如何实施金融监管范文
前言：我们精心挑选了数篇优质如何实施金融监管文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。
第1篇
摘 要：多年来,管理会计在我国取得了很大的发展,但相对于日趋成熟完善的财务会计的研究而言,管理会计的研究和应用现状还不能令人乐观。站在当前国有集团化建筑施工企业经济管理的视角，经济的发展和科学技术的进步使我国管理会计在理论上和实践上取得了较大发展，国际化进程明显加快。
关键词：强化 建筑施工 结算中心 管理
夜上海论坛 关键词：强化 建筑施工 结算中心 管理
夜上海论坛 建筑施工企业会计内部控制管理框架的构建是企业会计内部控制管理完善的基本起点，是现代企业持续、健康发展的重要保证。企业全体员工尤其是管理层应当树立会计内部控制理念。会计内部控制管理是否有效关键看企业员工有没有会计内部控制管理观念，特别是看管理层是否重视会计内部控制管理制度。 随着社会大环境的变革，国有大中型建筑施工企业集团化的办公自动化建设日益加快，电子信息技术的植入使施工企业内部复杂的工作环节及其相关的数据交换变得更加高效和快捷。随着企业经营规模的发展其大中型项目施工任务不断增多，企业各个工程项目的资金收付业务日渐频繁，其内设的资金结算中心为加强企业流动资金的周转和利用功不可没。但是另一方面，建筑施工企业应收账款余额居高不下，胜诉债权无法顺利执行回款、呆坏帐发生的实际情况屡见不鲜，围绕债权追收所发生的各类管理成本也降低了企业的综合效益。在大中型建筑施工企业各个电子信息系统建设集成的初期，加快实现完善建筑施工企业应收帐款的动态管理，促进企业经济发展良性循环。
建筑施工企业会计内部控制管理框架的构建是企业会计内部控制管理完善的基本起点，是现代企业持续、健康发展的重要保证。企业全体员工尤其是管理层应当树立会计内部控制理念。会计内部控制管理是否有效关键看企业员工有没有会计内部控制管理观念，特别是看管理层是否重视会计内部控制管理制度。 随着社会大环境的变革，国有大中型建筑施工企业集团化的办公自动化建设日益加快，电子信息技术的植入使施工企业内部复杂的工作环节及其相关的数据交换变得更加高效和快捷。随着企业经营规模的发展其大中型项目施工任务不断增多，企业各个工程项目的资金收付业务日渐频繁，其内设的资金结算中心为加强企业流动资金的周转和利用功不可没。但是另一方面，建筑施工企业应收账款余额居高不下，胜诉债权无法顺利执行回款、呆坏帐发生的实际情况屡见不鲜，围绕债权追收所发生的各类管理成本也降低了企业的综合效益。在大中型建筑施工企业各个电子信息系统建设集成的初期，加快实现完善建筑施工企业应收帐款的动态管理，促进企业经济发展良性循环。
夜上海论坛 经济的发展和科学技术的进步使我国管理会计在理论上和实践上取得了较大发展，国际化进程明显加快。如间接费用分摊由单一数量基础分配发展到以作业的成本动因为分配基础;由单纯注重固定和变动成本的降低发展到强调全面质量管理;标准成本系统和责任成本中心的建立;投资决策中充分考虑货币时间价值和成本、风险因素;采用投资报酬率等指标作为业绩评价标准;与此同时，已开始涉足从战略总体上进行成本管理。这说明我国管理会计已逐步从数量、定额管理过渡到成本、价值的管理，从项目、部门管理演变为全面管理、战略管理。
夜上海论坛 经济的发展和科学技术的进步使我国管理会计在理论上和实践上取得了较大发展，国际化进程明显加快。如间接费用分摊由单一数量基础分配发展到以作业的成本动因为分配基础;由单纯注重固定和变动成本的降低发展到强调全面质量管理;标准成本系统和责任成本中心的建立;投资决策中充分考虑货币时间价值和成本、风险因素;采用投资报酬率等指标作为业绩评价标准;与此同时，已开始涉足从战略总体上进行成本管理。这说明我国管理会计已逐步从数量、定额管理过渡到成本、价值的管理，从项目、部门管理演变为全面管理、战略管理。
首先，加强各施工项目（分支机构）的资金预算管理，以项目为单位建立专门的资金预算管理档案，分阶段的检查其资金预算计划的实行情况，并全程跟踪关键节点数据，客观地记录每个资金预算计划的最终结果。根据项目工程核算部门提供的工程进度、料工费（原材料非正常消耗除外）占整个项目的比率，二者对比分析各项目（分支机构）资金预算计划的科学性和客观性，结合企业各项目应收账款的正常回收、超期回收、呆坏帐发生额；综合应收账款追收总额及其所关联发生的管理费用总额（或由施工企业应收账款管理部门建立专门模版进行评估），核定各个项目的资金计划限额，用以防范资金管理风险特别是防范各个项目阶段资金的支出与阶段应收账款的回收脱离的风险，从而保障企业的债权利益。在工程项目合同执行完毕的结算阶段，将最后的应收账款余额以及有效的回收期一起记录进该档案，并在应收账款到期前将其电子数据挡案资料移交给企业内部的资产债权管理部门，由资产债权管理部门协同项目进行追收，尽可能保障施工企业应收账款的最佳正常催收时机。由于该档案在建筑施工企业整个经济管理中所具有的战略性地位，故应归属本建筑施工企业内部的机密级信息，其数据的收集分析和利用必须指定专门的专业技术人员进行，相关业务部门在授权范围内查阅和调用。该档案在建立的中后期为企业的资产债权管理部门实施夜上海论坛应收账款的动态管理提供支持，后期可以由建筑施工企业的工程项目结算部门配合人力资源管理部门有依据地纵向分析各个项目经理人在不同项目中的综合管理素质，分析项目经理对项目资金利用和债权保障管理风险的敏感度责任心，横向对比项目经理的实际项目管理从业水平，继而建立专门的项目经理人从业数据库（企业内部职业项目经理档案），为企业将来的各类建筑施工项目更好的选人用人搜集保存实实在在的有章可循的现实比对依据。
夜上海论坛 首先，加强各施工项目（分支机构）的资金预算管理，以项目为单位建立专门的资金预算管理档案，分阶段的检查其资金预算计划的实行情况，并全程跟踪关键节点数据，客观地记录每个资金预算计划的最终结果。根据项目工程核算部门提供的工程进度、料工费（原材料非正常消耗除外）占整个项目的比率，二者对比分析各项目（分支机构）资金预算计划的科学性和客观性，结合企业各项目应收账款的正常回收、超期回收、呆坏帐发生额；综合应收账款追收总额及其所关联发生的管理费用总额（或由施工企业应收账款管理部门建立专门模版进行评估），核定各个项目的资金计划限额，用以防范资金管理风险特别是防范各个项目阶段资金的支出与阶段应收账款的回收脱离的风险，从而保障企业的债权利益。在工程项目合同执行完毕的结算阶段，将最后的应收账款余额以及有效的回收期一起记录进该档案，并在应收账款到期前将其电子数据挡案资料移交给企业内部的资产债权管理部门，由资产债权管理部门协同项目进行追收，尽可能保障施工企业应收账款的最佳正常催收时机。由于该档案在建筑施工企业整个经济管理中所具有的战略性地位，故应归属本建筑施工企业内部的机密级信息，其数据的收集分析和利用必须指定专门的专业技术人员进行，相关业务部门在授权范围内查阅和调用。该档案在建立的中后期为企业的资产债权管理部门实施应收账款的动态管理提供支持，后期可以由建筑施工企业的工程项目结算部门配合人力资源管理部门有依据地纵向分析各个项目经理人在不同项目中的综合管理素质，分析项目经理对项目资金利用和债权保障管理风险的敏感度责任心，横向对比项目经理的实际项目管理从业水平，继而建立专门的项目经理人从业数据库（企业内部职业项目经理档案），为企业将来的各类建筑施工项目更好的选人用人搜集保存实实在在的有章可循的现实比对依据。
施工企业的应收账款动态管理的实现，不仅仅需要企业内部专门的资产债权管理部门因地制宜的制定相关的管理制度和流程，还需要施工企业贯穿整个主营业务的关键节点的支持和配合；资金结算中心及时进行相应的资金动态信息沟通、项目资金预算计划的监控支持均是最着力的关键节点，只有在全面研究了建筑施工企业内部实际情况的基础上，以建筑施工企业应收账款管理部门会同工程项目合同管理部门、施工管理部门、工程预决算部门共同商讨各部门间有涉应收账款管理的交叉节点的优化办法和途径，消灭债权管理流程空白，并在此基础上制定相应的建筑施工企业应收账款动态管理办法，在企业各个电子信息系统建设集成的初期即完善应收帐款及资金预算管理各相关电子信息管理系统模块的设置以避免重复建设的资金投入，尽早将各类应收账款的回收责任分散落实并完全电子化，最终实现消灭未来的应收账款呆坏帐，有效降低施工企业应收账款管理成本，为将来获取企业应收账款管理效益打下基础，实现企业的经营产值与应收账款回收管理业绩同增长。
施工企业的应收账款动态管理的实现，不仅仅需要企业内部专门的资产债权管理部门因地制宜的制定相关的管理制度和流程，还需要施工企业贯穿整个主营业务的关键节点的支持和配合；资金结算中心及时进行相应的资金动态信息沟通、项目资金预算计划的监控支持均是最着力的关键节点，只有在全面研究了建筑施工企业内部实际情况的基础上，以建筑施工企业应收账款管理部门会同工程项目合同管理部门、施工管理部门、工程预决算部门共同商讨各部门间有涉应收账款管理的交叉节点的优化办法和途径，消灭债权管理流程空白，并在此基础上制定相应的建筑施工企业应收账款动态管理办法，在企业各个电子信息系统建设集成的初期即完善应收帐款及资金预算管理各相关电子信息管理系统模块的设置以避免重复建设的资金投入，尽早将各类应收账款的回收责任分散落实并完全电子化，最终实现消灭未来的应收账款呆坏帐，有效降低施工企业应收账款管理成本，为将来获取企业应收账款管理效益打下基础，实现企业的经营产值与应收账款回收管理业绩同增长。
建立和完善现代建筑企业会计内部控制管理制度，切实加强企业会计内部控制管理，逐步完善法人治理结构，是提升管理能力与可持续发展能力的一个重要方面。因此，会计内部控制问题是当代企业改革的重点之一，也将成为企业获得竞争优势的新突破点。会计内部控制是一种最优化、最简捷、最理性的作业方式或作业标准，也是一种授权体系和责任体系，是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造，并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。会计内部控制是企业各项管理工作的基础，会计内部控制框架的构建是企业会计内部控制完善的基本起点，是现代企业持续、健康发展的重要保证。
夜上海论坛 建立和完善现代建筑企业会计内部控制管理制度，切实加强企业会计内部控制管理，逐步完善法人治理结构，是提升管理能力与可持续发展能力的一个重要方面。因此，会计内部控制问题是当代企业改革的重点之一，也将成为企业获得竞争优势的新突破点。会计内部控制是一种最优化、最简捷、最理性的作业方式或作业标准，也是一种授权体系和责任体系，是在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造，并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。会计内部控制是企业各项管理工作的基础，会计内部控制框架的构建是企业会计内部控制完善的基本起点，是现代企业持续、健康发展的重要保证。
参考文献：
参考文献：
[1] 胡玉明.管理会计发展的历史演进[J].财会通讯.2004(1)
夜上海论坛 [1] 胡玉明.管理会计发展的历史演进[J].财会通讯.2004(1)
夜上海论坛 [2] 郭小梅.管理会计应用的瓶颈及其突破[J].经济问题.2006(1)
夜上海论坛 [2] 郭小梅.管理会计应用的瓶颈及其突破[J].经济问题.2006(1)
夜上海论坛 [3] 汪璞玉.当代管理会计应用现状和未来趋势[J].重庆工商大学学报(西部经济).2006(S1)
夜上海论坛 [3] 汪璞玉.当代管理会计应用现状和未来趋势[J].重庆工商大学学报(西部经济).2006(S1)
夜上海论坛 [4] 李慧.我国管理会计应用的影响因素分析[J].机械管理开发.2006(2)
[4] 李慧.我国管理会计应用的影响因素分析[J].机械管理开发.2006(2)
[5] 王春华.管理会计应用探讨[J].中国物资流通.2008(11)
第2篇
夜上海论坛 近年来，互联网金融所取得的发展是非常可观的。在支付结算领域中，第三方支付占网络支付的比例不断提高;在信贷领域中，众筹融资、P2P等全新的融资模式正异军突起，在信贷领域中扮演着更加重要的作用。换言之，互联网金融的发展使得中国经济与世界经济呈现出高度融合的趋势，国内利率市场化以及经济金融机制的改革进程不断发展。除此以外，随着消费者消费行为偏好的升级改变，以大数据、移动互联网、以及云计算为代表的相关信息技术将会对商业银行在新时期的经营方式产生重大影响。因此，银行必须积极探索互联网与金融业务相结合的全新模式，以促进商业银行整体经营效益水平的不断提升与发展。
一、互联网金融基本定义及特征
互联网金融是指建立在互联网技术、互联网支付、以及云计算等多种互联网工具基础之上，具备信息中介、资金融通、资金支付等相关功能的全新金融模式。新时期的互联网金融并非单纯意义上金融产业与互联网的融合，而是基于安全、移动等互联网技术的一种全新金融模式。与传统金融模式相比，互联网金融技术最为显著的特点表现在以下几个方面：其一是支付方式便捷，业务覆盖范围广;其二是信息不对称程度低，交易成本低;其三是资源配置效率高;其四是风险管理水平偏低，存在一定的交易风险、经营管理风险。
二、互联网金融对商业银行的影响
夜上海论坛 大数据与互联网金融之间的关系是非常密切的，其相关概念包括“大数据”、“大尺度数据”、以及“大规模数据”三项。均具备数据体量庞大、数据价值密度低、数据增长速度快、以及数据来源广泛多样这四个方面的特点。通过对大数据的综合分析与挖掘，能够全面分析在互联网金融时代背景下商业银行的各种行为特征，依据分析结果得出科学决策。
互联网金融为商业银行个性化定制提供可行性，可促进营销业务的精准性。工业时代金融体系中的经营发展模式主要表现为基于供应商中心的B2C模式，目前随着互联网时代的到来与发展，正逐步被取代为基于消费者中心的C2B模式。供应链大数据与互联网技术相结合，实现数据信息的全面共享，将商业银行所吸纳客户在年龄、消费需求、消费习惯、以及风险倾向等多个方面的特征以大数据格式加以记录并储存，从而帮助商业银行更为精确的对客户群体进行定位，以面向客户提供具有个性化色彩的商业产品与服务。
互联网金融为商业银行成本控制奠定有效基础，可促进规模效益的全面提升。在《长尾理论》中认为互联网时代实质上是一个关注“长尾”并促进“长尾效益”发挥的时代。在这一背景下，金融市场所面临的最大困难就是针对银行尾部客户的服务成本过高，收益覆盖的目标无从实现。结合北京农商银行实际情况来看，由于小额类信贷业务的审批工作需要逐一开展，在此期间所产生的成本与大额信贷业务审核成本基本无明显差异，但小额类信贷业务的收益水平却远远低于大额类信贷业务，造成小额信贷业务在商业银行中相对“遇冷”。而在互联网金融时代背景下，大数据技术的应用能够为商业银行提供客户分类以及批量化处理的方法，从而促进单个客户平均成本的合理控制，促进银行经营管理规模效益的实现。
三、商业银行有效监管措施分析
夜上海论坛 识别与商业银行展开互联网金融业务相关的部门，健全与之相对应的监管架构以及法规基础。在互联网金融技术以及相关业务快速发展的背景下，针对商业银行所产生的一系列改变与演进，应当对监督管理规章制度加以完善，同时形成控制风险的要求与规范，制定统一化的安全管理标准。例如，针对与互联网金融业务相关的电子签名审核、电子签章审核等的环节，均应当制定与之相对应的法规标准，并落实法律责任认定方面的相关条款，确立网络身份、生物身份识别技术在法律层面责任界定中的地位与角色，除此以外还需补充针对云计算技术的监督管理法规与行业标准。除此以外，以北京农商银行为例，考虑到我行所推出的部分新型业务模式开始涉及到银行、电商、保险、以及证券等多个行业与领域，故需要在监督管理方面重视跨行业以及跨市场的协作，对监督管理相关的政策性举措加以协调，以尽可能的规避所谓的“监管套利”问题，确保互联网金融发展背景下商业银行的稳定、有序发展。
夜上海论坛 根据互联网金融业务发展走向与趋势，定制符合商业银行实际情况的战略目标，并建设与之相配套的内部控制工作体系。本领域内监督管理工作部门应当积极引导商业银行应用互联网金融时代所带来的发展契机，认识到大数据技术、互联网通信技术给商业银行业务拓展所带来的机遇是前所未有的，从防范系统风险，营造创新文化，以及保障消费者权益这三点入手，制定宏观金融业务发展战略，并制定近期阶段性发展目标。除此以外，还应全面监控商业银行应对互联网金融业务所构建的风险防范工作体系，将商业银行对风险因素的管理与控制关卡整体前移，以确保各种风险问题得到及时的纠正，促进风险防范水平的不断提高。
重视并完善对商业银行相关互联网金融业务的监督检查。针对互联网的相关技术的快速发展以及在互联网不断完善背景下金融业务的创新完善，需形成基于非现场监监督管理的工作手段，对金融业务现场检查的方式进行合理调整。同时，相关工作人员应当积极考量在互联网金融时代背景下给商业银行带来的正面、负面影响，实施分类、动态管理。同时，还需要就金融业务在实施过程中所配置信息科技系统以及数据库系统的运行水平加以高度重视，最大限度的确保商业银行所提供各类金融产品网络交易行为的实时性、安全性、以及准确性。推动商业银行互联网金融产品灾备应急体系的建设，督促商业银行方面重视对客户隐私信息的防护工作，避免因客户隐私信息被恶意窃取或泄露所致不可预见的损失问题。除此以外，在金融业务的监督管理领域中，还应当重视对银行与非金融机构互联网金融业务关联性的梳理，找出其中可能产生风险以及导致风险传播的要素，采取有效措施进行防范。
四、结束语
本文中针对互联网金融时代背景下商业银行所受到的影响以及有效监管的相关措施展开分析，研究了应对互联网金融风险应采取的监督管理方案。分析认为：互联网金融时代的到来会给商业银行带来巨大的挑战与压力，但同时也是商业银行创新变革的重要动力支持。在未来的金融行业竞争中，商业银行必须积极思考探讨各种措施与方法，通过全面监督管理的方式有效应对互联网金融下所产生的各种风险，鼓励与规范并重，培育与防险并举，推进互联网时代商业银行监管框架建设，增强互联网金融业务可持续发展的内生动力。
第3篇
编者按>>央行副行长潘功胜11月18日在出席第三届世界互联网大会“互联网+普惠金融”论坛时表示，近年来，互联网金融创新加快，快速发展过程中有问题和风险，一些机构风险意识不强，甚至以弱势群体为目标，从事非法集资、经营诈骗、违法犯罪活动，偏离了正确的创新方向。本刊摘编其发言内容，以飨读者。 潘功胜，中国人民银行副行长，国家外汇管理局局长
夜上海论坛 普惠金融在立足机会平等和商业可持续的原则，以可负担的成本，为社会所有阶层和群体，提供适当有效的金融服务。通过发展普惠，将小微企业、偏远地区农民、城镇低收入人群和残疾人、老年人、弱势群体纳入金融体系，不仅能够极大促进全球实现消除贫困的发展目标，还能增强经济增长的韧性。
推动普惠金融的发展
中国普惠金融发展呈现出服务主体多元化、服务覆盖面较广、基础设施逐步健全的良好势头。弱势群体和薄弱环节的金融可获得性不断提升，账户普及率等部分指标也优于G20国家的平均值。
夜上海论坛 但是，普惠金融也是金融体系的薄弱环节。根据世界银行的估算，2014年，全球仍有20亿人无法享受基础的金融服务。在传统的金融模式和技术条件下，普惠金融难以摆脱成本高、效率低、商业可持续难度大的制约，其发展面临明显的瓶颈。
近年来，互联网技术、通信信息技术不断取得突破，推动互联网和金融快速融合，为普惠金融的发展提供了全新的技术支撑，为其商业可持续提供了可行的路径。
互联网具有包容性、开放性和互联、互通性，可以有效地改变物理空间的阻隔，提供金融交易效率，满足多元化的投融资需求，大幅提高金融的普惠性和覆盖面。
夜上海论坛 要发挥好“互联网+普惠金融”的潜力和优势，关键是要把握好金融的普惠性，商业可持续性和安全性之间的平衡。要关注数字技术和普惠金融，融合发展过程中可能出现的问题，“互联网+普惠金融”的核心仍然是金融，唯有改变金融风险的隐蔽性、传染性、突发性和较强的负外部性等特征。而且互联网金融具有交叉性、跨市场、跨区域的主要特征，其风险的波及面更广、扩散速度更快、溢出效益更强。普惠金融的服务对象是弱势群体，金融知识相对匮乏，对金融风险的识别能力和风险承受能力也较弱，随着信息通信技术在普惠金融领域的广泛应用，不同教育程度、年龄结构，不同地区居民间的数字鸿沟问题更加凸出。
随着金融能力的进一步分化，一些弱势群体缺乏数字技术和知识，在金融数字化时代与主流社会的差距反而会扩大。要形成鼓励“互联网+普惠金融”发展的政策体系，为普惠金融发展创造良好的政策环境。
夜上海论坛 构建适应“互联网+普惠金融”的监管制度框架
运用新的信息科技手段，加快完善金融基础设施体系，鼓励金融服务与农村电商产业链、供应链的发展相互促进，增强金融服务平台的精准性。
夜上海论坛 近年来，互联网金融创新加快，快速发展过程中存在问题和风险，一些机构风险意识不强，甚至以弱势群体为目标，从事非法集资、经营诈骗、违法犯罪活动，偏离了正确的创新方向。
为此，根据国务院的决策部署，中国人民银行正会同相关部门开展互联网金融风险的专项整治活动，旨在规范互联网金融业态，净化市场竞争环境，优化互联网金融业态偏离正确创新方向。通过总结经验，建立长效机制，完善法律法规框架，创新监管方式方法，建立数字金融的行为监管体系和市场准入体系。对业务性质相同的产品采用相同的监管标准，而不受产品提供商的影响，按照实质重于形式的原则，加强行业治理和消费者的权益保护。
