企业采购管理规定范文

夜上海论坛前言：我们精心挑选了数篇优质企业采购管理规定文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

近年来,面对激烈的市场竞争,许多企业把降低材料成本作为提升竞争力的一种手段。材料成本是成本的主要构成要素,自然是控制的重点。对电力企业而言,在众多的管理领域中,物资采购夜上海论坛管理关系到企业的成本管理和质量管理,物资采购管理是实现上述两项主要管理内容的第一环,要把好这一重要环节,改革管理模式应是当前各电力企业积极探索的问题。

二、电力企业物资管理现状及存在的问题

夜上海论坛 当前,一些国有企业仍未注意建立现代企业制度,内部管理不严,纪律松弛,浪费严重现象时有存在,缺乏自我监督和自我约束机制,表现在物资采购方面就是没有集中物资采购权和明确职责分工,没有对物资采购进行科学管理,导致采购程序不规范,招投标执行力度不够,造成物资库存积压,周转缓慢或假冒伪劣产品流进企业,造成许多损失和浪费。分析原因表现在以下六个方面:

1、物资招标制度的执行度较低。根据国家《物资招标管理规定》,企业10万元(指合同估价)以上设备和装置性材料应采用公开性招标或邀请招标,凡在国内采购设备,以及允许进口的单项设备的采购均按本规定执行。

2、供应商管理尚不规范。目前,电力企业的物资采购部门对供应商的管理相对薄弱,尚没有实行供应商的分类分级管理,同时也没有与价格供应商建立正式的长期合作关系。而经营策划部作为采购实施的主要监督部门,却不承担价格供方的管理职能,难以实现对采购有效的监督。

3、采购寻价机制运作不完善。 供应商的选择是采购过程中的关键环节之一。一般按规定,主要物资的采购应当至少选择三个以上的供应商进行比质、比价、择优采购(惟一生产厂除外)。事实上,在调查众多电力企业了解到,由于种种原因,在询价过程中有时并不能按规定做到向三家供应商进行询价,而是直接向某家供应商询价后就发出订单。

4、询价及供应商选择缺乏有效监督。目前,电力企业物资采购从询价到初步确定物资采购供应商和价格都在采购部内部进行。一方面,在询价单发出过程中,向哪些供应商发出询价由采购部自行决定,缺乏有效外部监督,另一方面,询价信息反馈后,由采购部人员进行分析并初步选择供应商和确定价格,没有其他部门的参与,难以形成外部制约。

夜上海论坛 5、物资采购合同范围不明确。目前,大多企业的物资采购合同谈判中,多是由技术部会同相关部门进行技术性谈判,进行商务性谈判。在具体操作上,由于询价过程由采购部独立完成,且供应商和价格也已初步确定,所以在谈判中仍是采购部主导着谈判,尤其是商务谈判。

6、合同监督作用没有有效发挥。目前许多电力企业没有对物资采购制定一套价格标准体系,采购计划中提供历史采购价格的加权平均价格,不具有足够的约束力。而且,目前物资采购价格的确定主要是询价、比价,并在内部独立完成,并无别的部门参与,因此采购价格的确定缺乏有效的制约。

三、降低物资采购成本的对策与思考

物资采购管理是企业管理的重要内容,是对企业生产过程中所需各种物资的订购、运输、储备、供应等所进行的计划、组织和控制,只有抓住以下环节重点,才能有效控制成本。

夜上海论坛 1、采取集中规模进行批量采购,获取批量价差。通过物资归口管理,实行计划管理,进行规模采购,形成批量后,供应商不会忽视这样的大客户,一定会在价格上有所优惠。

2、做好市场的跟踪和调研,分析和掌握物资价格变动规律,在价格回落时购买。电力企业使用的许多物资,经过分析,都能找出一些价格变化规律,如企业生产需用的一些季节性较强的商品、劳保用品,在销售淡季购买,能节约不少采购资金。

3、加强物资采的管理监督,严肃财经纪律。物资采购要贯彻国家物资管理工作的法规、政策,遵守市场管理规定和财经纪律,遵循比质、比价、比信誉、比远近和以厂家供货为主、市场调节为辅,先急后缓,适用及时的原则,千方百计采取多渠道,减少环节降低物资采购成本,总结经验,开拓货源,保证企业生产和建设的物资需要,使电力企业物资采购工作步人良性循环轨道。

夜上海论坛 4、建立健全并严格执行物资管理制度和设备、材料招标管理办法,搞好物资定额、计划及物资分类、采购分工工作,对大宗材料和设备,用招标采购或竞争性谈判采购。这两种采购方式的一个共同特点是在供应商之间引入竞争机制,通过供应商之间相互竞价,使企业在采购中处于有利地位。

夜上海论坛 5、建立代储代销关系。由供应商委托就近的营业仓库或经销商存储和保管货物。营业仓库或经销商是一种专业化程度比较高的实体,供应商委托这样的实体储存货物,就是把所有权属于自己的货物存放在专业化程度比较高的仓库中,由后者保管和发送货物,企业则按照具体的使用数量和事先达成的价格向受托方支付相应的物料款项。采用这种方式,企业不必再过多地储备物资,甚至不必再单独设立仓库从事货物的维护、保管等活动,在一定范围内便可以实现零库存和进行无库存式生产。

夜上海论坛 6、实行供应商配送方式。一般来说,在没有一定储备的情况下,无论是生产物料还是成品的配送,都会影响企业的库存量。因此,通过配送的方式,供应商及时地将按照订单生产或采购的物品配送到,企业可以在物品运输的途中实现储存,从而实现零库存。

7、出租仓库或厂房内的部分场地给供应商作为仓库。这种方式就是和供应商事前协商,把企业的场地出租给供应商,由供应商对企业所需的物资进行储备,企业用多少就领多少,事后供应商凭领料凭证与企业结算。这样,物资在未领用前,所有权属于供应商,企业没有实际的库存。

夜上海论坛 8、代保管。这种方式很简单,就是供应商将物资以书面形式委托企业仓库代为保管,企业用多少料就付多少钱,季度结算,料完款清。物资在用之前,所有权属于供应商,虽然仓库有物资的存在,但不体现在企业的存货账上,这也是一种零库存。

9、实施物资采购管理现代化。电力企业要广泛推广先进技术与先进管理手段在企业物资采购管理的运用,建立精干高效的物资采购管理机构,建立物资采购管理信息系统,履盖物资管理各环节,对物资定额、计划、合同管理、库存管理、帐目管理、统计报表以及设备材料的产、供、配送、采购、加工渠道、价格体系等物资管理的各个方面进行资料贮存与检索,不断提高物资采购管理水平。

10、计算机网络竞价采购理念的优点。通过计算机竞价网络采购,甲乙双方不见面,避免了人为的随意性,改变了传统的采购方式,实现了日常化的竞价采购,规范了采购成木控制原则。由于采用网络准入制,严格控制供应商的入网资格,使产品质量能够得到保证。

第2篇

[关键词]煤炭企业 物资采购 管理体系

夜上海论坛 [中图分类号]F406[文献标识码]A[文章编号]1009-5349(2010)06-0090-02

高效的运作有赖于一流的物流管理体系。物流,是企业经营中一个不可或缺的重要环节。当今企业无一不关注成本的控制、运作的效率、服务的改善。这一切的基础就是建立一个高效的物流体系。这是一个快速变革的时代对现代企业的要求,也是企业生死存亡的战略依托之所在。在煤炭企业中,同样需要一套高效的物资管理体系来保证企业高效的运作。其中,采购管理工作是煤炭企业供应工作的重要环节,所以一定要建立起高效的煤炭企业物资采购管理体系来保证企业的高效运作。

夜上海论坛 首先,要认识到煤炭企业物资采购管理的重要性。加强对物资采购全过程的管理和监督,规范采购行为,降低采购成本,是企业提高管理水平、增强经济效益的重要环节。煤炭企业的物资供应管理工作直接影响着煤炭企业的安全和生产,因为煤炭行业产品虽然单一,但其生产过程相当复杂,常常受到瓦斯、火灾、透水、顶板跌落等安全隐患的威胁,加之其地质条件的变化,决定了材料设备消耗的不确定性。因此,物资采购管理是保证企业生产发展和提高经济效益的重要环节。建立高效的煤炭企业物资采购管理体系对保证煤炭安全生产,降低成本,加快资金周转具有十分重要的意义。总之,物资采购管理是企业降低成本,增强市场竞争力,提高利润水平的有效手段。为适应市场形式的发展,一定要加强企业物资采购管理。

其次,要确定一个好的煤炭物资采购管理体系就要先明确煤炭物资采购管理组织的职能。物资采购管理的职能不同,其组织结构就不同。因为物资采购管理部门的职能不仅是要及时掌握所需要的采购信息,保持良好的内部沟通,调查和掌握生产所用物料的供货渠道,寻找物料供应来源,还要建立供应商档案,与供应商联络,以防止紧急状况时找不到替代的供应商,参考原料市场行情,要求供应商报价,对供应商的供应价格、材料质量、交货期等做出评估,了解公司主要物料的市场价格走势,制作采购文件,采购所需的物料,按照采购合同协调供应商的交货期,甚至还要协助质量部门检查进厂物资的数量与质量等一系列活动。因此,只有明确了物资采购管理组织的职能才能更好的进行分工和管理合作。

夜上海论坛 再次,在明确了物资采购管理组织的职能后要科学地设计物资采购操作流程,建立采购流程,实行采购的程序化、规范化、制度化,这些对于有效地实现其职能起到关键的作用。

夜上海论坛 1.物资采购部门采购人员接到经批准的《物资采购审批表》,先核对采购内容,查阅《物资供应商登记台账》和其他有关资料后,根据采购物资的缓急程度,参考市场行情及过去采购记录或厂商提供的资料,除经批准的紧急特殊情况外,必须精选三家以上的供应商进行询价。

夜上海论坛 2.对于厂商的报价资料进行整理后,采购经办人员应深入分析,拟订议价方式及各种有利条件,和经批准的采购方式向厂商议价。对大宗材料、设备实行公开招标,在招标过程中,坚持“公开、公正、公平和诚实守信”的原则,尽量减少中间环节;坚持“比质比价”原则,做到货比三家,同种物资比质量,同等质量比价格,同样价格比服务,相同服务比信誉,避免不同类型产品,不同质量产品进行价格比较,使物资采购真正实行阳光操作,增强采购的透明度。

夜上海论坛 3.采购经办人员询价、议价以及对有关物资的质量、付款方式等内容洽谈完成后填写《采购物资询议价报告表》,经供应部部长审核后,进行采购。必要时与供应商签订《购货合同》,按合同审批程序各级审批后再进行采购。采购物资入库前严格按验收管理规定进行验收。

夜上海论坛 4.召开采购领导小组会议审议批准。要对每一个管理职能每一项任务设计一个作业流程,这个作业流程还要在实际运用中不断优化。流程越短,以后工作也就越有效率。

最后,为统一公司的采购工作,使其合理、高效,要建立物资采购组织管理的一系列制度。

夜上海论坛 1.建立“集中、长期、统一”的采购管理制度

a.集中计划采购:凡具有共同性的材料,须以集中计划办理采购较为有利者,可核定材料项目,通知各请购部门依计划提出请购,采购部门定期集中办理采购。

b.长期报价采购:凡经常性使用,且使用量较大宗的材料,采购部门应事先选定厂商,议定长期供应价格,呈准后通知各请购部门依需要提出请购。

夜上海论坛 c.统一原则采购:根据各生产单位任务安排而编制的用料预算上报集中采购招标部门,由该部门统一计划、统一采购、统一分配、统一调度、统一配送、统一管理,从而做到采购管理各环节权责清晰,链接稳定,相互监督制约,从而保证各物资需用计划,库存、合同订货、到货、物资消耗等科学经济,使各用料品种归口集中,使物资的采购、使用、库存平衡合理,避免资金占用浪费。

2.采购中实行“询价、比价、议价”的原则制度

夜上海论坛 a.采购经办人员接获“请购单”后应依请购案件的缓急,并参考市场行情及过去采购记录或厂商提供的资料,除经核准得以电话询价之外,另需精选三家以上的供应商办理比价或经分析后议价。

b.若厂商报价的规格与请购材料规格略有不同或属代用品者,采购经办人员应检附资料并于“请购单”上予以证明,经主管核发后,先请使用部门或请购部门签注意见后呈核。

c.属于买卖惯例超交者(如最低采购量超过请购量),采购经办人员于议价后,应于请购单“询价记录栏”中注明,经主管签认后呈核。

夜上海论坛 d.对于厂商的报价资料经整理后,经办人员应深入分析后,通过电话等联络方式向厂商议价。

夜上海论坛 e.采购部门接到请购部门电话联络的紧急采购案件,主管应立即指定经办人员先行询价、议价,待接到请购单后,按一般采购程序优先办理。

f.“试车检验”的采购条件,采购经办人员应于“请购单”注明与厂商议定的付款条件呈核。

夜上海论坛 3.建立完善的交货制度

a.请购部门于厂商交货时,先将供应商的托运单据与请购单查封,并实际清点品名、型号、规格、数量及质量,相符后签收,如发现不符时,立即通知采购部门会同处理。

夜上海论坛 b.请购部门于厂商交货时,立即通知使用部门(或质检部门)派人验收品质,验收合格后于订货收料单内验收栏加盖印章,并将第二联及供应厂商单据、发票等一并送采购部门整理付款。

c.分批交货以分批方式收货时,必须以“分批收货单”(一式三联)办理收货。

d.采购部门将已办妥收货的收货单第二联与发票单据等并在一起核算,然后送财务部整理支付传票转出纳付款。

夜上海论坛 4.建立有效的物资采购监督机制

a.健全物资采购监督制度管理的各项规章制度,如《物资采购管理办法》《物资验收管理规定》《合同管理办法》《财务付款管理规定》《干部廉洁自律行为准则》《责任追究制度》等。

b.严格票据审核。物资到货入库前,必须严格验收,在确认完全符合要求且票据齐全后,财务部门才能给予办理结算付款手续。通过组织保障,制度监督等一系列制度机制。

第3篇

自2012年烟草企业正式实施《烟草企业采购管理规定》以来，在国家烟草专卖局“严格规范、富有效率、充满活力”的总要求下，经过几年的努力，烟草企业采购制度体系正逐步建立，但在采购实践活动中，“规范和效率”的问题一直影响着采购职能的发挥，需要在实践中加以调整和转变。

规范与效率的关系

规范与效率相辅相成。规范指明文规定或约定俗成的标准。效率是指最有效地使用社会资源以满足人类的愿望和需要。规范与效率并非两个相互孤立的要素，而是相辅相成、紧密联系的，共同形成了支撑行业持续健康发展的合力。规范以效率为目标，归根结底，规范是对行为的约束，其目的在于通过优化流程、强化秩序，提高工作效率。效率应以规范为前提，在规范中出效率，在效率中更规范。

夜上海论坛 规范与效率辩证统一。烟草企业的采购有严格的程序规定要求，实际工作中必须按照规定的方式和程序进行，不规范采购，势必又将回到无序采购的状况。虽然有时严格规范会在一定程度上影响效率，但是没有规范就谈不上效率；当然，也不能强调规范操作机械地而不是主动创造条件地完成采购任务，限制采购功能发挥。因此，在烟草企业采购中，规范与效率是辩证统一的，是一个对立统一的有机整体。

夜上海论坛 烟草企业依法采购、规范操作和提高效率的必要性

夜上海论坛 是法规和制度的要求。《烟草企业采购管理规定》要求，对采购目录、采购计划的编制，采购预算、采购方式的选择，公开招标、开标、评标的全过程，及信息公告、评标委员会的组成，合同的签订、交货、验货，对投标人的质疑，投诉的处理等都要建立科学规范的制度，以规范采购行为。

夜上海论坛 是采购“公开透明、公平竞争、公正和诚信原则”的要求。按照公开透明原则，让所有符合条件的供应商参与采购活动，消除歧视。按照公平竞争原则，将竞争引入到烟草企业采购活动中，通过竞争使投标人提供更好的商品、技术或服务，并且尽量降低投标报价，使用户可以用较低的成本和价格采购到优质商品，从而，既实现采购目标，又提高资金使用效率。按照公正诚信原则，一方面要求烟草企业在项目发标、信息公布、评标过程要真实；另一方面要求供应商在投标时真实，在提供采购物品或服务时，须达到投标时所做出的承诺，对采购活动切实负责。

夜上海论坛 是发挥烟草企业采购职能作用的要求。《烟草行业“十三五”规划节能减排工作方案》中提出，加强全过程的节约管理，有效提高资源的综合效益，提高发展质量与效益，在条件允许下，尽量使用低能耗设备，不使用高污染设备。因此，发挥烟草企业采购职能，按照“节能减排、降本增效”的要求采购，选择部分节能效果显著、性能成熟的产品予以采购。

夜上海论坛 是防范采购风险的需要。采购过程应严格执行《招投标法》《合同法》《烟草企业采购管理规定》等法律法规和管理规定，依法采购、规范采购，从而尽可能规避风险，实现烟草企业采购的公平和效率。

烟草企业采购规范与效率存在的问题剖析

相关采购制度不够完善。从省局（公司）的采购制度来看，存在制度缺乏、不完善或衔接不够顺畅的情况。集中采购部门虽然建立了供应商库，但没有制定相应的管理办法，导致无法使用供应商库，仍然继续采取公开招标的方式进行采购，既耽误了时间，又浪费了大量的人力物力。

采购计划管理不够严谨。在编制采购目录和制定采购计划时，缺乏有效的方法和工具，有时只考虑目前的工作需要，没有从全年或更长远的目标来规划，甚至有时未经审批而随意变更预算或采购方式，影响采购工作的规范和效率。

夜上海论坛 采购流程不精益。制定的采购流程，过程繁复，操作时间长。集中采购时，单次小规模的集中采购结算不明确，部门间协调不够，手续繁杂。供应商的评价和选择机制不完善，缺乏科学规范的供应商认证和评价体系。合同管理没有固定模板，导致合同审核费时费力。采购管理系统的流程不够全面，没有包含采购的全部过程，降低了效率。

采购监督没有全过程覆盖。采购工作跨度时间长，流程复杂，监督需要花费大量时间和精力，加之监督人员人手不够，目前还不能保证采购的全过程参与，容易给采购工作留下隐患。

采购人员综合素质有待提高。负责采购的人员素质参差不齐，有的采购流程操作不熟练，有的编制采购计划、计算采购预算不精确，有的编写采购文件时忽视关键的问题等，在很大程度上影响了采购工作的规范与效率。

加强采购规范。提升采购效率的建议

加强制度建设，严格采购法规落实

确保烟草企业采购有序进行，提高采购的效率，就必须根据“决策者重结果、管理者重规则、操作者重细节、监督者重风险”的原则，健全和完善适合烟草商业企业采购的各项规章制度，明确规定采购操作整个过程、审批方式、公示和投诉以及供应商库的管理办法，从而做到有规可依，有章可循。

加强采购计划管理，合理配置资源

强化目录管理，明确采购范畴：编制《采购目录》时，事先组织调查，从全年或更远的目标来规划，科学构建四级采购目录，同时将日常采购项目全部纳入汇总到《采购目录》，进行规范管理。第四级目录细化至最小预算科目，并逐项明确采购部门和组织形式，使采购方式审查前置化，解决上会频繁和决策低效等问题。未编入目录的项目，不准实施采购。

规范采购计划的制定和变更，确保严格高效：制定计划时，全面考虑、从长计议、细致入微，从源头减少计划的频繁调整，同时规范计划变更，凡是涉及组织形式、采购方式和项目新增，定期提交相关管理委员会实名表决，确保责任可追溯，防止集体决策变成无人担责。

夜上海论坛 抓好集中采购：将采购的决策权和组织权集中到相关部门或单位，集中负责计划编制、采购立项和实施。坚持“公开透明、公平竞争、公正择优”原则，切实做到使用人、主管人、审批人、采购管理人和监管人的“五分离”，确保集中采购正常进行，采物资符合质量安全的要求。

夜上海论坛 优化采购流程，明确职责与权限

严格落实标准与细节：梳理采购流程，优化采购程序，将业务、合同、监督、公开等融入统一的采购管理系统，严格落实标准与细节，明确职责与权限，规范节点的输入与输出，让每个人都能了解所有的业务要求。

广泛应用模板，做到规范高效：为减少采购人员的行为偏差，使复杂问题简单化，可以将最优做法、经验和技巧固化成普遍适用且符合规范的模板，让操作从“各自解读”变成“即取即用”，省去反复性指导和重复性审核，提高效率。

夜上海论坛 创新供应商管理，增值供应链：须严格对供应商进行资信、业绩评价和重要材料现场考察评审，建立与企业规模需求相适应的合格供应商名录库，并对合格供应商名录库实行动态调整，随时引进新的优秀供应商，及时淘汰有劣绩的供应商。

加强风险防控，实现全过程监管

夜上海论坛 围绕采购相关流程，梳理出各个风险点，对每一个风险点拟定防范措施。监督部门要全程参与，严格把关，保证采购活动的公平、合法、规范，确保评选出的供应商具备应有的资质和能力。

夜上海论坛 以人为本，全面提高采购人员素质

第4篇

关键词：军队审计 物资采购 集中采购

夜上海论坛 1、军队物资采购审计的含义

军队物资采购审计是军队审计部门和人员依据规定的职权和程序，独立地对军队物资采购活动的真实性、合法性、效益性进行监督、鉴证、评价的行为。它主要把会计资料和采购档案作为具体的研究对象，把内控制度和部门职能审计作为起点，把目录、预算和计划审计作为核心，把采购方式和程序审计作为基础，把采购合同和价格审计作为主体；是国家财政审计中的一种专项审计，是对军费支出和效益直接行使监督职能的重要体现。

2、军队物资采购审计工作加强的必要性

夜上海论坛 2.1、加强军队物资采购审计是适应军队物资采购改革深入推进的客观需要

近年来，从中央到地方已经全面推行政府采购制度，逐步深入，作为一个军事和经济活动的重要组成部分，军用物资采购是一个扩展的军队，国家政府采购改革也必须符合经济发展的趋势。加强军用物资采购审计是促进采购改革进一步深入的“推进剂”，既符合现代物流建设的审计部门的趋势，又是行使监督职能的体现。

2.2、加强军队物资采购审计是规范军队物资采购活动的必然要求

《军队物资采购管理规定》明确指出，对军队物资采购工作，军队审计部门应当对军队有关部门和采购机构实施全面监督。当前，军队物资采购改革正处在关键时期，各项规章制度正在逐步完善，实践经验也在逐步摸索积累，财务、事业和采购部门之间相互制约的内控机制初步形成，但整体运行过程还有待进一步规范，这种形势要求审计监督及时介入。

2.3、加强军队物资采购审计是提高军费物资管理使用效益的有效手段

随着物资采购参与的单位和部门越来越多，仅靠内控机制和业务监督远不能达到科学监督的目的，而审计工作恰恰可以弥补这一缺陷。作为一种先进的监督方式，军队审计可以引入绩效和资源节约审计等先进理念，对采购活动实施综合性监督，帮助解决“重钱轻物”“重购轻管”的思想，促使采购效益最大化，以确保采购机制动态、有效的操作，从而提高采购效率，降低材料采购成本。

2.4、加强军队物资采购审计是促进党风廉政建设的重要举措

建立物资采购审计制度是法律赋予审计工作的神圣职责，发挥审计“免疫系统”功能，将审计关口前移，从“源头”上加强监督，从制度上完善采购管理，从程序上规范采购操作，从分工上强化监督制约，把各类经济问题消灭在萌芽状态，促进党建立一个廉洁的政府。

3、军队物资采购审计体系存在的问题

夜上海论坛 3.1、军队物资采购法规不健全

夜上海论坛 现行军队物资审计的依据主要是《军队物资采购管理规定》《中国人民审计条例》等。这些规章制度的审计部门全面参与军事采购审计监督职能，但在系统方面，完善的监管体系，尤其是审计评价标准、审计程序、审计结果，使用程序和审计法规和其他法律法规尚未建立。在实际工作过程中，审计部门由于缺少法律法规依据作支撑，审计针对性不强，效果不明显多数情况流于形式，处于“走过场”的尴尬局面。

3.2、军队物资采购监督不严格

夜上海论坛 目前，军用物资采购审计监督主要集中在评估和投标阶段，如供应商是否确定，货物是否验收，合同是否执行。从有关部门的监督来看，还没有形成一个有机的协调操作监督系统，大大降低了物资采购审计的有效性，没有形成健全的审计机制，造成了资源的浪费。

3.3、军队物资审计人员能力需提高

夜上海论坛 军队物资采购趋于多样化，采购活动的复杂性对军队物资审计人员提出了很高的要求。而现有的审计队伍由于受编制等因素影响，存在人员变动快、成分新、只是结构单一、素质参差不齐、业务能力不强等问题。

4、完善军队物资采购审计体系

夜上海论坛 4.1、健全监督法规，依法实施审计

夜上海论坛 以《政府采购法》、《招标投标法》、《国防法》、《合同法》为依据，以《军队物资采购管理规定》、《军队物资招标管理规定》为基础，尽快出台如《军事采购条例》、《军队采购道德规范》等法规，并形成了一系列配套的法律法规。物资采购审计部门要针对驻地特点和部队实际，依据现有法律规章，制定实用、规范、可操作性强的管理规定，使审计工作经常化。

夜上海论坛 4.2、形成监督合力，发挥整体效应

针对监督力量分散的情况，应该运用体系观念整合审计、财务、纪检、行政部门在军队物资采购中的审计职能，使之成为一个有机整体，以发挥军队采购审计的整体效应。这个监督体系是以审计监督为主体、财务和行政监督为基础、纪检监督为关键、社会监督为补充的“五位一体”监督模式，从而发挥整体效应。

4.3、提高审计人员的综合素质，建立激励约束机制

夜上海论坛 扩大采购业务人员培训的范围，特别是加强购买审计部门人员培训，加强采购专业知识的学习，提高他们的职业素质和专业技能，满足物资采购审计工作的需求。同时选择了解法律知识，经济学，管理和公共关系的全面人才，利用丰富材料采购和监督团队的力量。建立完善的激励约束机制，提高军事采购主体的整体性能，并增强军事采购的经济效益。

夜上海论坛 由于军用物资采购实践中，一个良好的经济效益和社会效益，对防止违法和腐败的发生有积极的影响。审计体系对军队采购活动的各个环节和采购部门进行监督，具有无可替代的防护性、建设性作用。但军队物资采购审计仍处于起步阶段，制度化的要求还有一定差距，监督机制尚未完善，还需要我们做更多的努力。

参考文献：

[1]刘晓强.全军物资采购审计价格信息系统建设构想[J].军队审计.2002，（10）：33.

夜上海论坛 [2]胡黎雪，田富军，姚立新等.军队采购审计体现初探[J].军事经济研究.2003，（7）：62-63.

夜上海论坛 [3]龚亚农.浅谈军队物资集中采购审计[D].军事经济学院.2006.（10）：69.

夜上海论坛 [4]石鹏.加强军队物资采购审计监督的思考[J].军队审计.2011.（3）：39.

夜上海论坛 [5]张义桂.军队物资采购法律制度模式构建及立法建议[J].企业导报.2011.（6）：168.

夜上海论坛 [6]王武新，陈光.军队物资采购审计[J].审计与理财.2011.（7）：16.

夜上海论坛 [7]刘鸿飞，钟飞，何清.加强军队物资采购审计工作初探[J].军队审计.2011.（10）：50-51.

第5篇

【关键词】电力企业；物资采购管理；创新

夜上海论坛 电力是国民经济的基础产业，保持电力的连续与稳定，保证发、供、用的安全可靠，防止事故的发生就成为电力企业的头等大事。而电力工业是与装备水平有密切关系的行业，电力生产、建设过程中的主要环节都是通过设备、材料这些物资来实现的，电力物资采购工作的好坏，直接影响到电力生产成本和电力建设工程造价，关系到电力生产的安全稳定与经济运行，关系到电力企业整体经济效益和社会资产的提高。

一、现代电力企业物资管理现状及存在的问题

1.物资招标制度的执行度较低

夜上海论坛 如国家电网公司《物资招标管理规定》，在国家电网公司招标目录外的各类物资，基建项目物资50万元以上设备，其他运维及装置性材料20万元以上，应该报网省公司及国网公司公开招标，在此金额以下的可采用竞争性谈判或询价采购方式进行，和原设备配型的可采用单一来源采购。给地市级供电企业留下的权限较大，个别单位采用拆分等方式对大宗的材料进行竞争性谈判，谈判不规范，问题较多。

夜上海论坛 2.供应商管理尚不规范

夜上海论坛 目前，地市级供电企业物资采购部门对供应商的管理上相对薄弱，尚没有实行供应商的分类分级管理，同时也没有与价格供应商建立正式的长期合作关系。而监察、审计、法律部门作为采购实施的主要监督部门，却不承担价格供方的管理职能，难以实现对采购有效的监督。

夜上海论坛 3.采购竞争性谈判机制运作不完善

夜上海论坛 供应商的选择是采购过程中的关键环节之一。一般按规定，物资的采购应当至少选择三个以上的供应商进行竞争性谈判（询价采购）择优采购（单一来源除外）。事实上，由于种种原因，推荐厂家在参与过程中，有不到场、传真报价等现象时有发生。谈判过程中并不能真正按规定做到让三家供应商同时进行报价，存在围标、串标的可能。

夜上海论坛 4.物资采购管理内控制度不健全，缺乏有效监督

夜上海论坛 目前电力企业物资采购从询价到初步确定物资采购供应商和价格都在企业内部进行。一方面，在竞争性谈判采购文件发出过程中，向哪些供应商发出由企业内部自行决定，缺乏有效外部监督。另一方面，竞争性谈判报价后，企业自己抽取的评标专家进行评议，选择供应商和确定价格，其他监督部门的参与形同虚设，难以形成真正的外部制约。

夜上海论坛 从价格来说，目前供电企业没有对物资采购制定一套价格标准体系，加之市场各类金属材料、人工成本等变动性大，物资价格不稳定。而且，目前物资采购价格的确定主要由供应商报价，并在企业内部独立完成，没有建立企业内部的价格库，容易被供应商串通蒙蔽。

二、改进物资采购业务流程和完善管理体系的措施

1.优化采购运作机制，完善采购业务流程

首先要建立健全并严格执行物资管理制度和设备、材料招标管理办法，不断完善物资采购管理岗位规范与工作标准，用制度规范职工行为，堵塞管理漏洞，实行物资采购管理全过程各环节的制度化。

其次，规范价格供应商管理，对价格供方实施分级动态管理并引入定点采购，与供应商建立长期合作关系，积极开展供应商评价工作，对发生质量责任的供应商，在一定的时间段内禁止参加招标活动。不履行合同的，进行严格处罚。

再次，严格按照物资采购招标范围及金额进行采购，规范评标活动，最后应整合物资流程，将物资业务统一纳入系统管理。

2.加强物资采的管理监管，严肃财经纪律。

遵循“公开、公平、公正”的原则，按照“比质、比价、比信誉、比运近和以厂家供货为主、市场调节为辅，先急后缓，适用及时”确定供应商，千方百计采取多渠道，少环节降低物资采购成本，使电力企业物资采购工作步入良性循环轨道、

夜上海论坛 3.积极探索新型采购方式，实行网络采购。

建立精干高效的物资采购管理机构，建立物资采购管理信息系统，履盖物资管理各环节，对物资定额、计划、合同管理、库存管理、账目管理、统计报表以及设备材料的产、供、配送、采购、加工渠道、价格体系等物资管理的各个方面进行资料贮存与检索，不断提高物资采购管理水平。

夜上海论坛 三、全新物资采购管理模式的引入

夜上海论坛 随着网络技术的进步，电子商务应用的深化，物资采购的网上竞价机制逐步变得可行，成为一种新型的采购方式。网上竞价采购具有透明度高、成本低廉、高效简便的优点，但网上竞价的实施需要网络技术上的支持，加强信息、安全等方面管理，同时还应对价格供应商进行培训，掌握网上竞价的具体实施和操作方法，使他们参与到网上竞价中来。

笔者设计了一种借助于计算机网络，采用电子商务系统，将物资采购管理组织机构划分为三个互相独立区的制约型物资采购计算机竞价系统的物资采购管理理念，并付诸实施。组织机构：该系统分为三个下属机构：物资计划管理中心、物资竞价采购中心、物资合同、仓储、配送中心，三个中心相互独立。

其中：物资计划管理中心职能：负责需用计划审核，库存核对，下达采购计划，追踪采购结果；物资竞价采购中心职能：负责将采购计划录入计算机网络，网上采购信息，采购统计，对供应商进行评价。物资合同、仓储、配送中心职能：依据竞价中心采购结果签订合同，入库前验收，仓储保管及发放，物流配送，结算，付款。工作流程：由物资采购竞价中心在计算机网络上信息进行供应商准入制，符合标准的供应商能确保产品质量时发放准入证。竞价采购中心接到由物资计划管理中心下达的采购计划时，就按程序进行采购信息网上，供应商可在全国各地进行异地报价，计算机自动比质、比价排队，确定中标供应商。最后合同、仓储、配送中心签合同，货到后，组织验收，转入仓储。使日常采购从小到大均纳入有序竞价过程中，既实现了低成本采购，又确保质量合格，杜绝廉政风险，减少腐败几率。

夜上海论坛 四、计算机网络竞价采购理念的优点

夜上海论坛 通过计算机竞价网络采购，甲乙双方不见面，避免了人为的随意性，改变了传统的采购方式，实现了日常化的竞价采购，规范了采购成本控制原则。由于采用准入制，严格控制供应商的入网资格，使产品质量能够得到保证。

夜上海论坛 采购过程中有计算机按设定原则来完成，采购是在人—机—人的环境下自动完成。避免了人的干预，使不正当竞争得到有效控制。能够实时进行网上报价方式采购。实现了物资采购的全天候竞价。始终保持最低价、高质量采购，有效地降低采购成本。电子商务平台采购是将来物资采购的一个总体发展趋势，企业进入的越早越快，将为企业创造能早日创造效益，在地市级供电企业中积极推行电子商务采购，可有效规范采购，降低廉政风险，取得很好的效果。

参考文献

第6篇

夜上海论坛 【关键词】商业企业 商品采购 控制

夜上海论坛 云山商贸经营公司中心商店，在《云山商贸经营公司商品采购管理规定》文件下发执行后，该商店半年时间仅在临沂小商品市场就进了多达七次的搭配商品货，进货总额100万元，其中：正常商品50万元，占进货总额的50%；呆滞有问题商品50万元，占进货总额50%。正常商品已销售80%，而呆滞有问题商品基本没动。仅仅六个月时间，特别是在管理规定开始执行、各项规章制度基本建立之后，出现如此奇怪的现象，究其原因，到底何在？先从该商店负责人组织的两次进货中略加分析一下：

第一次进货：10月31日，进货地点：临沂小商品市场。

第二次进货：11月20日，进货地点：临沂小商品市场。

夜上海论坛 从二次进货中可以看出，正常商品为自行车、门锁、自行车锁，金额计256410.80元，约占进货总额的50%；呆滞的有问题商品为电表（杂牌）、电子计算器，金额计257300元，约占进货总额的50%。根据该商店年未盘点表，年未库存计算器、电度表进货后基本未销，正常商品尚余小部分未销。

二次进货简单核算如下：

夜上海论坛 1.这二次进货毛利61749.80元，减去有问题商品进销差价还余34699.80元。

夜上海论坛 2.这二次进货的直接费用及税金为30500元。

夜上海论坛 3.如果二次进货的有问题商品进货后能按进货价售完，尚可盈余4200元，但是，呆滞的有问题商品一直没有办法销售，呆滞的有问题商品257300元，每月支付银行利息1700元，到今年3月未止，已亏损2800元，随着时间的延长，亏损金额也将越来越大。

4.根据调查分析，处理电表的削价幅度最少为20%，则将损失21500元，计算器的削价幅度最少为70%，则将损失10万元。

据上分析，到了3月未止，这二次进货最少亏损124300元，可谓损失惨重。该商店每月销售额在50万元左右徘徊，仅此两次进货的损失，将该柜职工辛苦一年的效益冲尽。

夜上海论坛 从上例看出，损失惨重是人为造成的，是完全可以避免的，但是为什么会出现这一怪现象呢？其原因就在于组织采购的人员存在问题。

首先，思想上不端正，责任心不强，毫不犹豫的一次又一次上钩了，到头来，造成的损失是很大的，这是严重不负责的表现。

夜上海论坛 其次，有些采购人员业务素质差，又不肯虚心请教学习，不求甚解，不是有的放矢的组织货源，同样造成不应发生的损失。

夜上海论坛 再次，有些基层门店负责人自由主义思想严重，对上级和本单位的规章制度只当耳旁风，甚至说“以前都是一样喊，到最后还不是不了了之”。

夜上海论坛 从中心商店的几次进货中不难看出，有问题商品为什么有增无减？关键在于进货负责人和企业负责人，措施不力，问题处理不严，管理制度的检查落实跟不上，主要表现在：

1.有些单位负责同志，工作效率低。有问题商品的清查处理工作处理不力，只是将商品削了价后往仓库里一放了事，商品不上柜、不作宣传介绍、不造成处理的声势，使其失去了清查处理的意义。

2.有一部分采购人员，思想不纯，为自己考虑多，对企业不负责任，造成进货关把的不严，“病从口入”，旧“病”未除，新“病”又生，是名副其实的败家子。

夜上海论坛 基层人员存在业务素质差的问题，采购人员信息掌握的不灵，市场行情摸索不透，甚至连所购商品每月销售数量也心中无数。售货人员宣传不力，热情服务比不过个体商贩。

夜上海论坛 针对上述问题，现就如何解决好“有问题商品为什么有增无减”这一问题，提出如下几条建议：

一、加强日常检查监督工作

财务、业务人员每月定期要对商店的商品进销调存进行检查，发现问题，及时向企业负责人反映，单位负责人，每月要对所有柜组的商品盘点表检查一遍，发现问题及时处理。成立企业盘点委员会，不定期的对各柜组商品盘点情况进行抽查。对个别不负责人并给单位造成损失的干部职工，要严肃处理，给予行政和经济制裁。抓紧进行有问题商品的处理工作，应成立长期的有问题商品削价专柜，固定人员，固定地点，并经常出摊设点，下达处理指标，纳入经营承包责任制进行考核。

二、加强业务素质的培训工作

夜上海论坛 采取老带新、自学、短期培训等多种办法，力争较短的时间里培训一大批业务人才。加强制度学习。组织经营业务人员认真学习系统内关于《云山商贸经营公司商品采购管理规定》等有关文件，熟悉各环节的要求，熟悉岗位职责，提高执行制度的自觉性。完善商品采购程序。严格程序操作，从商品采买、入库、审查、报销，实行全过程控制。

三、加强市场调研

商店自行采购的商品，在符合质量要求的前提下选择合格供方。对大宗商品的采购，则组织供货商竞争报价，选择三家以上供应商报价，进行综合评比，采购物品的单价须为当地最低价。市场调研人员根据市场变化，加强预见性，提前采购一些容易涨价的原辅料。定期对供应商进行评价，在供货期内，商店按照ISO9001质量管理体系的要求，对供应方进行评估。评估按满足技术质量要求情况、供货能力及交货期、产品价格、服务情况、质量保证能力5个项目进行。每项评估分别按“优、良、中、差”四个等级评定，再按“优20分，良15分，中10分，差5分”换算成得分，凡得分在80分（含）以上的，为合格供方。得分在80分以下的，为不合格供方，取消供方资格。

四、加强商品进货计划控制

计划是做好管理工作的前提和基础，没有计划就没有管理，工作中，他们把制定采购计划作为管理控制的重要环节，认真制定计划，审核计划，批准计划和严格执行计划。具体由工作人员根据商品销售和使用情况，提出采购计划，经分管负责人人员进行核实后，按照规定上报批准，由采购小组具体实施管理，采购必须有2名以上业务熟悉者负责采购工作，实施过程保证公开透明，阳光操作。

夜上海论坛 五、严格验收

夜上海论坛 任何物品购入后须经仓库保管和员工代表验收并在送货单、发票上签名作实，验收者对经手验收物品的品种、规格、数量和质量等与采购发票或采购约定要求相符性负责。验收无误后,填制材料入库单,连同供应商送货单分送财务作为结算货款的凭据。

首先，细化验收标准。对规格、标准进行细化，验收时严格对照标准验收。其次，加大处罚力度。在验收中，如发现供货商提供的某种商品不符合验收标准的，少一罚十。再次，建立商店所有员工每人一天参与一次验收制度。所有参与验收员工，验收时协助商店验收人员抓好商品品验收，认真验称，审核数量，对质量提出建议；如果因故不能参与验收时，必须请其他人员代替，并对质量负责，本人不参与验收又不指定他人代替的，商店进行相应处罚。

第7篇

关键词：物质采购管理；效能监察；全过程

中图分类号：F253.2 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）05-00-01

一、背景

夜上海论坛 开展物资采购管理效能监察，能为物资采购管理工作健康有序开展提供保证，是提高企业经营效益的必然要求，更是加强党风廉政建设、源头防腐的重要措施。目前物资采购管理各个环节均面临日益增多的管理风险，因此物资采购管理效能监察应贯穿于采购过程的各个环节，从而使物资采购行为更加规范化、制度化、法制化。通过多年的实践，结合本单位的实际，总结了一套“全过程监察、重点突出、注重整改”的全过程效能监察方法，从而使本单位物资采购管理水平得到了全面提升。

夜上海论坛 二、具体方法

夜上海论坛 物资采购管理效能监察不仅是对价格进行监督检查，更是要对物资采购过程实行多角度、全过程的控制，对采购经济活动的真实性、合法性及绩效性进行的评价和监督。为此我们结合单位工作实际，将物资采购管理过程分成管理制度建设、计划管理、采购管理、合同管理、物资验收及使用管理和问题整改监察等6个重点监察环节，同时，确定每个环节的监察重点，在进行全程监察的同时，有针对性的对高风险点进行重点监察。

（一）管理制度建设方面。物资采购管理制度的制定和完善，是开展和物资采购管理的基石，是监察工作的重点之一。在此方面，主要监察目前执行的各项物资管理办法是否适应生产实际、是否具有可操作性，有无与上级规定相冲突的地方，岗位人员和各级管理人员对制度的认知情况等。通过该项检查，使相关单位和人员认识到其在管理制度建设中存在的差距和不足，可为提升物资采购管理水平打下坚实基础。

夜上海论坛 （二）计划管理方面。计划管理效能监察是对采购计划中所列物资名称、数量、技术标准、采购方式等的真实性、合理性等进行的监督检查。重点监察物资采购计划是否与上级部门批复的计划相符，计划采购物资的数量、品种规格、质量技术标准及供资时间是否与生产经营实际相符，计划采购的工程材料数量是否与工程图纸设计、概算等相符，是否结合施工进度、现有库存量、安全库存量等因素编制计划等。

（三）采购管理方面。在此方面主要针对物资采购方式、采购价格和供应商管理开展重点监察。

夜上海论坛 1.采购方式。主要监察采购方式的确定是否遵守《物资采购管理制度》中的招议标采购等管理办法，是否经过正常的审批程序，采购过程是否严格按照既定的方式进行等。在监察过程中需要审查有无拆解合同，规避招标的现象；是否存在明标暗定虚假招标行为；是否存在明显陪标、串标通过评审行为；是否存在不严格执行招标结果等问题。

2.采购价格。主要监察采购价格的定价依据，是物资采购效能监察的关键。监察中要遵守“比质在先、比价在后”的基本原则，在比质的基础上进行比价，确保采购的物资不仅质优而且价廉。在对采购价格进行监察过程中，一是要确定适当的物资监察范围。物资采购价格效能监察的难点在于每年采购的物资品种繁多、数量大、金额高和比价工作量大等，监察人员没有足够精力逐一进行核实，只能采取抽查的方式。为此应将抽点放在本单位管理权限大、易于监察的自购物资方面。二是要选择恰当的监察方法。监察人员对抽查的物资可主要采用网上询价、市场调查、成本分析等方法进行监察。

3.供应商管理。主要监察管理中是否存在不执行物资管理规定，采购直接指定供应商的行为；选择的供应商是否是网内成员；供应商资质、资信、产品质量、供货能力等是否满足油田生产实际需要；供应商主体资格的合法性、主体资格的有效性、经营资格的合法性是否经过严格审查；是否存在选用无资质、超资质及提供虚假资质等供应商现象。

（三）合同管理方面。监察人员应审查合同内容是否严密、准确，条款是否齐全；是否存在签订虚假合同、变通变项合同问题；是否存在事后合同，是否严格按照产品质量要求、技术标准及计划到货时间签订合同；合同约定是否存在潜在风险；合同签订、履行、变更、终止或解除等资料是否齐全，符合归档要求等。

夜上海论坛 （四）物资验收及使用管理方面。在物资验收阶段，监察人员主要检查验收部门是否执行了验数量、验规格、验品种、验质量的“四验”制度；检查物资名称、规格型号、数量、质量要求是否与采购计划、合同一致，不一致或质量不合格的产品是否依据合同进行了退货或索赔处理；通过行业标准、技术规范等文件资料，审核需要进行检验实验的物资是否进行了检验试验并取得证明文件；有无变通变项，或者出具虚假物资验收或使用记录等问题。

夜上海论坛 （五）问题整改监察方面。只查不改，等于没查。只有抓好效能监察发现问题的整改工作，才能切实将效能监察成果转化成经济效益、转化成管理效益。为此，在效能监察项目结束后，要按照“监察出效率、监察出效益、监察出规范”的工作理念，高度重视效能监察发现问题的整改工作，在采纳监察建议的同时，把监察工作的成果作为企业经营管理政策调整的基础和依据，可有效地提升企业经营管理水平。

三、效果及认识

本单位自2010年开展物资采购管理效能监察工作以来，累计核减物资价款87万元，清退不合格物资313万元，累计完善相关管理制度9项，补充各类条款43条，所发现的拆解合同规避招标、质次价高等各类管理问题绝大部分得到整改，降低了企业成本，提高企业效益，促进了企业物资采购管理水平的提升。通过几年的物资采购效能监察工作取得如下认识：一是建立健全内部控制制度，是做好物资采购效能监察的基本保障；二是全过程的效能监察、确定合理的监察重点是做好物资采购效能监察工作的必要条件；三是要及时开展后续跟踪检查，是确保效能监察成果的全面落实的关键。

第8篇

在全程监察中突出重点开展效能监察。供电企业物资管理分为计划管理、采购管理、合同管理、物资储备管理、报废物资管理、供应商管理等多个环节，要分析、确定各环节的监察重点，有针对性的对高风险点进行重点监察。

夜上海论坛 1监察物资采购管理环节采购管理环节在物资管理中是效能监察的重点，具体监察从以下三个方面对采购管理环节进行效能监察。

1.1监察采购依据。主要是监察物资需求部门申请的需求计划与物资部门编制的采购计划是否完全一致，根据采购订单及其他相关报表，监察实际采购材料的种类、数量是否与采购计划完全一致，如果不一致则查明原因。对于零星采购，监察是否有临时的零星需求计划，并核对与计划是否一致。

1.2监察采购方式。主要监察采购方式的确定是否遵守《物资采购管理制度》中的招议标采购等管理规定，是否经过正常的审批程序，采购过程是否严格按照招议标、询比价、竞争性谈判等方式进行采购。

1.3监察采购价格。该环节的监察重点是监察采购价格确定的程序、价格调整的依据以及审批程序，以及通过对市场的调研等来判断采购价格的合理性。

2监察物资采购合同管理环节

夜上海论坛 2.1监察采购合同签订情况。监察是否越权签订物资采购合同；是否按招标确定的中标单位签订物资采购合同；合同要素、条款和签字是否完整；是否按中标要求和投标承诺签订物资采购合同；合同中是否明确违约责任；以及是否违法违规签订物资采购合同等情况。

夜上海论坛 2.2监察采购合同执行情况。监察采购的物资是否签订合同；采购物资的名称、规格型号、单价和金额及质量（包括性能和参数）是否与合同一致；供应单位违反合同规定是否追究责任；监察是否越权采购物资（或擅自采购物资通过物资供应分公司过票处理）情况；监察采购的物资未签订合同的原因和其他违反规定采购物资的情况。

2.3监察采购合同付款关口。在审核采购合同时，一是看采购是否有计划、有预算、有领导批示、有上级批复；二是看是否进行了公开招投标、询比价；三是看招投标活动的整个过程是否由审计部门参与监督。不符合这三个条件的合同不予付款。

3监察物资采购结算管理环节

夜上海论坛 1监察采购物资结算依据是否完整；依据是否符合规定要求；

2监察支付物资货款是否执行规定，是否超前支付物资货款或违反规定预付货款；

夜上海论坛 3监察其他违反规定物资采购结算的情况。

夜上海论坛 4监察供应商管理环节监察重点主要是通过对供应商进行资格预审、业绩核实、现场考察及供应商年度评价情况的监察，建立供应商优胜劣汰竞争机制。

5监察物资采购中易出违法违纪行为的环节

5.1监察在物资采购过程中是否收受贿赂、回扣、好处费、礼金和礼品等行为；

5.2监察在签订物资采购合同、物资采购结算和货款支付过程中行为；2.5.3监察和追究在物资采购过程中给企业造成经济损失的行为。

二.开展物资管理效能监察互为联动的措施

1建章立制，有效监督

夜上海论坛 1.1监督招投标过程在监督招标投标过程中，监察招标对象是否合乎规定，是否严格审查投标人的资质，是否存在排斥潜在投标人、规避招标、明招暗定等不良现象；监察招标文件有没有标明项目技术、投标要求等，内容是否合法；检查评标专家库的建立及维护是否合乎要求；监察评分标准是否科学，过程是否严谨，确定中标人的选择是否严格按照定标原则及评标办法进行。

1.2监督物资采购价格监督物资采购价格过程中，需建立物资价格执行情况听证会制度，完善物资价格收集预测和监督管理机制。监管采购价格时，需要查看完整的记录询价过程的相关资料，防止出现超出采购指导价的现象，采购价格变动要合理，调整的审批程序要规范。

1.3监督采购质量管理监督采购质量管理过程中，监察是否按照技术规范书检验质量，检验标准和与规定是否一致；检验报告、记录、报表等资料台帐是否齐全、规范、真实、准确；采购时是否跟踪质量，有没有追究相应的违约责任；遇到质量事故，查明事故原因，及时处理。

1.4监督供应商的管理监督供应商的管理过程中，监察供货厂家是否是合格供应商，开展物资采购管理效能监察，监察供应商加入条件是否具备资质，程序是否规范，执照、证件是否齐全。监察是否建立供应商筛选、考核和淘汰的动态管理机制。

2不断探索，发挥效能开展物资管理效能监察，对物资管理中的高风险点进行效能监察，促进供电企业规范管理，有利于发挥“效”能作用。

夜上海论坛 2.1发挥经济效益。供电企业通过物资管理过程的监督，抓住采购中的关键环节并对影响企业经济效益发挥的重点问题进行监察，保证制度、流程规范畅通，保证降本增效顺利实现，从而为企业取得了经济效益。

2.2发挥管理效益。供电企业通过开展物资采购效能监察活动，有针对性地抓住管理漏洞及薄弱环节，对直接影响企业经济效益的突出问题进行监察和治理，通过监察规章制度及物资采购流程，堵塞漏洞、严格监控、强化管理，为企业带来了实实在在的管理效益。

三.结束语

第9篇

夜上海论坛 摘 要：本文通过阐述我国核电业企业发展所面临的机遇和挑战，指出了核电企业发展的现状和为此采取的措应对措施，通过对国外与国内核电企业采购管理现状的研究，分析了核电企业采购成本管理创新的必要性，并对核电企业采购成本的管理模式提出了创新性的研究。

关键词：核电企业；采购成本；管理；创新

夜上海论坛 一、我国核电企业的发展面临着机遇和挑战

我国的核电是新兴的电力企业，只有短短的十几年的发展时间。通常情况下我国核电站的发展需要大量的投资，需要消耗大量的时间，同时还需要引进国外的技术和设备，所以很难形成规模式的发展，造成初始电价较高，在竞争时处于不利地位。

夜上海论坛 1.核电企业发展的现状

夜上海论坛 1.1核电站的投资大，周期长，成本高。核电站是一个复杂的工程，5年左右才能建立起一个双堆核电站，更是要耗费40亿美元，这对电价的影响非常大。

1.2现如今电力改革不断深入，厂网分家、竞价上网已经迫在眉睫。以往是国家根据电厂投资和建设情况核定电价，现在电站都在相对公平的市场中相互竞争，竞争情况日趋激烈，因此需要深入发掘自身的潜力，千方百计降低成本，以此达到一个具有竞争力的电价。

夜上海论坛 1.3世界的经济形势和能源供求关系的变化加大了核电企业运营成本的压力。由于我国并未全面的掌握核电技术，对于国外的技术和设备依靠性较大。同时，在全球经济危机下通货膨胀加剧，公司各方的采购价格都在提高，这使得核电站的运营成本逐年递增。

1.4核电站建设和运营都需要大量的人才，但是人才的培养同样需要大量的投入，同时人才的流动性比较大，这也在一定程度上增加了公司的管理成本。

1.5核电站的采购成本一直居高不下，核电企业是新兴的企业，发展时间短，因此没有形成固定大量的供应商，采购的渠道相对单一，很容易形成较长时间的采购周期和大量的库存，造成资金运转不灵。这些因素，对核电站的建设运营产生了很大的成本压力，这就对公司的成本管理和精细化管理提出了新的要求和挑战。

夜上海论坛 2.我国核电企业应对机遇和挑战的措施

夜上海论坛 2.1采用统一标准规模化的核电技术

夜上海论坛 折旧费在核电站发电成本中占有一大部分，因此必须在建设期就开始进行进行成本的控制。而成本控制的一个最好的方法就是采用统一标准化的设备技术，只有设备统一才能进行核电站设备的资源共享；只有形成规模效应，才能在技术服务、设备采购等方面形成集约效应。

2.2采用国内的设备备件，大力发展国内技术

我国秦山核电一期是属于国产技术原型堆外，大亚湾核电站、岭澳一期、秦山二期核电站都是基于法国第二代压水堆的技术基础上建设的，主要设备在欧洲生产和采购，技术服务由AREVA-NP和EDF提供。严重的依赖国外的后果就是成本高。因此，进行核电设备制造、备件生产国产化，技术服务国内化是减少初始投资，缩短建造周期，降低造价的必然选择，更是核电站运营时运营成本降低的必经之路。

2.3核电站检查修理由国外负责到国内负责

我国核电站的发展相比国外还比较落后，为了保证前期建设的质量与效果，都是采用国外的技术和设备。因此，设备的检查与修理同样需要外国的专家，而启用国外的专家耗费的成本是相当高的。为了降低成本，增强市场竞争力，我国应该培养大量的相关人才，使核电站检查修理由国外负责到国内负责。

二、核电企业采购管理的现状

夜上海论坛 1.国外核电企业采购管理的现状

核电产业在欧美等国已经发展了多年，如今已经形成了一个比较规范的供应市场。一方面供应质量比较稳定，通过相应的质量管理体系来约束供应商，有些国家还通过法律来保证核电站设备的质量；另一方面价格比较稳定，供应渠道比较稳定，通常只要不发生特殊情况，协商好一定的交货期，都能保证核电站的供货。因此，项目采购比较容易实现按部件采购管理模式，相应的采购费用也不会太高，质量也可得到保证，工期也可得到控制。

2.国内核电企业采购管理的现状

夜上海论坛 我国的核工业起步晚、规模小，目前国内核电站的供应市场很有限，无法形成有效的市场竞争，因此采购主要是从国外成套采购。核电站项目采购管理国内尚无按部件采购管理模式的成功经验。

三、核电企业采购成本管理的创新

1.企业采购成本管理的创新

1.1 做好采购的预算。采购的成本控制要开始于采购成本的预算，这有助于及时的了解采购的成本。采购人员要依据所采购的物资材料的供应商价格，物资材料的运输成本等，分项列出采购成本，形成采购总成本，以此作为成本价格的依据，最后用采购成本比较法进行对比核算，最终确定出合理方案。同时要注意把握好采购的时机，利用好供求，季节等因素。

1.2 建立健全采购成本管理制度。健全和完善的采购管理相关制度，能够达到事半功倍的效果。因此一方面要学习和掌握相关的法律法规：另一方面要加强采购人员遵纪守法的意识，培养采购人员的主人翁意识，发挥制度本身的约束作用，用制度去警示人、教育人。

1.3 实行统一的采购。企业实行材料设备的统一采购，可以提高采购的效率。与固定的供应商建立良好的合作关系，通过大数额的采购方式，可以与供应商达成一个有利于企业自身发展的采购价格，并能得到供应商的良好的服务。这样一方面降低了采购成本，另一方面提高了采购的效率，有利于企业采购陈本的控制与管理。

1.4 在采购环节中创新性的应用招标手段。采购招标是竞争采购的科学方法，它是在市场经济发展中逐渐发展起来的，相比传统采购它具有公开化与透明化的特点。

夜上海论坛 1.5 对采购人员实行绩效考核制。采购过程中，采购人员素质的高低将影响最终的采购效果。要建立采购人员绩效考核制，以此来规范和约束采购人员的行为。另一方面，当今市场上采购渠道多种多样，采购的价格具有很强的变动性，因此一个号的绩效考核制度可以降低采购成本，有助于材料与设备采购工作的良性发展。

2.核电企业采购成本管理的创新

夜上海论坛 2.1建立健全全面采购预算管理制度，控制核电企业的成本

夜上海论坛 核电站的成本管理需要全面采购预算管理制度的支持，全面采购预算管理制度因其具有全面性和先见性，对于核电站的成本具有有效性的控制力。采用全面预算管理制度的同时要依据基本的控制原则；采购预算只是一个控制数，而不是支出的最终数值；要按需授权，按授权批准，一切管理走程序。

2.2建立供应商联合协会，提高设备采购和行业服务的效果

目前，我国核电站建设与发展过程中所需要的设备材料种类繁多，而相对的数量却不大，因而很难形成规模化的采购模式。这就需要在国内培养一些核电企业设备制造商，同时建立供应商联合协会，通过联合协会的约束力来提高采购设备的质量，提升核电企业采购行业的服务质量。

2.3建立完善的信息化管理系统，推广现代采购模式的应用

传统采购市场信息不灵、库存量大、资金占用多、库存风险大，经常出现供不应求，或者库存积压，影响企业的经济效益。现代采购模式能有效地解决信息不对称的问题，避免过失而导致浪费，增加企业效益。在企业采购管理过程中应用信息化管理系统，可以有效的提高管理效率，控制采购的成本。

夜上海论坛 2.4规章制度的不断创新，提高物资采购的管理水平

夜上海论坛 当今社会，企业都在制度上不断的寻找自我突破，以达到自身管理上的成长。建立现代企业管理制度就是其中一个具体的方法，现代企业制度可以有效的解决企业管理上的一些问题，同时可以加强自身的监督和约束。注重企业的物资采购规章和制度，要不断的建立健全企业的规章和制度，提高企业的采购管理水平。这就需要企业一方面要建立健全并严格执行申购管理规定和采购程序管理规定，以此实现采购管理全过程各环节的制度化。另一方面要加强采购的监审工作，严明纪律，千方百计采取多渠道，少环节降低采购成本，保证公司生产和工程的物资需要。（作者单位：国核工程有限公司）

参考文献：

第10篇

夜上海论坛 关键词：医院；采购管理；问题；对策

夜上海论坛 中图分类号：R197.39 文献标识码： A 文章编号：1001-828X（2015）010-000-01

最近几年，随着医院的不断发展，其涉及的业务种类和数量也在不断增加，而与之对应的仓储物质采购的数量和种类也在不断增加。在这种形势下，怎样才能在保证临床物资正常使用的基础上降低库存，实现医院资金的最大化利用已经成为医院采购部门研究的重大问题，因此如何研究如何科学、有效地开展医院采购管理工作具有重大意义。

夜上海论坛 一、医院采购管理存在的问题分析

夜上海论坛 由于医院在医药市场中占有买方市场的绝对优势，再加上其处于医疗物资销售的主动地位，导致其采购伴有较大的风险，进而导致采购管理上存在缺陷，当前医院采购管理主要存在以下几个问题：

夜上海论坛 （一）采购部门多，缺乏统一管理部门

由于医院的各项运营活动会涉及医院的各个部门和岗位，者就决定了其所需的物资种类较多、数目较大，例如：各类药品、医疗器械、办公用品等主要是由各个分管部门自行采购的，由于缺乏建立一个统一的管理部门导致在采购中经常出现权限不清的现象，进而增加了管理协调的难度[1]。

（二）缺乏规范的采购程序

虽然当前政府已经将医院绝大部分药品、医疗设备等采购项目纳入了集中采购的范围，但是依然还有很大一部分物质是由医院自行采购的，由于缺乏的采购程序和医院涉及的种类多、价格不一、采购部门多等经常导出现多头采购、采购价格不一等现象，采购程序有待进一步规范。

（三）缺乏具体的采购计划

夜上海论坛 从医院采购工作来看，由于使用物资的科室较多，使用物质种类繁杂，通常是根据科室的需要来进行采购，由于没有制定详细的此案够计划导致采购时盲目性和随意性，进而导致采购回来的东西可能被闲置，造成资源的浪费。

（四）缺乏对采购环节的监管

正是鉴于医院缺乏统一的管理部门，各个部门实施自主采购，再加上医院缺乏对各个部门采购行为的监管无法实现对采购行为控制和约束，导致物资采购混乱、价格跟市场行情不符、实物和票据不符等现象，容易被一些不法分析留有利用职务钻空子的机会，甚至还出现了商业犯罪等严重行为。

夜上海论坛 （五）采购前缺乏论证

从医院采购来看，在个别物资采购之前缺乏充分论证，采购之前没有根据实际库存进行采购，导致采购的物资积压，例如：有些医疗设备的价格较高，在采购之前缺乏论证，在购进后却因为各方面的因素不能得到有效使用，造成资源的浪费。

二、加强医院采购管理的对策

（一）成立集中采购部门

针对当前医院采购采购部门多，管理难度大的现象，笔者认为医院可以成立集中采购的部门，实现对物资采购的统筹管理，例如：可以成立由医院院长为首的采购管理领导小组，并在该领导组下设立采购管理办公室、采购项目筛选小组、采购调研小组以及采购审计组四个部门，并明确规定每个部门的职责和权限。另外，医院集中采购部门可以根据自己的实际情况制定《医院物资采购管理工作方案》、《医院应急物资采购管理规定》、《医院我自采购管理办法》等等实现对物资采购的规范，进而提高采购质量和采购效率。

（二）规范采购流程

医院在物资采购时，必须要根据相应程序进行，严禁个人私自进货的现象。另外仓库的保管人员应该根据具体物资的使用量、需求制定出采购计划，并将其上交给采购部主任，最后交于院长审批。在采购物资入库之前，采购人员应该到现场配合库房管理员核定物资的数量、种类以及质量，把好物资入库检验关。另外，医院还应该随机抽查库房物资的规格、包装以及价格是否跟账目一致，针对月结的采购要落实好单据的签收工作，对于一次性医用耗材在入库前要检查其是否具有批准文号、生产批号以及质检报告[2]。

（三）开展市场调研

夜上海论坛 医院可以成立专门针对采购的调研小组，调研小组在采购前开展调研工作，通过对供应商进行评估最后选定几家作为长期的供应商进行合作。采购人员对于每一批供应商的报价应参照价格审核员的市场调查信息进行审核，对该修改的地方加以修改，审核完毕的价格才是最终的结算价格。

（四）强化物资采购人员教育

医院应该加强物资采购人员的职业道德教育，从而帮助其养成遵纪守法的工作作风和诚实守信、敬业奉献的职业道德，例如：医院可以组织采购人员参与物资采购的相关培训或者讨论活动，实现对其在职培训。除此之外，还应该进一步强化采购人员的法制观念，进而不断提高其政治素质和业务素质。

（五）建立采购规章制度，加强对采购监督管理

医院要向加强自身对采购工作的管理，必然少不了一套与之相关的规章制度作保障，从而切实加强对采购工作的监督和管理。其中主要包括建立纪检监察管理制度、物品供应管理制度以及财务管理制度等等。除此之外，还应该强化医院的内部制约和监督体系建设，通过制定出对应的科学、规范的采购程序来防止的行为。例如：医院可以针对采购管理工作成立综合采购委员会，成员主要由相关职工代表、职能科室以及领导组成，主要是负责医院采购的相关工作。

夜上海论坛 （六）严格把好物资质量关口

夜上海论坛 一是针对医院一些成本比较高的微机耗材，应该采用维护或者更换配件的方式，从而实现对其的最大化利用，减少不必要的支出，降低成本；二是在充分保证采购物资质量安全可靠的前提下，尽可能选择市场上价格更优惠或者性价比更高的品牌物资；三是采购人员在每完成一批采购任务时，应该对原始的资料进行整理并归档，每个月进行一次小结，结果以书面的形式呈给主管部门或者院长。四是争取扩大物资供应商筛选的范围以及供货的渠道，通过建立针对供应商的评价标准和激励制度，从而选取最佳的企业进行采购。

夜上海论坛 三、总结

夜上海论坛 综上所述，医院的物资采购工作为一项综合性较强的管理活动，在医院的各项管理中发挥着监督和控制的重要作用，虽然当前医院在采购管理上还存在各种问题，但是笔者相信只要医院后勤部门积极探索出有效的应对措施，就能够帮助医院积极应对医疗市场的竞争，促进自身发展。

参考文献：

第11篇

夜上海论坛 关键词：电力企业；物资采购；管理

夜上海论坛 中图分类号： F406 文献标识码： A 文章编号：

前言

进几年来，随着我国经济形势快速发展，电力工程建设保持强劲的发展势头，电力工程建设企业的采购管理任务繁重。通常说：“电力建设，物资先行”。物资采购管理是电力工程建设管理的一项重要内容，是对企业生产建设过程中所需各种物资招投标采购、运输、储备、配送及检测等进行的计划、组织、管理和控制。优化物资采购管理，对降低工程建设成本、提高经济效益具有重要意义。

夜上海论坛 1. 物资采购是电力企业管理的重要环节

物资采购是在遵循国家法令、政策规定，遵循企业生产组织，遵循物资供应体制与渠道等各方面合理化的前提下，运用现代科学技术和科学管理方法，积极组织与优化物资供应，降低物资采购成本，为企业生产运营提供合格的物资需要。

物资采购部门不是企业的后勤部门，而是企业的先行部门，物资采购是经济与技术相结合的一门科学，涉及企业物资管理工作的计划、定额、组织、协调和控制的各个方面，是物资管理的重要环节。同时，物资采购工作又涉及到企业的生产、工程、安全、财务等部门，要保证企业的生产和工程建设不间断地进行，保证安全生产而需合理的物资储备，就必须加强物资采购工作。而要保证物资采购做到供应快、质量好、费用省，必须有良好的企业内部运作机制和财务资金支持，实现物资采购供应与生产运营需要相衔接，达到相对平衡与统一。

物资采购作为企业管理的重要组成部分，对保证生产建设的正常进行，促进企业经济效益的提高具有十分重要的作用。

夜上海论坛 2. 加强物资需求计划管理，是做好物资采购管理的重要前提

需求计划工作作为物资供应链的前端，起着龙头作用，其好坏直接影响到招标采购的决策和企业的整体经济效益。如何加强物资需求计划管理水平，是物资采购管理的重要环节，加强需求计划管理的办法可以从下面几个方面进行。

（1）加强需求计划申报准确率。物资采购人员应坚持需求计划管理的首要原则，即“第一次把事情做对”，同时要求各级需求单位填报人员根据企业内最新的需求计划申报要求，认真履行需求填报职责，源头上把需求填报正确，避免发生错误后反复修改，造成物资申报延期。加强需求计划申报准确率，实现需求申报“零缺陷”，有效提升工作效率，加快采购步伐。

（2）加强需求计划审核。采购部门要成立固定的需求计划审核小组人员，对每一批次的专项物资需求组织专门需求计划审查会议，对每一项需求、每一本技术规范书进行认真审核，严格把关，并形成会议纪要。对于需求计划重点审核要素，主要包括：

①检查项目信息是否有缺漏，是否符合项目的实际情况，“项目计划投产时间”是否按照公司基建进度计划填报；项目名称与项目电压等级、项目类型等要素之间的对应关系是否正确。

②检查每条需求物资编码、名称是否正确，包括设置的采购级别、采购方式、采购批次等（例：框架类物资需求是否符合有效招标结果范围内）。

③检查每条需求单的“物资名称”与“规格型号”、“主要技术参数”三者是否对应。

④检查需求物资的“数量”、“概算金额”是否准确合理，同时要注意需求申购数量、单位和技术规范书中填报的数量、单位必须完全一致。

夜上海论坛 ⑤检查每一条一级专项物资是否按要求提供了图纸，是否都关联了正确的技术规范书，重点审核需求单和技术规范书中的参数要求是否一致。

夜上海论坛 （3）加强对需求部门的检查和考核。采购部门应该加强对需求部门需求申报及时率和准确率的检查和考核，内部建立考核制度并将具体责任落实到人。

（4）加强需求计划管理培训。针对公司最新的需求计划管理工作要求，需求单位内部应定期开展需求计划管理知识的学习及培训，促使相关业务人员能正确掌握物资计划工作的要领和关键，发现问题及时进行沟通或向有关人员反映。

夜上海论坛 3. 物资采购管理的模式

夜上海论坛 物资采购管理是物资管理工作的中心内容，采购工作做得如何，其好与坏直接影响着物资管理工作的效率，直接反映出企业的生产成本。因此在采购工作中应本着科学、合理、合法、合规的原则认真地抓好此环节。

（1）物资采购管理的原则

夜上海论坛 ①按计划采购的原则，电力物资部门应坚持按计划采购的原则，实行采购责任制，责任到人，做到谁采购谁负责。

夜上海论坛 ②坚持先利库后采购，直达、短距、批量采购的管理原则，以达到减少资金占用，降低库存积压，降低流通费用，控制采购成本，提高行业整体经济效益。

③电力物资采购还应遵守适用、及时、齐备、经济的原则。

（2）采购管理的程序

物资采购管理应制订一个完善的采购管理制度，对单项物资采购金额的不同来规范物资采购人员的采购行为，做到凡事有章可循，提高采购工作质量和办事效率，控制采购风险。

夜上海论坛 ①50万元以上的主要大宗材料、主要机电设备应由采购部门组织招标采购。招标采购实行“公平、公正、公开”、“招评定三分离”原则，择优采购，增加了采购透明度，有利于减少和克服行业不正之风，防止在物资采购中的不正当交易和腐败行为的发生，保证采购设备、材料和工程项目的质量和投资效益，降低采购成本及风险，控制工程造价。

②货物单项合同估算价在5-50万元且技术要求不高、较为通用的物资采用询价采购的方式。

③单批且同类的常规物资估算价在 5 万元以下，且不易形成批量的物资按照零星采购方式组织实施，即按照货比三家的原则进行比价选择，确定成交供应商的采购方式。

4. 建立完善规章制度，提高物资采购管理水平

通过建立完善的采购规章制度，开展企业采购效能监察，可预防和克服物资采购业务中的舞弊行为，有效提高物资采购管理水平。

夜上海论坛 （1）建立健全并严格执行物资管理制度和设备、材料招标管理办法。电力企业要进一步强化物资管理基础，搞好物资需求计划及物资分类、采购分工工作,不断完善物资采购管理岗位规范与工作标准，实行物资采购管理全过程各环节的制度化。

夜上海论坛 （2）加强物资采购管理监督。物资采购要贯彻国家物资管理工作的法规、政策，遵守市场管理规定，遵循比质、比价、比信誉，降低物资采购成本，保证企业生产和建设的物资需要，使电力企业物资采购工作步入良性循环轨道。

夜上海论坛 （3）实施物资采购管理现代化。电力企业要广泛推广先进技术与先进管理手段在企业物资采购管理的运用，建立高效的物资采购管理机构，建立物资采购管理信息系统，覆盖物资管理各环节，对物资需求计划、合同管理、履约管理、库存管理以及设备材料的采购、配送、价格体系等物资管理的各个方面进行资料存储与检索，不断提高物资采购管理水平和效率。

5. 结语

夜上海论坛 电力企业的健康运营离不开企业物资采购、管理的支撑，可以说是电力企业的运营中最关键的部分。在日常管理中，加强物资采购的管理，提高物质的利用率，大力减少物资和电力能源的消耗，同时也应当加强企业制度的完善，在真正意义实现电力企业物资管理的制度化、规范化，不断的提升电力企业物资管理力度，使得电力企业物资管理工作向更好的未来发展。

参考文献:

[1] 于淦昌：浅谈现代电力企业物资管理. 管理与财富[J]，2008（10）

[2] 林育清：电力企业物资管理模式改革探讨. 现代商贸工业[J]，2007（12）

夜上海论坛 [3] 孙天甲：电力物资采购管理问题探析. 现代商业[J]，2009（36）

第12篇

关键词：物资采购；招标采购；采购程序；管控

夜上海论坛 Abstract: the procurement has become an important part of the construction enterprise production and business operation activities. In the protection of enterprise production and management, achieve business objectives, improve enterprise economic benefit, etc play an important role and significance. This paper analyzes the present situation of the construction of enterprise material purchasing management and the existing problems, the brief analysis of the procurement management methods, and put forward to control the procurement strategy.

Key words: the procurement; The bidding procurement; Procurement process; controls

中图分类号：F251文献标识码：A文章编号：2095-2104(2013)

夜上海论坛 1、目前物资采购管理的现状

夜上海论坛 1.1物资采购思想和手段落后

夜上海论坛 从上世纪90年代以前，国家对基本建设项目物资采购供应实行统一计划，统一分配，统一供应，统一定价，统一领导，分级负责的供应体制。这种体制在当时物资还十分短缺的背景下，对保证基建项目的物资供应起到了不可替代的作用。至上个世纪末，物资市场呈现出买方市场态势。部分企业认为：只要有钱什么物资都能买到，企业物资部门可有可无，工程开工时，找几个自己信的过的人管物资就可以了。有的项目部甚至出现了项目经理亲自订购物资，业务员履行手续的逆向操作现象，部分企业纷纷撤销物资机构或者物资专业人员，造成了物资采购管理制度不健全、不更新、不落实。虽然大多数施工企业经过了从计划经济向市场经济的过渡和蜕变，认识和初步掌握通过市场获取施工任务和资源的能力，但是突出表现的是管理思想和手段不能充分适应快速发展的需要。表现在物资管理方面就是人员老化、素质不高、采购方式简单落后、管理方式陈旧等。

夜上海论坛 1.2物资采购管理体系不健全

由于市场体系还不完备，法治还不够健全，管理也还不到位，导致物资采购管理体系不完整，不适宜。许多企业撤掉上级物资采购管理部门，把基建项目物资采购权下放给施工项目部，据说这样能调动项目经理的积极性，减少供应的中间环节，可随用随买，灵活方便，而且还可大量精简物资供应管理人员，减少物资管理费用支出。但这种单纯的现场采购管理体系，一是削弱了物资专业队伍的建设和作用；二是淡化了上级管理部门的管理职能；三是使母（子）公司物资管理部门与项目经理部联络不畅、沟通不力，对项目部物资采购监控指导不够。物资采购呈现出多方采购、多方式采购、多渠道采购的趋势。

夜上海论坛 2、当前存在的主要问题

夜上海论坛 近年来，施工企业的物资采购管理的措施和手段日益加强，但也存在一些薄弱环节和执行不规范、不到位等导致物资采购管理松弛的因素，应变分散采购为集团母（子）公司集中采购，但从目前各企业综合情况来看主要存在如下问题：

夜上海论坛 2.1忽视了企业的整体优势

夜上海论坛 物资集中采购，采购中易发挥企业整体的资金优势、信誉优势和规模优势。在利用以上优势的同时，在母（子）公司仅需要打造一支业务精通，具备一定的理论知识和实际工作经验，思想作风过硬的专业队伍。集中发挥采购专业队伍的作用，他们既对集中采购负责，又对工程项目零散采购价格、数量和质量情况进行监控。站在全公司的角度，以整体利益出发，按轻重缓急合理地、有所侧重地组织供应，能平衡资金，定时采购信息，在采购材料上注重质量、价格的控制， 在采购物资中所产生的差价是企业综合效益的重要组成部分，体现了企业的整体利益。而分散采购，则削弱了企业整体优势的发挥和专业队伍的建设，材料差价上的效益只反映在项目经理部的局部利益上，无法突出企业的整体实力和优势，不利于企业的发展。

2.2忽视了规模的议价能力

物资集中采购能利用母(子)公司用料批量优势，在供应商处得到更多的价格优惠。而各项目经理部分散采购，则形不成批量，往往以零售方式向市场采购，难以在进货时享受生产厂家的最优惠价格。在物资运输中，由于数量少，易发生铁路零担或汽车运输不够吨位，增加了采购费用， 提高了采购成本，影响了施工项目经理部的经济效益。

夜上海论坛 2.3忽视了整体的质量优势

夜上海论坛 目前发生的工程质量事故中，很多是由于材料不合格所致。通过集中采购，由于有一支专业水平较高，整体素质较好的采购队伍，对市场经济的适应能力较强 ，能做到择优选厂，对各种物资生产厂家的产品进行鉴别比较，实行比质比价，失误较少，将伪劣建材产品拒之门外，确保工程质量。而由施工项目经理部自行采购，易发生从局部利益出发，甚至出于私心，由非专业人员来从事材料采购，于是轻质量，重价格，物资无质保单、合格证的情况就时有发生，不能确保建筑工程的质量。

夜上海论坛 2.4忽视了监督制约机制优势

物资集中采购，在施工企业内部必然形成材料供应单位与使用单位截然分开的格局，使施工材料质量得到了“双控”：一是材料采购人员对自身采购的材料质量进行控制，并受到仓库管理人员的监督。二是受到使用单位各项目经理部的监督控制，这样能进一步把好质量关。而各项目经理部分散采购，就导致自己采购，自己使用，缺乏监督制约机制，存在质量问题容易被掩盖，现场意见反映不上来，易使伪劣产品流入工地， 给施工质量留下隐患。

3、规范采购的有效方法

3.1发挥制度化管理的优越性

夜上海论坛 企业要想使物资管理工作更加有效，发挥更大的作用，必须有完善的内控制度，建立制度化的采购管理程序，是施工企业物资管理部门的首要职责，它是采购管理工作有序进行的根本保障，如：规定采购人员职责，明确分工；母（子）公司物资采购审批权限，所有采购报价、采购合同、采购计划必须经批准后执行；供应商的选择和评价标准；招标采购的流程和开标评标的标准、合同管理和货款结付方式等制度。还必须辅以其他的管理手段。第一，必须加强基础管理，收集归档审批的计划、招标资料、采购合同、验收入库和物资核算等原始记录，把物资内业资料作为物资基础管理考核的依据。第二，强化招标工作的内部考核制度，指定监督部门对招标工作进行检查，对违规操作及由于购买方原因，造成购进原材料数量，质量等指标不符合合同规定的，要对相关责任人员进行严格考核。属于招标工作失误造成的，考核招标领导小组成员：属于验收失职造成的，考核相关业务人员，并按情节轻重及损失大小，分别给予扣奖、罚款、调离工作岗位，甚至解除劳动合同等处罚。第三、加强招标工作的财务监控。一是从资金支付方式和支付速度上向价廉物美、信誉好的供货单位倾斜；二是在制定购进价格时，尽可能分别以现款、抵款和商业票据等不同付款方式来制定购进价格，以做到公平合理。

夜上海论坛 3.2发挥招标采购的优越性

招标采购作为通用的市场采购方式，深受各国企业界同仁的青睐。招标采购即采购单位将所要采购的物资品种、规格、型号、质量、数量公开或邀请招标，各投标方根据招标要求参与竞标，在公开、公正、公平的原则下，由采购方的评标委员会在比质、比价 、比信誉、比运距的基础上，选择条件最好的供应厂商为中标单位，并签订供货合同或协议。在市场体制发挥作用的今天，招标采购的应用范围越来越广，其优越性也更加明显，主要优点如下。（1）可大幅度降低采购成本。由于招标采购的供应商较多，各个供应商为了取得供应权，占领市场，相互之间竞争激烈，往往采用降低报价的方法来争取中标。这就为降低直接采购成本提供了绝好的机会和条件。再加上选择供应商时的余地较大，可以选择运距较近的厂商中标和减少采购人员的外出，这也给降低间接采购成本提供了空间。（2）采购的材料质量有保证。由于招标前，企业要对供应商进行资信调查，全面了解和评定供应商的业绩，根据供应商的业绩对供应商作出合格或不合格的认定，从而使采购材料的质量事前得到控制。（3）有利于公平竞争，强化资源的优化配置。由于供应商有了公平竞争的环境，不公平竞争行为就会大大减少，物资流通就会按市场经济规律运行，从而有利于社会资源的合理配置， 促进市场经济体制的建立。（4）增加了采购的透明度，减少了违纪行为的发生。由于招标采购是“阳光下的交易”，避免了“暗箱作业”，从而杜绝和减少了物资采购中营私舞弊的滋生和蔓延

夜上海论坛 3.3 发挥采购中环境管理的优越性

不断的净化采购内外部环境，发挥环境管理的优越性。（1）建立完善的材料价格信息档案。有效到地控制和降低采购成本，并保证采购材料的质量，采购员应做好材料采购的有关市场价格信息的收集和整理，及时的了解市场行情和动态，并及时调整和更新价格档案。同时交流给采购员，由采购员进一步确认后进行归档并执行。（2）建立健全的供应商档案信息。为全面掌握公司所有的供应商的信息，并对供应商进行相应的资质评价。供应商档案应有编号、详细地址和联系方式等，由专人进行管理并定期更新，如供应商在供应过程中存在质量、交货能力、欺诈等问题，应及时取消其合格供应商资格，并追究有关责任。（3）建立采购管理人员信息。对采购人员要建立考核、激励和约束机制，防范采购中人为欺诈。采购员作为采购的实施者，在采购过程中发挥着至关重要的作用。一是要注重考核采购人员的职业素养，以企业制度约束其行为操守。二是注重考核采购员的业务能力，一个合格的采购员既要熟悉企业的生产经营和物资管理规定，又要了解各种物资的本身属性、市场行情等，使企业不会蒙受不必要的损失，公司应定期举行采购员的考核，建立合格的采购人员档案信息，考核不达标的人员不能进入采购管理岗位。

3.4发挥监管职能在采购程序中的优越性

企业要充分发挥财务审计、纪检部门的职能，加强采购过程的监督检查。这是保证招标采购工作的重要一环，应贯穿于招标物资计划的生成到合同执行的全过程。重点检查是物资计划的执行是否准确，是否存在需求隐瞒、规避招标的现象；监督检查招投标程序的规范性和合法性；检查中标方是否履行合同，提供的物资是否符合标准，售后服务如何等。

3.5发挥网络技术优越性，提高采购管理的信息化水平

第13篇

夜上海论坛 企业物资采购效益审计所遇到的问题

夜上海论坛 1.购买方策略失误导致企业资金链断裂。在市场经济发展速度加快、社会生产力不断提升的背景下，企业面临的竞争日益严峻，如果在企业购买物资时对市场的判断出现偏差，就会在采购中出现一系列难以解决的问题，严重时甚至会导致企业资金链的断裂[3]。物资采购的成本超出预算是困扰企业领导者的一大问题，如果一个企业难以在采购物资时做到使预算的钱款与成本资金达成平衡，长此以往，企业会陷入亏损的困境之中，更别说适应市场竞争激烈的压力。2.缺乏制约机制和先进管理模式。如果企业物资采购缺乏严格管理机制与有效的约束力，极易导致不规范的采购行为发生。在个人利益的驱动之下，采购很有可能会脱离企业的管理，变相采购、舍近求远、舍廉求贵的不良行为会时有发生。企业的成本会化成供应商和贿赂方送上的回扣，被揣进采购员自己的腰包里。长此以往，企业购买物资的成本必定居高不下，价格隐形流失现象会越来越严重，这些不利因素将会造成企业生存发展的艰难。一些企业陈旧的采购管理模式会制约企业的发展，导致库房与账面过于冗余，重复储备会造成企业人力与物力的极大浪费，挤压、抢占流动资金份额。企业物资资源的超量储备与使用率低会导致内部资产被掏空的恶果。3.招标失误与采购方式过于单一化。首先，在企业物资采买环节中，企业在社会上为招商引资做足宣传，引来众多供应商进行竞争，企业在素质参差不齐的众多供应商中选择合适的企业进行合作。然而，供应商提供自身情况的资料信息过于简单，使得企业只能从价格与表面信息进行筛选。如果招标价格与供应商预期比较过于高时，签订了合同的供应商会在采购过程中擅自提升价格或作出一些不合理要求。这就要求企业在招标过程中熟知各供销商的信息，全面掌握优先权，避免日后合作不愉快导致企业利益的损失。其次，物资采购过程中采购员对网络采购的认识程度有待提高。科技发展更新的脚步很快，一些网络渠道提供的货品不但物美，而且价廉。企业应有意识对员工进行网络知识的培训，使其思想高度与社会发展接轨，在采买过程中不仅要采取人工招标的方式，还要尝试在网络上搜索合适的购买方。这样也利于采购公正公平的进行，节省操作时长，提高采买效率。

夜上海论坛 应对企业物资采购问题的对策

第14篇

（一）建筑企业材料采购管理中存在的问题

夜上海论坛 首先，材料采购过程中信息不完善。在材料采购中，供应商的选择是基础环节，现阶段的材料采购过程中承包商与供应商的信息不对称是主要的问题。建筑材料用量非常大，获得利润相对较高，材料供需双方之间的竞争大于合作，信息交流与沟通出现障碍，结果带来交易成本提高，风险增加的结果。其次，采购质量难以控制。材料采购质量包括两方面，一方面是材料自身的质量，另一方面是交货期限。在现阶段的采购模式下，供应者与需求者都存在短期性、不稳定性等缺点，在材料质量和供货期限上控制难度较大，材料质量不符合标准，供货不及时的现象时有发生，这就影响工程的质量和工期。最后，材料储存库要求高。在施工过程中，为了保证工程按时完成，所以很多建筑材料都是提前进行采购，材料的安置和储存为管理带来难度，增加了管理费用，影响材料采购管理成本控制。

夜上海论坛 （二）材料采购过程不规范存在原因分析

夜上海论坛 建筑材料采购过程中，存在许多不规范行为，分析其存在原因如下：首先，采购工作衔接存在问题，导致工作效率不高。材料采购需要制定相应的采购计划，采购计划通过生产通知书来制定，而在采购过程中存在采购计划制定延迟，计划制定缺少详细规划，导致在采购过程中出现订单重复，订单缺失等现象，工作人员责任不明，互相推脱，导致工作效率极低。其次，供应商不稳定，采购数量不足，导致建筑材料成本增加。建筑材料采购成本的控制对建筑工程整体成本控制非常重要，材料成本居高不下为整个施工带来难题。再次，供应商不稳定，导致材料质量难以控制。材料采购过程中，经常更换供应商，对其材料质量检查方面存在困难，不能保证材料质量。最后，采购部门对建筑材料采购缺乏统一规划。常常会出现订单重复,多订货或者忘记下订单,材料供应不足，延误工期等现象。

夜上海论坛 二、建筑材料采购管理优化的措施

夜上海论坛 （一）工作人员选择合适的采购模式

夜上海论坛 建筑材料采购过程中，选择合适的采购模式对采购管理工作非常重要。首先，采购人员要按照国家政策法规和物资管理政策的指导进行采购，熟悉掌握相关部门的管理规定。其次，工作人员制定科学的采购计划，按照生产计划、施工方案进行材料采购。再次，制定完善的采购管理制度，按照规章制度完善采购工作。最后，综合各种因素，根据实际情况选择合适的采购模式，增强材料质量控制，保证供货期限。

夜上海论坛 （二）提高采购信息获取能力、树立市场意识

建筑材料采购要关注市场动态，材料价格变动信息，树立较强的市场意识。材料市场较为复杂，材料价格变动直接影响采购资本，因此，采购人员要提高采购人员的信息获取能力，开通多种信息获取渠道，树立强力的市场意识。在材料采购过程中，要坚持"三比一算"，比较材料的价格、质量、运输状况等，加强采购环节成本核算控制和管理，在满足工程质量需要的前提下，选择价格最低、距离最近的，认真考察供应商资质，建立长期合作关系，有利于控制采购质量和成本。

（三）建立健全严格的招标采购制度

夜上海论坛 招标采购是在市场经济下，一种科学合理的竞争采购科学方式。招标采购具有公开透明的特点，在建筑企业材料采购中得到广泛的发展和应用。由于建筑企业材料需求的品种较多、对材料质量要求较高、可变性强，采购周期短，部分品种可比性差等特点，招标采购的规范化管理较为困难。所以，要想实现材料采购管理优化，就要建立健全严格的招标采购制度。在建筑材料采购中，从实际情况出发，结合材料性质特点，综合影响采购的综合因素，公开、公正、公平的进行招标比价，完善采购管理体制。

夜上海论坛 （四）加强采购组织与采购人员的建设

夜上海论坛 建筑材料采购组织及采购人员建设很重要，要培养采购人员遵章守纪的意识，强化采购人员主人公意识、自廉意识，规范采购环节管理，加强材料成本意识，为建筑企业节约资金。在材料采购前，对采购人员进行培训，针对采购细节和注意事项进行讲授，加强采购组织管理。采购人员培训中还要注重培养自主思维，对材料采购进行项目化组织管理，在组织结构中培养团队精神和责任意识，促进采购人员工作的自主性和积极性。采购组织化管理还可以制定奖惩制度，以此来激励员工的工作热情。

三、未来材料采购管理发展方向

夜上海论坛 （一）加强计划管理，寻找料源，采购招标信息

材料采购管理工作重在计划，针对生产计划进行科学合理的规划，寻找治疗可靠的料源，与其供应商建立长期可靠的合作关系。还可以通过公开招标信息，进行公开的采购招标，化零为整，公开比质比价。

（二）集中招标采购，统一配送

夜上海论坛 招标采购集中化，有利于对各个供应商提供的材料价格进行对比，同价格的材料进行质量比较，同质量的材料进行价格比较，同质量、同价格的材料进行交通运输方便与否的比较。强化采购统一配送管理，从企业的角度出发，优化供应商商品，在组织结构上进行联合采购，提高采购部门的内部效率。统一配送管理能够提高采购数量，保持与供应商亲密、坦诚的合作关系，加强彼此沟通，降低材料单价和采购成本，改善交货服务，促进供应商对客户需求的反应力度。

夜上海论坛 （三）严控材料在数量、质量上验收入库管理

夜上海论坛 材料采购完成后，在验收过程中要对材料进行严格检查，严格控制材料的数量，加强对材料质量的验收，保证材料质量符合标准，进而保证施工质量。材料采购数量要严格控制，材料数量过多会增加库存管理，提高材料保管费用，占用大量的资金，影响资金的周转。材料数量不足时，会影响工程进度，严重影响工期。推行联合库存管理，保证材料入库后性质稳定。联合库存管理有利于减少企业库存问题，促进建筑企业与供应商双赢与合作。

四、结语

第15篇

由于市场激烈竞争导致卖方市场向买方市场转变，使得采购-付款环节成为舞弊风险的高发区。作为企业运营管理中的一项重要业务循环，采购-付款中各个环节都存在着潜在的舞弊风险。其中商业贿赂尤为严重。作为企业管理者对此应当有充分的认识。

由于采购项目范围广阔，不同的采购项目和不同的采购环节就要采取不同的预防措施。同时这些预防措施需要配合使用方能生效。企业采购事项主要包括：生产原材料采购、外协加工产品采购、设备采购、备品备件采购、工程材料采购，各种服务，如保险、水电气、软件，甚至外包项目等。

企业采购与付款循环从实践的角度看，主要可以分成六个环节，分别是供应商开发、签订采购合同、下达采购订单、验收货物、确定应付账款、支付货款。这六个环节中每个都有其关键控制点。其实在这六个业务环节外，还有一个非常重要的贯穿业务全部的业务就是内部计算机网络系统。笔者将结合各个业务环节中存在的舞弊风险谈一谈预防的措施和方法。

组织牵制法

预防舞弊风险的一个重要措施就是建立组织牵制。这在财务会计领域中已经普遍得到采用。在采购领域中，同样需要采用组织牵制法。组织牵制应当包含在以上六个采购环节中。

例如在供应商开发环节，为了预防传统的供应商开发中的舞弊行为，目前企业普遍采用供应链管理模式。建立合格供应商目录清单并且规定从目录中选择供应商。在开发供应商的过程中，采购部门的职责受到严格限制。决定采购哪家企业的产品，主要取决于负责供应链开发的质量工程师。根据企业的质量管理规定，负责供应链开发的质量工程师将负责对拟进入企业供应商目录的商家或厂家进行全面的质量评审。类似通用和福特一类的大公司，其质量工程师具有否决不合格厂家进入供应商目录的权利。这样做的目的就是通过引进质量部门，将采购过程中的供应链开发的部分职权分散到非采购部门，从而达到内部牵制的目的。

夜上海论坛 同时，在决定供应商是否能进入企业的供应商目录过程中，为了预防质量工程师的舞弊，由企业成立的、由多个部门组成的采购管理委员会将最后共同做出决定。目前许多大型企业会根据实际情况成立一个跨部门的采购管理委员会。该委员会通常由采购部、财务部、质量部以及物流部等有关部门及公司高层主管人员组成，采取合议方式决定企业的重大采购业务，主要包括：确认合格供应商、批准重大采购合同、讨论付款计划等。再比如，在下达采购订单环节，许多企业将该权力划归到物流部门。采购部完成签署采购合同后，具体下达订货数量的职权就划归到物流部门。在验收货物环节，检验的权利则又转到质检部门和物流部门共同行使。在确定应付账款和支付货款环节，确认应付款的权利由生产部门(或物流部门)和财务部门共同行使；支付货款则由财务部依据公司财务政策和采购委员会确定的付款计划办理付款。

夜上海论坛 因此说组织牵制控制法贯穿于整个采购付款循环之中。主要是通过分散职权、部门牵制和多重决策的办法为舞弊的发生设置重重障碍，这种看似繁琐的方式会在实际运营中提高整个企业的运营效率并降低成本。

多家询价集中供应商

众所周知，独家采购除了容易导致供货不稳定的风险外，还是导致采购舞弊的重要原因。为此当前的一些跨国企业通常会在确定供应商前展开多家询价的过程。通过对众多潜在供应商进行全面考察后，确定一到两家供应商为企业供货。这个政策本身就具有预防采购舞弊风险的作用。多家询价可以提高找到最佳供应商的机会；集中供应商则可以扩大采购数量，达到降低采购成本和简化采购管理的目的。过去那些采用太多供应商供货的办法，虽然表面看来可以提高供货的稳定性，增加供应商之间的竞争，从而降低采购成本。但从长远来看，并不利于企业。当供应商数量太多后，每家得到的配额都不多，其后果就是质量下降并且演绎出剧情复杂的舞弊大戏。在保证供货稳定的前提下，集中供应商应当是预防采购舞弊风险的重要手段。把握好独家采购与集中采购的度，是企业制订采购政策要考虑的关键。

利益冲突回避

作为内部控制的重要政策和措施，利益冲突回避也同样适合采购-付款循环的各个业务环节。企业内控部门和人事行政管理部门，应当定期对企业所有敏感岗位的员工进行利益冲突调查。在采购-付款循环中的各个业务岗位的员工当然也是被调查对象。这里的人员包括：所有采购部采购业务人员；设备管理部的设备工程师；质量部参加供应商开发的质量工程师、质量检验人员、理化室分析化验人员；物流部的库房管理员、过磅称重人员；生产部领料人员(或者物流部生产现场领料人员)；财务部所有会计人员，包括ERP系统电脑录入人员。在招聘上述岗位业务人员前，人力资源部业务人员应当对拟招聘人员进行利益冲突调查。当上述人员和供应商以及公司内部的上级主管人员之间存在潜在利益冲突关系时，公司就应当要求这些业务人员回避。而这些业务人员自己也应当主动提出回避要求。关于《利益冲突调查》笔者曾经在以往的内控交流文章中有过介绍。这里特别需要注意处理好这种情况：当个别处于关键岗位、具有特殊技能的主管或专家，如果和供应商之间存在潜在利益冲突关系时，通常的做法是该业务人员的意见仅作为参考，或者根据实际情况引入第三方进行判断。

采购人员保证书和员工自律承诺

在预防采购舞弊风险中，职工的自律承诺，特别是采购业务人员的事先保证是其中的一个重要措施。企业内控主管人员应当根据各个业务环节，针对风险不同分别起草业务人员保证书格式，然后对业务人员进行培训。最后由业务人员签署归档。

涉及到采购-付款循环的承诺主要有采购人员保证书和员工自律申明。在这些保证书和申明中，主要内容是针对行业和业务中存在的潜在舞弊风险和业务事项，事先对业务人员的行为进行特别规范，这和企业管理程序中的要求有一定不同，但却是构成管理程序的一部分。采购人员保证书主要针对采购人员特别设计。内容主要包括：承诺遵守公司内控管理政策，遵守和供应商、商的交往原则、收礼政策，遵守信息规矩等。特别要对自己违反申明承诺后的公司处罚事先做出接受承诺。保证日后不出现处罚难以落实的情况。

夜上海论坛 企业可以根据本行业的采购环境、行业特点以及过去经常发生的舞弊情况等具体设计，保证采购人员和相关业务人员对内控政策事先有充分的了解。对于高级管理人员则通常需要填写自律申明；对网络管理人员(企业内部网管人员)则要有职业自律申明。采购人员保证书和员工自律申明以及网管人员职业自律申明对采购-付款业务中的六个业务环节都具有预防舞弊风险的作用。

员工行为守则

在跨国公司中，企业通常会在内部制定一套员工行为守则。其中的一部分如收取礼品政策和公共关系处理规定中，都会明确规定禁止员工接受各种形式的商业贿赂。员工行为守则对包括采购业务人员在内的全体员工均有效。该政策也对整个采购-付款环节有效。

舞弊案件举报规定

夜上海论坛 为了预防各种舞弊行为的产生，企业也会建立特别的舞弊案件举报处理规定。企业的内部审计、内部控制、纪检监察等有关部门会设立一个舞弊案件举报中心，接受来自企业员工或外部相关单位和人员的举报。这里包括来自供应商的举报。

夜上海论坛 举报中心可以分为：企业内部举报中心和总部举报中心。总部举报中心通常可以由内控部、总部纪检监察等有关部门联合组成。举报中心的有关联系方法应当在企业内部予以公布。也应该列入企业与供应商签署的阳光协议中。当供应商在和企业相关业务人员处理各个业务过程中，如果发现企业员工利用职权对供应商提出不合理的利益要求时，或者供应商在拒绝了员工的非法要求后，受到该员工的无理刁难等情况，则可根据刁难者的级别情况分别向不同的中心提出举报。对于涉及企业高层管理者或主管采购业务的管理者，供应商可以直接向集团举报中心举报。舞弊案件举报规定同样对全部采购-付款环节有效。

访问供应商制度

作为控制和预防采购舞弊风险的重要政策，企业应该制订内控和内审人员对供应商进行访问的规定。企业除了高层领导――总经理、主管采购的副总经理和财务总监要定期或不定期地访问供应商外，内控人员或者内部审计人员也应当在检查审计过程中，对被审计单位的供应商进行随机抽查访问。

内控人员访问供应商可以直接了解供应商对被审计企业相关人员的看法。内控人员在访问供应商时，将告知供应商关于有关人员访问的具体规定。如果供应商向内控人员举报的情况经调查后确认属实，被审计企业的相关业务人员将立即被调离工作岗位并受到纪律处分。绝不能给企业员工留下日后报复供应商的机会。内控或内审人员直接访问供应商，可以从特殊渠道对本企业员工遵守企业规定起到监督和威慑作用。内控人员访问供应商机制可以对采购-付款循环中的各个主要业务环节的舞弊风险产生预防作用。

日常业务处理程序或政策

在企业制定的一系列预防舞弊风险的政策措施中，其实最重要的措施就是日常的业务处理程序或政策。有许多程序和政策一开始的目标通常是为了解决成本、效率和质量控制方面的问题。但是在实际运用这些管理程序时，对这些程序或政策只要稍加调整就可以起到预防潜在舞弊风险的作用。

就预防采购-付款循环中的舞弊风险来说，这些业务处理程序或政策就有许多，包括：

夜上海论坛 (1)采购政策中的“货比三家”原则。即对企业的重大采购事项，应当进行多家比价然后择优选择。该政策的初始目的是为了采购到质量与成本匹配最合理的产品，从而在选择供应商时采取的一项政策。但是后来发现，这样做的好处还可以预防独家采购所形成的舞弊风险。作为当前国际上采购中的主流政策规定，多家询价已经被大多数企业所采用。

(2)质量管理中的档案管理规定。为保持对购买产品的质量进行追溯，企业要求采购部对所有购买的产品建立供应商档案。这种供应商档案的建立，可以避免采购业务人员垄断采购信息，从而预防采购人员和供应商之间建立非正常的业务关系。

(3)各种质量标准和检验程序。建立企业的生产质量标准，原来的目的是为了控制产品质量。但是在验收供应商的产品质量时，这些质量标准可以在一定程度上预防供应商和检验人员形成特殊关系。

夜上海论坛 (4)5s管理。所谓“5s”管理是指生产过程中的一种现场管理办法。5s来自日文seiri(整理)、seiton(整顿)、seiso(清扫)、eiketsu(清洁)、shitsuke(修养)发音的第一个字母“s”，所以统称为5s。5s活动不仅能够改善生产环境，还能提高生产效率、产品品质、员工士气，其实还有预防包括采购舞弊风险的作用。5s通常会被使用在库房管理过程中。整洁良好的库房环境，可以有效预防货物验收环节的潜在舞弊风险。

(5)精益生产管理思想。所谓精益思想是“组织和管理产品开发、作业、供应商和客户关系的业务系统，与过去的大量生产系统相比，精益生产以消耗较少的人力、空间、资金和时间制造最少缺陷的产品，以准确的满足客户的需要”。在具体实施精益生产过程中，减少存货是其中的一个重要内容。为了达到降低存货的目的，企业必须实行包括按订单生产方式购买原材料，预防产生超额存货。这里除了有降低存货和提高存货周转率的作用外，精益生产思想还可以在一定程度上预防采购-付款循环中的订货环节潜在的舞弊风险，主要是超额采购风险。以求多卖产品扩大销售数量是供应商的基本目的，下达订单的业务人员为此通常容易和供应商形成特殊的利益关系。

(6)库房管理程序。在库房的收发检验规定中，有许多规定直接具有预防存货收发过程中舞弊风险的作用。这里包括：度量衡的检查、称量规定；货物理化指标取样、分析和鉴定规定；贵金属和危险化学品库房的收发管理规定；露天堆场的管理规定等等。这里特别要强调的是对供应商不合格品的让步接受管理规定等等。

(7)采购合同审核程序。企业对采购合同设置内部审核程序，一方面可以避免和供应商之间日后产生各种商务纠纷的风险，同时也具有约束采购部业务人员和供应商之间的行为。