[1]。
夜上海论坛 集团财务公司信贷管理设计。信贷管理的业务主要包括：联合贷款、委托贷款、银团贷款、票据贴现、自营贷款、担保、保函、贷款承诺、资信证明、融资租赁等。
集团财务公司资金管理。资金管理的模块主要包括的业务内容有：资金计划、同业拆借、内部融资、信贷资产回购、同业票据、债券回购、存款准备金管理、利率管理、证券账户资金划拨、资金业务风险管理等，资金业务环节是集团财务公司处理资金业务所设计开发的业务运营系统、其对集团财务公司资金业务的审批、监控、交易管理、成本管理等进行处理，进一步增强资金业务部分的风险管理力度。
夜上海论坛 3.实现集团财务公司业务运营以及管理信息系统
在我国经济体制不断深化的背景下，企业集团财务公司在我国金融服务体系中发挥越来越重要的作用。集团财务公司的业务运营系统包括企业日常资金的结算、存款、贷款、资金结算、客户信息归纳等，是集团财务公司信息管理平台的基础依据。集团财务公司是通过调用整个集团公司的业务运营发挥信息管理的功能以及作用，通过对公司业务进行分析决策，进一步增加集团财务公司的资金风险管理。
实现集团财务公司营业结算。集团财务公司的营业结算的主要功能是能够为客户提供多种结算方式，有票据结算、汇兑、托收承付、内部转账、以及其它结算业务可供客户选择[2]。集团财务公司的结算业务包括的主要内容如下：①电子结算：客户可以通过网上银行系统能够办理结算业务；②【财务公司没有现金业务】③票据业务：客户可以通过转账支票收款、银行汇款收款、银行汇票付款以及转账支付款等形式进行票据业务结算；④托收承付业务：其中包括有委托收款以及承付付款两种形式；⑤汇兑业务：通过行汇出付款等；⑥内部转账可以采用内部转账凭证办理的系统内转账业务；⑦其他结算业务：成员单位发放工资等。
夜上海论坛 实现集团财务公司存款业务。集团财务公司的存款类型主要有：活期存款、定期存款、协定存款、通知存款等，存款业务对以上各类存款品种的账户立、存单立、到期支取、提前支取、到期续存、以及计算利息等各种业务进行处理。
实现集团财务公司信货管理。集团财务公司的信贷业务类型包括有：自营贷款、委托贷款、商业承兑汇票贴现、银行承兑汇票贴现等。而信贷管理的模块主要的功能是对信贷业务的申请、审批、贷款发放、贷款收回、贷款利息、贷款逾期等进行统一管理。信贷管理的功能主要包括：①统一业务处理流程、岗位以及单据；②对信贷产品的信贷审批流程进行通体管理设计；③加强信贷风险管理，增加客户评级以及综合授信资金额度管理；④应用新的信贷管理体系代替传统的管理体系，增加信贷产品的信息处理；⑤将信息管理系统应用在信贷审批程序中，使其在运转过程中，下级业务部门能够及时的了解审批程序以及进度，上级部门能够及时的监督检查系统内部处理的合理性，保证信贷业务的正常运转；⑥单据应该在系统内部打印，不可以进行手工填制，为后期检查工作提供基础数据；⑦应用新制定的合同，将难以预测的资金进行分析，保证合同与实际提款情况的一致性；⑧增加报表以及查询的应用功能。
夜上海论坛 实现集团财务公司资金管理。集团财务公司资金管理主要有资金计划、同业拆借、存款准备金等管理内容。在实际的操作过程中，相关业务员可以依据企业每日支付资金的情况，向上级部门汇报企业每日资金的使用情况，并且由专门职能部门对企业所需的资金进行统一调整分配，即资金扁平化模式管理，进一步促进集团财务公司资金的高效快速运转，进而确保集团企业内部各成员单位的各项资金支付业务的正常运转以及合理分配管理[3]。
第3篇
论文摘要：近年来，国内外大型企业纷纷提出实行全面风险管理及内控建设的理念，这是适应时展的必然要求，已经成为全球企业管理变革的大趋势。自美国《萨班斯法案》生效之后，中国移动、电信、网通和联通作为我国在美国本土上市的四大电信运营企业，将接受近乎残酷的萨式考验。
企业财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节，企业的财务决策几乎是在风险和不确定性的情况下做出的，尤其是在中国市场经济发育不健全的条件下更是不可避免。虽然风险无处不在，但是我们可以利用科学的手段去预测风险，并且实施一定手段来避免，或尽量减少财务危机所带来的损失。加强企业财务内部风险控制与预警，可以有效防止企业出现重大经营风险与财务危机。
夜上海论坛 本文首先阐述了企业防止财务风险的重要性，紧接着对网通公司开展全面内部控制工作，防止财务风险的工作过程予以概述和分析，从而，由点到面，提出了防范与化解企业财务风险的对策与措施。意在警示：风险与利益同在，成功与危机相随。因此，办企业必须充分考虑不利因素，尤其是隐含的财务风险与危机，建立有效机制，防患于未然，防患于事前，防患于事情的全过程—即企业内控。
1.引言
夜上海论坛 在全球日益激烈竞争的市场中，企业面临的财务风险越来越多，由此引发的损失规模也越来越大，从而促使了企业对财务风险管理方面给予高度的关注[1]。近年来，国内外大型企业纷纷提出实行全面风险管理及内控建设的理念，这是适应时展的必然要求，已经成为全球企业管理变革的大趋势。近年来，我国有不少企业学习国际企业先进管理经验，在企业全面风险管理以及企业财务风险管理方面有许多成功优化的案例，我在下文中将要进行案例分析的中国网通集团公司在风险管理中的成功也是其中之一。当然也不乏因财务风险预警机制不完善而导致企业巨亏的公司。本文通过介绍我所在的实习单位网通公司建立风险控制体系的过程，把理论知识联系到实际案例中去深度理解。然后再结合该单位财务风险管理现状，结合实际工作中遇到的问题和公司面临的风险，给予较为客观的分析，以及提出相应的对策与措施。本章首先对财务风险管理和内部控制的基本概念和重要性做一简述。
夜上海论坛 2. 财务风险的含义
夜上海论坛 2.1财务风险的定义、类型及危害
一般说来财务风险是指在财务管理活动中，客观存在的由于各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业实现财务收益和预期的财务收益背离，因而有蒙受损失的机会或可能性[2]。主要包括：筹资风险、投资风险、流动资金运作风险和收益分配风险。这些风险将会给企业带来巨大损失，甚至造成企业关门倒闭。
夜上海论坛 筹资风险主要表现为两个方面：一是由于企业负债经营带来的风险；二是由于利率、汇率的大幅度变动，使企业的资金成本大幅度变化，从而影响了企业预期的财务收益。
. 投资风险及危害主要指在长期投资中，由于投资额、投资回收率、投资项目的使用期限大幅度变动，使投资报酬达不到预期的财务目标而发生的风险。
流动资金运作中的风险及危害指在短期投资中，由于各项流动资金的结构不合理等而产生的风险。流动资金风险的产生，影响企业正常的经营活动，影响企业偿债能力，进而导致企业破产的可能。
夜上海论坛 收益分配风险及危害指由于收益分配可能给企业今后的生产过程产生不利影响。不合理提高人工成本以及给投资者分配过多利润，使企业承担过高的生产成本和资金成本，并由此无法保证在预计的经营期间内持续经营，从而引发财务风险。
夜上海论坛 大部分企业由于内部基础管理薄弱和国家对上市公司严格的法律要求，往往也还存在着资金流动性风险、资金安全性风险、财务报告失真风险等等[3]。总之，企业财务风险按分类不同，可以有很多种类，这里不再一一详述。下面案例中将要提到的网通公司所涉及的风险，主要表现在日常财务管理中资金管理风险和报表风险等等。
2.2财务风险管理和内部控制的含义
财务风险管理是指企业通过对风险的确认和评估，采用合理的经济和技术手段对风险加以控制，以最小的成本获得最大的安全保障的一种管理活动。风险管理学源于保险学，风险管理通过控制对策处理损失风险，如果在实施控制对策后损失仍然可能发生，则可运用财务对策。财务对策是将损失转移。但在财务独立经营的资本财务时代，风险管理应当成为财务管理的基本职能。
夜上海论坛 财务风险管理关注企业的价值损失，通过管理价值风险来管理物质要素[4]。现实中，我国企业集团对风险的识别、管理，无论是在主观意识方面，还是在风险管理机制建设方面，都显得远远不够。因此，必须注重企业风险控制体系的建设。
企业内部控制作为企业管理的重要组成部分，随着时代的变革、经济环境的变化、竞争的加剧和内部管理需要而不断变化[5]。从发展的历史来看，企业内部会计控制与企业内部控制之间有着与生俱来的关联，是相互协调发展并逐步走向“你中有我，我中有你”的最终融合
夜上海论坛 2.3加强财务风险控制的重要性
近年来，随着经济全球化的发展以及我国加入WTO组织，我国企业面临的风险越来越多。2004年以来，中航油、中储棉等公司相继发生重大财务危机事件，充分暴露了我国企业风险内控工作的薄弱和企业领导在财务风险管理上的意识淡薄[6]。此事引起了国家高度重视。2006年6月，国资委专门下发了《中央企业全面风险管理指引》，从而对国有企业提出了非常严格的内控管理要求。另外，从国际方面讲，美国由于安然审计公司等一系列作弊案件，引起了美国监管机构的重视，从而出台了《萨班斯法案》，此法案对上市公司开展内控及风险管理工作提出了更高、更具体、更严格的要求。总之，随着企业环境的不确定性因素的增加及竞争的加剧，客观上要求企业具备较强的识别、预知和处理风险的能力。因此，财务风险的预警和控制就显得尤为重要。它能在风险凸显前就察觉，并能够及时将风险影响的范围和程度及应采取的对策、措施传递给利益相关者，以减少风险发生时对企业或其他利益相关者的冲击程度，增强企业抵抗风险的能力，提高企业的竞争能力，从而保持企业的可持续盈利能力[7]。
夜上海论坛 财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点[8]。面对变换不定的理财环境，传统的财务管理思想显然已经不能满足需要，那种漠视风险的想法和做法，只会使企业陷入更为复杂的风险境地，必将难以在激烈的竞争中赢得一席之地。因此，财务管理者必须更新财务管理观念，树立风险防范意识，从思想到行为上对风险有个客观、正确的认识和对待。一方面需要充分认识到风险的客观存在性，风险对企业影响的严重性甚至毁灭性；但另一方面也应该认识到风险与机会并存、风险与收益并存这样一种特殊的内在逻辑关系。
夜上海论坛 3.中国网通集团内部风险控制工作概述与分析
3.1网通公司简介
中国网通集团公司（以下简称中国网通）是我们国家为了打破行业垄断，实施电信行业市场化经营，于2002年5月16日，根据国务院《电信体制改革方案》，将原有全国独家垄断的巨无霸企业中国电信集团公司按地域一分为二，将北方10省（区、市）电信公司分离出去、和中国网络通信（控股）有限公司、吉通通信有限责任公司三家基础上合并组建而成。该公司合并后，形成的局面是北强南弱，南方21省区基本是重新组建公司，因此南方各公司网络基础、管理基础都比较薄弱。因此存在的经营风险、财务风险都比较大。
新组建的中国网络通信集团公司是中国特大型电信企业， 由中央直接管理，在国家财政及相关计划中实行单列。中国网通注册资本为600亿元人民币，资产总额近3000亿元。是国内外知名的电信运营商。 2004年11月，中国网通在纽约、香港成功上市。是北京2008年奥运会固定通信服务合作伙伴。
中国网通拥有覆盖全国、通达世界、结构合理、技术先进、功能齐全的现代通信网络，主要经营国内、国际各类固定电信网络设施及相关电信服务。截至2005年底，中国网通的各类用户总数已达到1.35亿户。 中国网通将通过实施“宽带”、“奥运”、“国际化”这三大战略来逐步推进企业的战略转型，把中国网通建设成为业务种类齐全、服务质量优良、网络运行稳定、基本建立现代企业制度、全面协调可持续发展的宽带通信和多媒体服务提供商。中国网通正在不断提高企业的核心竞争力，实现建设“电信强国”战略目标。
夜上海论坛 3.2网通公司经营环境
当前，随着通讯技术的迅速演进及市场形式的变化，全球电信业正在进入一个历史性的创新转型期。作为传统的固网运营商。中国网通面临严峻的外部市场竞争环境和自身经营管理上的困难。
夜上海论坛 2007年以来，集团业务收入增幅连续下降，在国内四家主要运营企业当中收入增幅最低。目前，中国移动所占市场份额是46.68%，中国电信24.69%，中国联通13.39%，中国网通为12.87%，市场占有率比去年下降了1.11%，下降速度高于主要竞争对手中国电信。
夜上海论坛 面对这种严峻的形势，既要发挥网通百年老店的传统优势，尽最大努力抑制传统固话业务的下滑，依靠其现金流收益维持企业的持续发展；同时要坚定不移地推进创新转型战略，加快创新型业务的发展，尽快形成规模效应，推动企业向宽带通信和多媒体服务提供商的转变。
