财政国库工作思路范文

夜上海论坛前言：我们精心挑选了数篇优质财政国库工作思路文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。

第1篇

（一）工作思路

紧紧围绕县委十届五次、六次全会确定的工作基调，积极贯彻执行县委、县政府重大决策和总体工作思路，把财政夜上海论坛工作的重心和工作重点切实转入科学发展的轨道，充分发挥财政的发展职能，优化财政支出结构；积极组织财政收入，继续争取市政府对*差别政策和财力补助的扶持，为加快*生态岛建设提供必要的财力支持；完善和实施好新一轮县乡（镇）财政管理体制，稳妥推进财政管理体制改革，建立和完善公共财政支出体系，提高财政对公共服务领域的保障能力，推动社会事业的加快发展；积极稳妥推进管理制度改革，切实加强预算管理和财政监督，坚持依法行政，实施科学管理，提供最佳服务，创建高效运作机制，提高管理效应，促进地区经济持续、健康、协调的发展。

（二）工作目标

1、财政收入和支出。2010年实现地方财政收入37.6亿元，同口径比上年增长10%。预算县本级财政支出46.90亿元。

2、围绕建设社会主义新农村和生态岛区工作任务，坚决贯彻县委、县政府各项重大决策和对财政工作提出的要求，积极主动履行好财政职能，全力以赴做好各项服务，组织财政收入，统筹安排和执行好年度预算，实现年度预算平衡。

夜上海论坛 3、坚持依法行政，加强财政监管力度。财政监管紧密联系新形势下变化了的新的任务和要求，要以变应变，努力探索监管办法，创新监管思路，拓展监管领域。

（三）工作措施

1、强化科学管理，进一步提高财政管理水平。一是充分发挥财政职能作用，组织、统筹、安排好各项资金，为本县生态岛区和新农村建设作好财力保障，促进经济社会的良性循环发展。二是把握经济发展主旋律，始终坚持发展是硬道理，密切关注本县区域内经济运行质量和年度财政收入进度，关注影响财政收支的不确定因素，定期分析预算执行中出现的新情况、新问题，分析财政收入增减变化原因，做好财政收支状况的趋势分析。三是继续完善财政体制，深化“两级政府、两级管理”的体制改革，组织实施好乡镇基本财力实施托底保障方案，理顺两级政府财权与事权，促使乡镇政府转变工作思路，引导乡镇将工作重心转移到社会管理和公共服务上。四是继续深化财政综合改革，推进“乡财县管”工作，按照建立公共财政体制和巩固农村税费改革成果的要求，在2009年“乡财县管”10个乡镇的基础上，2010年普及至全县所有乡镇。五是建立财政支农资金项目绩效评价机制，完善财政支农资金项目管理，如实评价财政支农资金使用效果，提高财政性支农资金规范、安全、高效的运作，发挥财政支农资金在推进生态岛区和新农村建设中应有的作用。另外，建议对政府性公司及各开发园区实行收支预算管理。

2、优化支出结构，进一步提高资金保障能力。一是重点保障公共财政支出，加大财政在教育、卫生、文化、科教、就业、社会保障、生态环境以及公共基础设施等方面的投入，确保资金和政策落实到位。二是重点保障新农村建设，不断巩固、坚决贯彻落实各项支农惠农政策，科学安排和整合财政支农资金，切实加大对“三农”的投入，加强农业基础设施建设，促进农业增产增效、农民增收、农村社会事业的发展。三是切实保障政府重点实事工程建设，在努力统筹盘活用好各类建设资金的基础上，按照《*县统筹建设财力的施办法》，遵循统分结合、以统为主，适度集中、确保重点，严格管理、规范操作的原则，运作好投融资工作，提高政府投资综合效益。

3、加大监管力度，进一步提高依法理财水平。围绕依法管理、规范管理的目标，建立和完善预算监督机制，健全规范、科学、安全的资金运作机制，坚决查处各种财政违法违规行为，重点加强对财政改革中出现的新课题、新事物进行监督检查，加强对与人民群众利益直接相关的财政资金的监督检查，加强对基建、教育、卫生等社会关注的热点、难点和重点财政资金的监督检查，真正把财政监督检查融入财政改革中去。在监督方法上，采用财政监督科与业务科室密切配合，财政部门与县级相关部门配合，事前、事中和事后相互结合的全过程监督，将预算支出的重点放在事前审核把关和事中跟踪监控，辅之以事后的专项检查，提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性。

第2篇

关键词：国库集中支付 监督 财政支出

夜上海论坛 一、构建国库集中支付监控体系核心框架

夜上海论坛 国库集中支付监控体系核心框架大体分为内部监督管理和外部监督管理。

（一）内部监督管理

夜上海论坛 内部监督管理是指人民银行国库、财政部门、实施国库集中支付的预算单位、银行，合理安排内部控制制度、运行机制和操作方法，规范国库资金集中支付过程的运转程序和操作流程，预防控制财政资金支付过程中的风险，使财政资金得以安全有效使用，以下几个方面概括了其核心：

夜上海论坛 1）控制性的系统支持。这一点主要说的是以财政国库集中支付系统为核心，充分利用资金信息的相互贯通关系，使预算指标控制用款计划，进而控制拨款。这就要求对国库支付信息管理系统的建设跟上信息变革的脚步，一方面要完善国库总账和集中支付系统，要做好支付管理系统和采购管理系统的对接问题，这样也为国库财政现金流量预测与控制打下良好基础；另一方面要解决各个子业务系统和国库资金总系统的衔接，最终实现监控、工资、非税、决策报表、内部控制和执行分析等系统的集成工作。

夜上海论坛 2）控制性的制度安排。国库集中支付内部控制管理既包括参与主体的自我控制，也包括不同参与主体（人行国库、财政部门、银行和预算单位）之间的互相监督控制。建立国库集中支付监控体系，一方面是要构建不同参与主体之间相互制衡的控制监督制度；另一方面则要构建不同参与主体内部岗位之间的内控管理制度。

夜上海论坛 3）控制性的业务控制。国库集中支付内部控制管理的主体按照“及时性、有效性、全面性”的原则，建立能够互相制衡的业务控制模式，将内部控制严格落实到国库集中支付的各个角落。内部控制的建立和完善要与时俱进，在头脑中树立“业务创新，内控先行”的思想。

（二）外部监督管理

夜上海论坛 外部监督管理主要是指财政部门对实施国库集中支付制度改革的预算单位和银行，在国库资金支付中的合法合规性和真实性的问题，综合应用多种核查方法，实行监督控制管理，主要包括以下几方面的内容：

1）明确工作职责所在。在实施国库集中支付的过程中，以国库财政支付机构为主体，使现有的财政监督和社会中介机构一起发挥监督作用，加强对预算单位和银行支付业务的监督控制。

夜上海论坛 2）适度的监督结果信息透明化。即在财政资金运行过程中，针对监控核查发现的违法违规或不规范行为，通过规范的程序及时向预算单位和银行进行通报，提出处理意见和建议，同时向主管部门和财政部门及银行进行通报，并择机采取不同的方式适度向社会披露，促进预算单位和银行加强内部管理。

3）及时的跟踪问效。即高度重视国库集中支付违规问题的整改落实效果，以加强处理整改的规范性和有效性为切入点，依法处理违法违规行为，建立健全部门整改跟踪问效机制，实现国库监控和规范管理的双向促进。

夜上海论坛 二、防范国库集中支付风险，把好财政支出管理最后一关

以上内容主要从大的宏观方面提出国库集中支付监督对策，下面从国家财政局审核会计个人角度提出一些国库集中支付的监督对策，主要分三个方面：责任、风险、执行力。

（一）责任

夜上海论坛 1、做一个理性的审核会计，承担有限责任

夜上海论坛 对责任的认识和态度，在工作中，会出现两种截然不同的倾向：一种是无责任，一种是无限责任。一些人认为，结算中心工作很辛苦，但工作基本上没有什么责任；还有一些人认为结算中心权力很大，这个可以报，那个不可以报，甚至一些单位报账会计开玩笑说，支出审核的政策依据都由中心工作人员来定，这就说明监督的不到位，假如把两种倾向的态度描述加起来就是“权力大，没责任”，一下子把窗口审核工作的责任和风险无限放大。我认为这两种对责任的认识和态度是偏颇的、不正确的。我对审核工作的定位是理性的审核会计，而不是单位的主办会计，尽管核算组承担了单位主办会计的部分工作，如在远程报账系统给单位开设明细科目、审核报账单、传递记账凭证和生成相关总账、明细账、日记账、会计报表，月终整理、装订会计档案，但不是单位的主办会计；审计会计不同于支付会计和出纳会计，要明确自己的职责所在，要互相监督。因为实行集中核算、国库集中支付，单位的会计主体不变、财务审批的权限不变、预算管理主体不变、财务管理权限不变。在真实性审核方面，中心承担责任的底线是对单位内部控制的完整、合理、有效作出准确的职业判断，并及时提请单位引起关注。

2、以监督为工作思路，控制审核风险

夜上海论坛 如果说作为财政局的审核会计，工作思路应接近于审计，而不是会计。大家知道审计与会计的工作思路是反方向的，即从会计报表到账表到凭证审计的过程，通过会计报表审计，确定审计风险，而后决定是实施抽查，还是详细审计，或者是否需要追加审计程序。核算组在前台审核过程中，必须根据单位的内部控制现状和会计的综合素质确定合理的审核风险，决定前台审核是实施抽查，还是详细审核，以提高审核的有效性，从而加强监督作用。

（二）执行力

夜上海论坛 1、保持一定比例的拒付业务，重点监控现金支出的异常变动

没有监督的服务是没有质量的服务。例如国家规范津贴补贴发放范围和标准，这对中心来说有一定的工作压力，但也是中心转型的一个机遇。工作人员必须转变工作思路，完成由单位主办会计、支付会计到审核会计的角色转换，以外部审计的工作标准来严格要求自己，从机制上把每一个流程环节的工作做细做实；完善审核机制，规范业务操作，适当增加拒付业务比例；进一步明晰现金日记账，重点控制现金支出范围和减少现金支付流量。

2、记好审核日记和及时整理政策制度，增强会计职业判断能力

审计会计要做到基本上每年整理、归档一次有关文件和资料，以厘清政策的变化趋势，提高政策的把握能力。对前台审核过程中发现的审核疑点、未处理会计事项、内控问题，坚持写好审核日记，不断积累专业工作经验，增强会计职业判断能力，努力培养自己的专业精神和专业素养。对政策、制度没有明确条条框框的，想办法“没依据找依据”，在审核实践中尽量积累一些比较典型的、处理公平合理的案例，作为前台审核参照执行的依据，逐步减少审核过程中的主观因素、自由裁量。

夜上海论坛 3、加强稽查的力量和工作力度，平衡各组政策执行力的差异

夜上海论坛 俗话说“老虎也有打盹的时候”，即使使用远程报账系统，审核过程中也会发现未及时处理的问题，有时在所难免，同一政策或制度在不同核算组之间实际执行时也未必是均衡的，这就有一个执行力的问题。这些仅仅靠各组自己的主动纠错是不够的，还必须加强内部稽查（内审）的力量和力度，以平衡各组执行政策和制度的差异性，把工作中可能存在的差错、政策执行力的差异控制在合理范围，细化业务考核，控制潜在的支付风险，确保中心政策、制度执行力的统一性，以一把尺子对外。总之要让老虎少打盹，更不可以呼呼大睡。

4、加强会计报表的分析，深入了解单位财务状况

监督的实施要有现实依据，一年支付多少资金，装订几本传票，这些财政人员工作的成果、生产的产品“看得见、摸得着”，但如果工作仅仅停留在支付和装订整理记账凭证上，那么审核工作必然受到专业态度的怀疑。说到底，对单位情况的掌握，是进行原始凭证审核的参照系，是形成正确职业判断的基础，是审核工作质量的基本保证。为了履行好中心核算、监督、管理和服务的职能，为了提升审核支付的工作层次，为了把好财政支出管理的最后一关，就必须站在专业的角度、宏观的高度进一步加强单位会计报表的分析，可以是单项的预算执行分析，也可以是全面、综合的财务分析，以准确掌握单位财务状况。

“知己知彼，百战不殆”。财政部门之间以及人与人之间都要形成一种良性监督关系，完整、合理、有效的监督，可以把国库集中支付信息不真实、内控有漏洞的潜在风险控制在中心可以接受的风险范围之内。

参考文献：

[1]赵西梅.关于推进国库集中支付制度改革的思考，财经界，2009;10

第3篇

夜上海论坛 从现实财源税源和收支情况看，从现在起至年底我县收支矛盾将十分突出:一是今年我县财政收入虽安排6.25亿元，但其中非税收入比重大，可用财力增加有限。下半年要超额完成全年任务还要付出艰辛的努力；二是由于往年欠省市往来款较多，欠省周转金、基金会转贷款多，增加了争取资金的难度；三是今年各项奖励数额加大，收支的不确定因素很多，这些都加大了预算执行的难度。

二、工作思路

夜上海论坛 针对下步工作形势，结合预算股工作范围、特点，下步我股的工作思路是：立足自身，找准位置，放眼全局，当好参谋，以新要求、新思路、新举措，努力做到五个确保：一是严格支出预算管理，规范日常拨款程序，确保全年财政收支平衡；二是进一步加大工作力度，确保完成自身负责收入任务并力争超收；三是及时汇总各类收支资料，加强调查研究，确保高标准高质量地向领导提供各类资料和文字材料。四是认真、全面、细致地清理确定省直管县财政管理体制改革划转基数，确保省直管县财政管理体制改革顺利实施。

三、工作重点

夜上海论坛 针对面临的新形势、新任务及新要求，我股将进一步明确工作职责、任务及目标要求，进一步明确工作程序、规范及要求；进一步改进工作作风，提高管理水平。重点做好以下工作：

1、把握重点工作，确保预算顺利执行。一是确保收入任务完成。股内人员分工负责，加强平时的调度检查，和财监等有关股室配合，按季对罚没票据使用情况开展专项检查，以查促收，以查促管，确保罚设收入和纳入预算内管理的行政性收费应收尽收，足额及时入库。在抓好自身工作的同时，积极主动与国、地税、金库协调沟通，分析问题，及时汇报，努力保证丰县财税收人征管工作顺利开展。二是灵活调度资金。把紧支出预算总盘子，抓好县镇工资统发工作，确保人员工资及时发放，确保社保等重点支出需要。三是规范支出管理。按照保工资、保社保、保运转的总体目标，日常工作中，严格按下达的预算、支出的经重缓急和收入的进度安排支出；对追加经费，坚持按县政府和局内规定程序办理。切实做到：没安排预算不拨款，没领导签批意见不拨款，程序不合规定不拨款。四是做好明年部门预算的编制工作，争取在各方面都有所提高。五是配合局领导积极向省市汇报丰县财政困难情况，在欠市大量资金的基础上，争取当年各项补助及时到位，尽力争取体制外的各项补助和政策，在收入淡季尽量多争取资金。

2、做好调查研究，主动当好领导参谋。一是按月及时向领导提供各类资料和汇报材料，针对收支情况和存在问题提出意见和建议，特别是对各月专款和报告及时提出办理意见。二是积极应对新一轮体制调整，对今年的财政收支情况认真加以分析和研究，并及时了解和掌握上级有关这方面的政策信息，准确掌握县镇各单位的实际财务收支状况，确保我县在体制调整中处于比较有利的地位。三是加大国库集中支付的力度，大宗财政支出凡是能通过国库集中支付的都要由国库集中支付，尽量减少资金拨转中间环节，提高资金使用的时效性。四是做好信息上报工作，确保超额完成局下达任务。

夜上海论坛 3、注重协调配合，提供优质高效服务。预算股工作牵涉方方面面，我们将努力树立大局观、服务观，努力协调好与国地税、国库、各股室、各预算单位、上级相关部门的关系。具体做到：一是对财政工作多做宣传解释工作，不把矛盾上交；二是平时多联系、多沟通，加强相互理解和支持；三是立足自身，摆正位置，寓服务与管理之中，寓管理与服务之中。

第4篇

摘 要 国库集中支付制度改革，是我国建立现代财政国库制度的核心内容。国库集中支付制度改革是一种根本性的变革，是加强财政收支管理、从源头上治理腐败的重大举措，也是市场经济条件下实行公共财政的必然选择。国库集中支付制度改革在推进的过程中也存在着单位部门预算的编制与执行偏差，混用资金，单位理财观念与财务核算水平没有得到转变和提高，国库集中支付改革程序复杂等一系列的问题和矛盾。本文通过分析影响国库集中支付效率的主要因素，提出了提高国库集中支付效率的相关建议。

关键词 国库集中支付 效率 影响因素

国库集中支付制度改革，是我国建立现代财政国库制度的核心内容。国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。国库集中支付的基本原则是“三变”、“三不变”，即：改变账户设置，改变财政资金的支付方式，改变过去用款的随意性；不改变预算单位的预算执行主体地位，不改变预算单位资金使用权限，不改变预算单位财务管理和会计核算权限。国库集中支付制度必须以国库单一账户体系为基础，以现代化的国库集中支付信息系统和银行间实时清算系统为依托。

夜上海论坛 一、国库集中支付制度的优势

国库集中支付制度改革是一种根本性的变革，是加强财政收支管理、从源头上治理腐败的重大举措，也是市场经济条件下实行公共财政的必然选择。以笔者所在地为例，我市国库集中支付改革工作自2010年8月份试点以来，分四批对全市市级行政事业单位、市重点工程建设资金、财政专户资金等实施财政国库集中支付改革。至2012年底，纳入集中支付改革的市级行政事业单位159家，专项资金2项、市政建设重点工程29家，财政专户资金4家。国库集中支付的优势初现，主要表现在：

（一） 有利于政府充分利用沉淀的财政资金，集中财力办大事

实行国库集中支付后，可以有效解决过去财政资金多环节拨付和多户头存放问题，财政资金不再沉淀在预算单位账户。财政部门根据预算单位的用款计划，根据轻重缓急和财政收支矛盾调配使用预算资金。如对一些进度滞后但已同意安排预算资金的基建项目，可以暂缓办理资金拨付手续，将财政资金优先安排到“刀口”上去。2012年就改变了1.17亿元建设资金沉淀在建设单位账户的现象，减少了融资成本，充分发挥了财政资金的最大效益。

夜上海论坛 （二） 有利于减少预算执行的随意性，强化了预算约束力

单位不再“随意”用款，每笔支出都遵循预算指标下达，计划申请批复、申请审核支付的业务流程，规范了支出管理，从而实现对财政资金流向、流量的全程监控，在源头上实施监督，杜绝了不合理、违纪、违规支出，防止资金被截留、挪用现象。

（三） 有利于健全财政监督机制，从源头上有效预防和遏制腐败

实行国库集中支付制度，财政预算部门、支出单位、财政国库支付部门三者形成相互制约、相互监督的有机体，进一步加大了财政资金的监管力度。将对资金的事后监督变为事前和事中监督，对资金总额的控制变为对每笔支出的控制，确保了财政资金的安全。

二、影响国库集中支付效率的主要因素

国库集中支付制度运行三年来，改变了原有的资金拨付方式，打破了传统的财务模式，取得了明显成效。但在推进的过程中也存在着单位部门预算的编制与执行偏差，混用资金，单位理财观念与财务核算水平没有得到转变和提高，国库集中支付改革程序复杂等一系列的问题和矛盾，集中表现在支付效率低下，严重影响了国库集中支付优势的发挥。如基本建设资金直接支付的审级较多，支付周期相对较长，在一定程度上影响了资金的支付效率，势必会影响工程单位的施工程度。笔者认为影响国库支付效率的主要原因有：

（一） 部门预算编制不规范

夜上海论坛 规范的部门预算是国库集中支付的基础和前提。目前部门预算的编制一般仍根据当年财政状况、上年收支结余、预算单位自身的特点和业务来进行核定，大部分都不能细化到具体项目，一般都是按大类估计编制支出额度，预算支出还达不到逐笔进行核定的要求。部门预算编制过粗，许多支出没有细化到具体用途，导致用款计划的编制过于笼统、随意。资金使用缺乏预见性，也将影响到国库集中支付制度的正常运转。财政国库集中支付要求有极强的计划性、科学性，但在实际工作中，年初部门预算下达前，单位的基本支出一般是按照上年预算的序时进度用款，而项目支出一般要到预算下达或指标追加后执行。比如需要购买的设备不敢签订合同，只能等资金额度到位后才能实施，对项目研究工作有一定的影响。

（二） 支付手续繁琐

由于集中支付工作开展时间短，预算单位多，资金量大，而财政对于如何协调高度集中的资金管理方式与充分发挥单位积极性方面尚在探索，管理方式和能力有限。一方面请拨资金手续繁琐，财政业务科室对于所管理的财政专户未能与银行及时对账，单位所需资金不能及时拨付，影响正常工作的开展。另一方面财政资金清算环节多，影响支付效率。无论是财政直接支付还是授权支付，均采取银行网点先垫付，再由银行分行汇总各网点的垫付款项后统一与国库单一账户清算，清算环节必须经过银行零余额账户的过渡。清算环节越多，资金在各账户周转的手续越多，资金支付速度就越慢。

（三） 财会人员的素质有待提高

夜上海论坛 预算单位出纳人员业务素质参差不齐是其一。在集中支付体系下，对出纳工作的要求非常高，单位所有的财政资金，不管预算内、预算外还是专项资金，都要从专门的财政集中支付网络系统中支付，出纳人员必须身兼数职：既是银行出纳和现金出纳，又是网络系统操作员，还要从整体上了解单位资金项目的构成，承担计划申报，资金计划接收等通过集中支付网络系统来完成的任务。这已经不是传统意义上的出纳工作，要求其不仅会做账，还必须具有超前意识和全局意识，能够统筹安排单位支出。现实却是有的单位的出纳人员没有会计证，缺乏最基本的会计基础知识；有的单位的出纳人员年纪较大，不会电脑操作，这些因素影响国库集中支付进程。

国库支付中心人员业务素质参差不齐这是其二。国库集中支付后特别是财政建设资金实行集中支付后，大量资金需以直接支付方式支付，直接支付是由支付中心人员审核后直接将款项支付给供应商的支付方式。这就要求支付中心人员熟悉、掌握财政基建业务的知识，准确把握支付审核关。但现实情况是部分支付人员对基建业务知识掌握不多，造成审核延时。

三、如何提高国库集中支付效率

提高国库集中支付效率，是加强财政支出管理，确保财政资金安全、提高资金效益、化解改革矛盾的关键。笔者认为，要提高国库集中支付的效率，着重需要抓好下面几个环节。

（一）建立完善科学的预算编制体系

夜上海论坛 1、建立科学的预算编制体系，保证单位的合理性支出。编制预算时要考虑单位实际情况，特别是维持单位正常运转的基本支出预算要保证，尽量减少追加预算，避免预算执行过程中挪用项目经费情况发生。探索建立项目支出的标准和支出范围，与基本支出区分开来。加强对年终预算结余资金的管理，将结余资金的使用与部门下年预算编制结合起来，统筹安排。

夜上海论坛 2、部门预算要做到早、细、统。要早谋划、早部署，及时组织对单位（部门）的业务培训，明确相关要求，提升部门预算编制规范化水平。要细化项目预算，减少经费转拨。要求部门（单位）将项目预算细化到具体基层单位、具体事项，财政下达预算时直接将支出指标下达到基层单位，逐步减少通过部门转拨经费。对于年初不能细化预算的项目资金，原则上暂不下达支出指标，待具体单位、具体事项落实后再下达支出指标。要加大结余资金统筹力度，减少资金结余沉淀。加大历年结余资金清理收回力度，对符合清收条件的结余资金，将在年度预算指标结转时予以清收，由政府统筹使用。

夜上海论坛 3、建立财政预算管理综合绩效考评机制。以支出预算管理为重点和突破口，对各部门的预算管理成效进行全面监控与评价，建立以绩效目标为导向，以强化预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提高财政资金使用效益和公共服务水平为目的，覆盖所有财政性资金，贯穿预算编制、执行、监管全过程的预算绩效管理体系。绩效考评机制要针对预算管理中的薄弱环节和突出问题，有重点地选择考评指标及绩效目标，同时要有可操作性。

（二）明晰各部门责任，提高业务办理时效

1、要科学界定送审时点。国库集中收付核算中心受理预算单位支付申请经审核批准后，需在一个工作日内办毕开具支付令手续，当日上午11时前办毕的，在当日上午下班前将相关支付凭证传递给银行；下午下班前办毕的，在次日上午8时30分前传递给银行。

2、要灵活变通清算渠道。银行收到国库集中收付核算中心的支付凭证后，需在当天办毕付款手续，并及时同有关银行账户进行清算。银行支付资金正常清算渠道是与人行国库清算，每日下午4时后因系统关闭来不及与人行进行清算的，则与在银行开设的非税收入专户进行清算；人行国库收到银行送来的支付凭证后，当日下午4时前收到的应在当日办完清算，下午4时后收到而当日清算不了的，应在次日上午与财政在银行开设的非税收入专户进行清算。

3、要提高银行服务水平。银行的服务质量在一定程度上影响着财政资金支付的效率。在明确银行业务职责的基础上，严格规范业务办理时限和票据传递时间，规范业务操作行为，通过年度量化考核办法，督促银行网点提高服务效率，杜绝银行不规范行为，保证预算单位及时用款。因业务量多、工作繁重，银行要加派人员，减少通过其他营业网点传递凭证的中间环节，确保国库集中支付效率提高。对无故拖延、工作不细、落实不力的，将根据有关协议进行必要的处罚。

（三）强化财务人员培训，提高服务意识

夜上海论坛 1、要提高预算单位财务人员的业务水平。有些预算单位财务人员对新的制度政策和支付软件操作能力掌握不够，因此产生畏难情绪。财政部门要加强对预算单位国库集中支付业务的指导和培训，使财务人员能够熟练掌握国库集中支付的业务流程和支付软件的操作技能，不断提高国库集中支付的效率。

夜上海论坛 2、要提高服务意识。支付中心工作人员要理清工作思路，认清方向，关注大局。要严格按照制度办、程序办、要求办，保持工作的高效顺畅。要本着为领导决策服务、为预算单位服务原则，增强服务意识，做好服务工作。每位职工都应认识到自己的岗位职责，做到牵头工作不推诿，配合工作不拖拉。

夜上海论坛 3、要提高效率意识。要求当天业务当天办理，与行和清算银行清算业务实行日清月结，实现国库集中支付业务零失误，树立良好的窗口单位形象。每位工作人员要在勤奋工作的同时勤于思考，要善于发现问题，创新工作思路，规范各项制度，简化工作流程，提高工作效率。

参考文献：

夜上海论坛 [1]朱扬云.浅谈财政国库集中支付工作中的问题与对策.丽水研究.2010（4）.

第5篇

一、继续深化和完善国库集中收付和镇财县管改革。

20*年是我县财政改革进一步深化的一年。一是进一步扩大了国库集中支付范围。在行政事业人员工资、村级三项经费、粮食直补等涉农补贴、城镇和农村低保、企业养老金和下岗职工生活费、政府采购支出等直接支付的基础上，又对城市道路基本建设工程支出、绿化苗木款、基金会社员股金兑付、盐矿借据兑付资金等直接发放到人，扩大了国库集中支付的范围和规模。二是财政专户资金管理有新突破。按照《江苏省财政厅关于加强与规范财政资金管理的通知》（苏财库[20*]28号）文件精神，对全局财政资金帐户进行了排查摸底，分别不同的性质，提出了保留、撤消、合并的建议，对行财股、企业股有关专户资金账进行了国库集中管理。三是深入镇进行“镇财县管”工作调查研究，召开了部分镇财政所所长、结算会计、单位会计、局内部有关股室参加的镇财县管工作座谈会，分析一年来镇财县管工作取得的成绩、存在的不足和需要解决的问题，在坚持省改革的精神不能变的前提下，针对基层工作中存在的实际问题，通过认真研究，集思广益，进一步完善了措施和操作程序、规定，从立足于服务出发，深入到镇，对镇财县管进行网络维护、软件升级，耐心细致地讲解操作步骤，为基层同志服务好。

夜上海论坛 二、积极适应省直管县改革，做好“省直管县”改革国库管理方面工作的对接

夜上海论坛 根据省政府安排，从20*年1月1日起对全省13个省辖市、52个县（市）实行“省直管县”财政改革。为适应这项工作，我们认真学习了省财政厅印发的苏财库[20*]7、8、9号文件精神，对20*年底市县财政往来数及20*年1-5月省市汇往来资金进行清理核对，并根据20*年省对县财政结算情况，结合20*年新增财力补助和上解省市情况，测算20*年省应对县结算往来资金情况，积极和省财政厅国库处联系，汇报我县存在的困难和问题，最大限度地争取省国库处领导的支持，1-6月份，共争取往来资金4.7亿元，较好地保证了我县行政事业人员工资、补发工资、企业离退休人员离退休金、下岗职工基本生活费、城镇及农村低保、农村新型合作医疗、扶贫抚恤、救灾救济、村干部工资、五保户经费等人员工资性支出的拨付，保证了县镇行政机关、事业单位的正常运转，较好地兑现了农业、畜牧、水利、科技、文化、教育、卫生、政法、城建等事业发展专款，有力地维护了全县社会稳定的大局，支持了经济和社会各项事业的发展。

夜上海论坛 三、强化总预算会计工作，提高预算执行管理水平。

牢固树立“国库无小事”的观念，在“省直管县”改革的新形式下，认真学习省有关文件精神，明确具体要求，继续强化了总预算会计基础管理，进一步完善了内部分工与制约机制，保证了资金运行安全、高效、快捷，进一步强化了总预算会计账务分析工作。在履行会计监督职责的同时，努力做好各项服务工作，及时加强对行政事业单位会计工作的指导。紧密结合财政经济工作重点，充分发挥预算执行分析在反映财政经济状况、提出政策建议、为领导决策提供参考依据方面的重要作用，及时准确地做好了旬报、月报、工资报表、社保专户报表、分析等各类报表的编制上报工作，切实做到了真实、准确、及时、完整。积极协调县金库、国税、地税等部门的关系，为县镇收入考核提供了准确数据。

夜上海论坛 四、强化决算管理工作。

今年1-3月份，我们通过认真准备，加班加点，圆满地完成了20*年我县财政总决算工作，得到市国库部门的好评。上半年，我们利用业务时间，认真学习了财政决算方面的业务知识，注重加强了对镇财政所结算会计和县直行政事业单位会计的业务指导，不断提高决算编审水平。我们平时注意做好和各股室的衔接和沟通，把握处理好政策口径，及时和农业股、企业股联系，把有关市对县考核的“支农支出”、“科技支出”指标进行对照。圆满完成了财政总决算和部门决算的任务。

五、加强学习，努力创建学习和服务型股室。

夜上海论坛 上半年，我们股积极参加了局组织的政治理论和业务知识的学习，积极参加省财政厅组织的“国库信息执行系统”、“镇财县管信息系统”、“省直管县”财政国库管理业务培训会议。按照建设学习型机关和股室的要求，人人争做学习型干部。通过学习、实践、创新，努力把握建设现代国库管理制度的规律性，全面提高了财政国库管理水平。我们股牢固树立“为基层服务、为部门服务、为局内部股室服务”的理念，通过增强服务意识，改善服务质量，提高服务效能，注重沟通，换位思考，突出工作重点，主动服务大局，提高了工作效率。

夜上海论坛 六、推行政务公开，加强党风廉政建设。

夜上海论坛 国库股的主要职责是严把支出关，对于每一笔支出，我们都通过三层审核，层层把关，确保每笔支出都有合法的指标。我们严格执行局制订的各项规章制度，按照规定程序办理业务，切实做到了“用款计划有指标、拨款支付按程序”，硬化预算约束机制，每一笔业务都要做到“公开、透明、规范”，在严格依法理财的基础上，为预算单位提供方便快捷的服务，并主动接受部门、单位、社会公众对国库工作的监督。继续加大了对国库工作的宣传力度，增强他们对国库工作的理解和支持。经常开展廉洁自律教育，认真落实党风廉政建设责任制，牢固树立了新时期财政干部清正廉洁的良好形象。

下半年工作思路：

一、继续做好镇财县管工作。下半年，要对镇财县管工作进一步完善，加强监督检查，注意做好各个细节、工作环节上的操作规范，在网络运行、数据备份、系统安全、资源共享等方面，更好地为镇级经济和社会发展提供优质的服务，确保资金安全、快捷、使用高效。

夜上海论坛 二、整体推进国库集中支付改革工作。在目前国库集中支付改革的基础上，继续深化国库集中收付改革，进一步清理县直行政事业单位账户，规范建立国库单一账户体系，对于单位账户该合并的坚决合并，该撤消的坚决撤消，把所有的财政性资金都要纳入国库单一账户体系，收入全部进国库或单一账户，财政支出实行财政直接支付或授权支付。

三、整合财政账户，集中统一管理。按照上级文件要求和局领导的指示，财政国库部门是管理所有财政资金的部门，因此，对局内部各股室现有账户在排查摸底的基础上进行整合。对各股室专户资金进行统一集中管理。根据上级文件规定，确需在规定银行开户的专户，从其规定；核算内容相近的，对帐户进行合并，分帐核算。今后凡没有国务院、财政部、省政府、省财政厅文件明确规定的，一律不得开设新的专户。

四、积极和省财政厅国库部门汇报、联系工作，切实做好“省直管县”后国库工作的衔接。

夜上海论坛 五、科学调度资金，及时、准确、高效地做好财政资金拨付管理工作。

六、做好总预算会计基础工作，做好各类报表的编制及上报工作，为领导决策提供科学合理的依据。

第6篇

关键词：地方国库；现金管理；操作难点；思路

近年来，随着财政国库管理制度改革的不断深入，以及经济的快速发展，国库库存持续增长，且保持在较高水平，大量闲置资金滞留国库，中央国库现金管理操作于2006年12月开始正式实施，并取得成功。地方国库如何在确保财政支出需要和国库资金安全完整的前提下，实现国库库存余额最小化，投资收益最大化，已经成为各级政府、财政、国库关注的焦点。

一、开展地方国库现金管理的现实动因

夜上海论坛 1.库存的高位沉淀为开展现金管理提供基础。近年来，随着地方财政收入大幅增长，非税收入逐步纳入预算内管理以及国库集中收付制度与国库单一账户的有效实施，地方国库库存余额逐年攀升，表现出递增的长期增长态势。以甘肃张掖市为例（如图1所示）。从2009年至2012年，张掖市国库库存日均余额以年均24.36%的速度增长，截至2012年末，张掖市国库库存日均余额已达110409.02万元，是2009年的1.92倍，国库库存余额高位运行态势日趋明显，国库闲置资金不断增加，为开展现金管理最雄厚的基础和最根本的需求。

夜上海论坛 图1 2009-2012年张掖市国库库存余额变化与趋势图

2.地方财政利益的现实追求是开展国库现金管理的重要动力。从历年国库资金运行情况来看，政府存量资金的大量闲置，国库存款利息偏低，地方政府开展现金管理的需求越来越迫切。从收益方面看，尽管中央银行向国库存款计付活期利率，但利息过低，2012年张掖市高达110409.02万元的日均国库库存余额，也仅产生456.35万元的国库存款利息收入。从事后分析，参考中央金库国库现金管理模式与利率水平，可知即使拿出张掖市国库库存日平均余额的一半即50000万元（2012年张掖市国库库存余额最低值为56642.96万元）沉淀资金进行商业银行定期存款滚动招标，以一年期定期存款3.3%的年利率水平粗略估计，一年可产生1650万元的存款利息，远高于活期存款利息。如果开展地方国库现金管理，财政部门可以根据库底资金余缺情况，减少债务规模，降低筹资成本，并可通过运用闲置的国库资金进行国库现金管理操作而获取一定收益，有助于降低地方政府的债务成本，减轻还本付息压力。

夜上海论坛 3.财政部、人总行的国库现金管理运作和国外经验为地方国库现金管理提供了借鉴。为推动国库现金管理，人民银行与财政部已达成共识，明确了人民银行作为操作主体进行日常国库现金操作，并已初步建立我国国库现金管理的制度框架，中央国库现金管理操作为地方国库现金运作提供了有益借鉴。同时，美国、英国、意大利等发达国家先进的国库现金管理经验和做法，对我们也有着重要的借鉴意义。

4.国库快捷、畅通的资金清算渠道为国库现金管理提供了便利。近年来，国库部门建立了直达、畅通的资金汇划渠道，人民银行各级国库作为中国现代化支付系统的参与者，拥有自己独立的支付系统行号和资金汇划、清算方式，使国库部门从一个相对封闭、相对间接的资金清算体系转换到一个开放直接的资金清算体系，特别是是国库会计数据集中系统上线后，各级国库“一点式接入，一点式清算”，国库资金的汇划速度进一步加快，使国库系统功能更加强大，为国库现金管理操作提供了便利的资金清算渠道。

5.国库现金预测能力不断提高为国库现金管理提供了准确依据。近年来，人民银行国库收支分析手段和能力不断提高，培养了一批掌握经济、金融、财税等知识于一体的综合型调查研究队伍，在全国统一推广应用了集国债管理、收支统计分析、纳税分析、现金管理、国库监管、国库综合等一体的“国家金库管理信息系统”，建立了完整的“县域经济金融数据库”，实行了国库库存日报、收支月报、季度收支分析报告逐级报送制度，对国库库存余额与结构的数据分析以及国库现金流变动趋势预测工作逐步加强，为提高财政政策、货币政策调控的有效性和协调性，提高现金管理预测和操作的准确性提供依据。

二、开展地方国库现金管理的操作难点

1.库存波动的不稳定性。随着张掖市地方财政收支规模的大幅增长，国库库存余额波动幅度也在不断加大（如图2所示），并呈现两大规律：一是由于财政收支季节性特点，在同一年度内国库库存余额波动较大，具有明显的季节特征。总体而言，每年1、2月库存变动较为平稳，3月开始逐月上升，除5、7月因办理退库较多导致库存略有回落外，一般在10月或11月达到全年最高点，12月库存则显著下降。二是各月库存走势均呈峰谷状。受税款征收特点的影响，每月10-15日库存平均余额达到当月最高峰，上旬和下旬库存余额相对较低，尤其是月初，形成相对的谷底，如此循环往复，并随收入的不断增加形成库存新高。以2012年张掖市库存数据为例，全年最低库存为2月56642.96万元，最高库存为10月160079.22万元，极差达103436.26万元，较2009年极差增加了1.3倍；标准差从2009年的25720.33万元增加至2012年的31553.53万元，增加了1.23倍；方差较2009年也增加了1.51倍，说明库存余额离散趋势比较明显，波动性逐步加大。

夜上海论坛 虽然张掖市国库库存总体上呈波动起伏增长态势，但通过对历年数据的观察和分析，发现其波动仍有一定规律可循，库存余额保持着较强的年内季节性变化规律。在年度各月中，往往都存在“M”型的季节变化规律，波动幅度不断增大，尤其是12月份，由于财政预算制度的软约束，财政支出时间上不均衡，大量的支出集中在年末，国库库存余额急剧下降，国库库存余额的大幅波动与年末异常对货币市场的不确定性影响越发显著。

夜上海论坛 2.库存增长的多因素性。库存的高位沉淀是多因素作用的结果，除经济增长原因外，张掖市自2003年开始实施财政国库集中支付，将原先分散在各预算单位的财政性资金集中回流至人民银行国库，导致财政存款在国库的大量增加。同时，所得税改革及国内增值税和消费税返还政策调整，中央财力大大增强，国家转移支付力度日渐加强。中央专项补助的增加，缓解了地方财力的紧张状况，相应地增加了库存资金量。

3.库存预测的准确性。进行国库现金管理，应当加强对国库资金余额与结构的数据分析以及未来变动趋势的预测和数量化研究。同时，以预测分析为基础，积极探索把国库资金数量调控到较均衡状态的手段和方式，包括摸索动态分析预测模型，确定最佳库存余额，使库存保持在一个合理的水平，提高资金使用效率，降低资金成本。我们调取张掖市2009年1月至2012年12月国库库存余额，利用Gensus X12 季节调整加法模型，得到季节性因素引起的库存波动规律（如图1所示），发现地方国库库存具有固定趋势、季节性趋势和随机性趋势，受多因素的影响，其预测值精确度难以保证。

4.预算编制与执行的不合理性。一是财政部门预算不够科学。目前，地方财政还没有实现完全意义上部门预算，预算编制较多的是依靠历史经验和政府部门指导性意见制定本年财政收支计划，缺少科学的预测方法，准确性不高；二是预算编制时间滞后。财政预算计划必须经过人大会审议通过，一般要到3、4月份才能出台，国库部门在此期间无法根据预算计划对库款支拨业务进行审核，财政安排的随意性较大；三是预算收支项目进度不均衡。由于预算收支项目多，在执行时间和进度上不可能完全一致。

5.对货币政策与货币市场的不确定性影响。地方国库现金管理实际上是一把“双刃剑”，国库存款余额作为人民银行资产负债的重要组成部分，反映在货币当局资产负债表中为负债方的政府存款，当其他项目不变时，政府存款的变动会引起基础货币的反向变动，在货币乘数的放大作用下，进而引起货币供应量呈数倍的反向变动。如果仅以财政部门主导地方国库现金管理工作，必然以提高国库资金的收益性为唯一标准，而忽视国库现金管理活动对货币供应量的影响，与货币政策调控产生冲突。

同时，地方国库现金管理将在一定程度上影响银行体系流动性与货币市场利率水平，对货币市场产生冲击。当国库资金通过招标方式进入商业银行时，会增强金融机构的流动性，资金供给量的增大会减少资金的融入成本，使市场利率降低；反之，亦然。而市场利率的变动又会对货币供应量产生影响。可以预见，开展地方国库现金管理会使金融市场资金供应更加充足，随着国库现金管理的正式启动，沉淀在央行国库账户上的大量闲置现金得到释放，其结果将大幅增加货币市场的流动性，在较长的时期内逐渐推低货币市场利率。

三、推动地方国库现金管理的工作思路

1.积极稳妥、统筹兼顾，在国库现金管理中努力实现财政政策与货币政策的有机协调。当前对于地方国库现金管理宜“疏”不宜“堵”，应采取疏导的策略积极予以推动。一是国库部门要加强与地方财政部门的沟通与协调，共同推进地方国库现金管理工作；二是密切关注地方政府和财政部门的需求；三是要尊重地方政府利用当地金融资源发展经济的主观意愿。只有通过“疏”而不是“堵”的办法，统筹兼顾，才有利于实现财政政策与货币政策的有机协调。四是应在保证货币政策独立性、中央银行和政府协调货币政策操作和现金管理活动的基础上，配合开展。

2.求大同、存小异，积极推动地方国库现金管理制度与办法尽快颁布。财政部门、人民银行及地方政府三方在地方国库现金管理的基本目标以及出发点方面应该说是相同的，分歧主要表现在一些操作层面。各方面应本着求大同存小异的原则，加强沟通与协商，积极推动地方国库现金管理制度建设，尽快出台相关制度办法，在制度办法中妥善协调和解决存在的分歧和难点问题，做到统一规范、有章可循。

夜上海论坛 3.研究现金管理运作的风险性。开展国库现金管理，首要确保安全性。在存款银行的选择上，要进行以公开、公平、公正的市场招标方式，避免行政手段，避免地方政府的干扰。同时，开展商业银行定期存款，存款银行需要为每笔存款提供质押品。而商业银行在股份化改革后，各银行的分支机构无力提供质押品，如需要总行提供质押品，如何监督管理质押品值得我们深入研究。

夜上海论坛 4.逐步建立地方国库现金流预测工作机制。一是积极开展分析指标选取、预测模型建立、专题调研、资料库建设等方面基础工作。二是统一开发操作性强、自动化水平高的动态分析模型，为开展地方国库资金流量存量、结构数据以及未来变动趋势的预测和数量化等内容的研究创造便利条件和先进手段。三是加强与财政部门、商业银行等部门的沟通与交流，逐步建立国库与财政部门、银行之间的信息交流机制，实现资源共享，为提高财政政策、货币政策调控的有效性和协调性，提高现金管理预测和操作的准确性提供依据。

5.加强非税收入管理。目前受管理手段、地方利益、认识偏差等多方面的原因，非税收入尚未完全纳入国库管理，无法全面、准确、完整地反映国库收支情况。因此，国库部门应加强与政府相关部门积极协调沟通，应将全部非税收入纳入国库管理，全面反映地方财力，扩大可操作资金规模。

夜上海论坛 6.建立财政和人民银行的协调机制。地方国库现金管理工作牵涉面广，涉及到财政、人民银行以及地方政府等多个部门，应合理划分财政和人民银行在地方国库现金管理中的职责。财政部门要周密安排每年的财政预算，严格按照计划进行预算支出，并负责对国库资金使用进行预测。人民银行要及时掌握各级财政预算内外资金库存情况，为地方国库现金管理决策提供第一时点信息，并配合财政部门在第一时间里灵活调度各级财政资金，确保各级财政用款。同时，建立财政部门与人民银行的对话机制，保证信息的及时沟通，处理之间可能产生的分歧或政策问题。

7.开展地方国库现金管理操作试点。可选择条件具备且意愿强烈的地区进行试点，不断探索采取在商业银行定期存款和进入货币市场运作等方式的规范流程，及时发现和研究运行中出现的问题，为逐步扩大试点范围拓展思路、丰富经验，在确保国库资金安全的前提下，稳步推进地方国库现金管理工作有效开展。

参考文献：

[1]《中央国库现金管理暂行办法》（财库【2006】3号）.

夜上海论坛 [2]吴金友：“中央国库现金管理研究”，《预算管理与会计》，2010年05期.

夜上海论坛 [3]刘建鲁：“我国地方国库现金管理的战略选择”，《中国金融》，2008年17期.

第7篇

用心办事，就是要善于出谋划策，科学建议，能够搞好决策服务

一名合格的财政干部，不仅要能够围绕局党组的意图开展工作、抓好落实，还要能够经常性地提出一些科学、合理的意见和建议，搞好决策服务。

夜上海论坛 一要站得高。要“换位思考”，做到“身在兵位，胸为帅谋”。每名财政干部不论自己处于什么位置，干什么工作，都要站在领导的高度认识问题、分析问题和思考问题。只有这样，才能站得高、看得远、谋得准，才能保证所提的建议既科学合理，又有较强的针对性和可操作性，才能不断提高自己的决策水平和服务层次。

夜上海论坛 二要想在前。要增强工作的预见性，要在准确把握上级有关文件精神的基础上，对一些工作超前考虑，超前安排，力求想在领导之前，谋在领导之前。同时，还要善于拾遗补缺，紧扣领导的工作思路，既想领导所想，又想领导未想，对领导的工作思路、想法和决策等加以完善和细化。

夜上海论坛 三要跟得紧。要紧贴局里的中心工作，制定切实可行的工作计划和措施。具体说就是要弄清“三个是什么”，即：一个时期内领导关注的工作重点是什么、采取的方法措施是什么、达到的效果是什么。只有这样，出谋划策才有针对性、时效性和科学性，提出的意见和建议才可能被领导重视和采纳。

用心办事，就是要认真细致，精益求精，能够高标准、严要求完成各项工作任务

夜上海论坛 近几年我市的财政工作有了很大的发展，各项制度不断完善，各项改革稳步推进，保障能力逐步加强。但是，还必须清醒地看到我们的工作对照市委、市政府和上级财政部门的要求，对照“两个率先”的要求还有差离，工作中还存在一些不足和不到位的地方，因此，必须进一步抬高标杆，确立目标。

一要有勤学态度。“工欲善其事，必先利其器”。高标准、严要求完成各项工作任务，必须要有扎实的理论基础、很强的专业技能和较高的综合素质作保证。这要求大家要努力学习，刻苦钻研。要学理论、学政策、学经济、学业务，只有这样才能不断提高理论水平、政策水平和综合办事能力，才能不断增强工作的系统性、预见性和创造性。学习中，既要向书本学习，也要向实践学习，向群众学习，并要学以致用，把学到的东西积极运用到工作实践中去，实现学与思、知与行的有机结合，从而不断增强做好本职工作的能力。

夜上海论坛 二要有敬业精神。财政工作关系群众的生计，维护着社会的稳定。因此，财政工作不仅仅是经济工作，更是政治工作，所以说，做好财政工作责任重大。财政部门的每一名干部都要牢记使命，无论在哪个岗位上工作，也无论是办事、办会，还是进行综合协调都要扎实工作，干一行、爱一行、专一行，都要高标准、严要求，兢兢业业、一丝不苟、精益求精。要用饱满的工作热情、昂扬的精神状态、严谨的工作作风认真做好每一项工作。

夜上海论坛 三要有目标追求。没有目标就没有追求，没有目标就没有争第一的动力，没有目标就会满足现状，不思进取，得过且过。在经济和社会快速发展的今天，每一名财政干部都要在本职岗位上确立新目标，抬高新标杆，展示新作为。要善于总结过去，善于汲取他人的成功经验，要有比他人干得更好、干得更出色的信心和勇气。

夜上海论坛 用心办事，就是要转变作风，深入基层调查研究，能够发现问题、解决问题

夜上海论坛 同志指出：“党的作风，关系党的形象，关系人心向背，关系党和国家的生死存亡”。因此，每一名财政干部都要转变作风，深入基层，调查研究，收集民情，反映民意，为群众办实事、办好事，想基层之所想，急基层之所急，办基层之所盼。

一是要能够发现问题。能否发现基层存在的问题，是衡量调查研究成效的基本尺度。发现基层存在的问题，首先必须善于观察，了解和掌握大量的第一手资料。只有掌握了大量第一手资料，才可能发现问题。再就是要思想敏锐。思想敏锐，则见微知著，思想不敏锐，则熟视无睹。另外，还要注意把握重点，或者说是主要矛盾，不能眉毛胡子一把抓，尤其要重视那些对作风建设和群众利益相关的倾向性问题。

夜上海论坛 二是要能够解决问题。发现问题是前提，解决问题才是根本。每名财政干部不但要有发现问题的能力，更要有解决问题的能力。不能只发现问题，不解决问题，把问题摆出来，让领导想办法，而是自己要先拿出切实可行的对策和措施，特别是对一些重点、难点问题，更要提出针对性、操作性和可行性强的对策和措施。第一，方法要明确。用什么办法解决什么问题，要具体明了，不能很笼统、很抽象。第二，目标要明确。什么时候解决什么问题要合理安排，逐步推进。第三，责任要明确。要明确各级的责任，一级抓一级，一级对一级负责，共同抓好落实。

用心办事，就是要勇于改革，敢于创新，能够创造性地开展工作

随着改革开放的不断深入，财政工作出现了许多新情况、新问题，财政工作如何适应形势发展，特别是当前如何发挥财政职能，服务“两个率先”，需要我们在工作中不断研究和探索。这要求每名财政干部要在做好本职工作的同时，锐意改革，大胆创新，

创造性地开展工作。

首先，要富有创新精神。任何一项改革，起初都面临很大的阻力和压力，需要当时人有很大的勇气和胆识，这就需要我们有创新精神。同志在党的十六大报告中指出：“创新是一个民族进步的灵魂，是一个国家兴旺发达的不竭动力”。这充分说明了创新的重要性和必要性。同样，创新也是解决财政问题、振兴财政事业的根本出路。近几年的财政发展说明，大改革大发展，小改革小发展，不改革不发展。因此，每一名财政工作人员都要勇于改革、敢于创新，做改革创新的模范。

第8篇

夜上海论坛 一名合格的财政干部，不仅要能够围绕局党组的意图开展工作、抓好落实，还要能够经常性地提出一些科学、合理的意见和建议，搞好决策服务。

一要站得高。要“换位思考”，做到“身在兵位，胸为帅谋”。每名财政干部不论自己处于什么位置，干什么工作，都要站在领导的高度认识问题、分析问题和思考问题。只有这样，才能站得高、看得远、谋得准，才能保证所提的建议既科学合理，又有较强的针对性和可操作性，才能不断提高自己的决策水平和服务层次。

二要想在前。要增强工作的预见性，要在准确把握上级有关文件精神的基础上，对一些工作超前考虑，超前安排，力求想在领导之前，谋在领导之前。同时，还要善于拾遗补缺，紧扣领导的工作思路，既想领导所想，又想领导未想，对领导的工作思路、想法和决策等加以完善和细化。

三要跟得紧。要紧贴局里的中心工作，制定切实可行的工作计划和措施。具体说就是要弄清“三个是什么”，即：一个时期内领导关注的工作重点是什么、采取的方法措施是什么、达到的效果是什么。只有这样，出谋划策才有针对性、时效性和科学性，提出的意见和建议才可能被领导重视和采纳。

夜上海论坛 用心办事，就是要认真细致，精益求精，能够高标准、严要求完成各项工作任务

近几年我市的财政工作有了很大的发展，各项制度不断完善，各项改革稳步推进，保障能力逐步加强。但是，还必须清醒地看到我们的工作对照市委、市政府和上级财政部门的要求，对照“两个率先”的要求还有差离，工作中还存在一些不足和不到位的地方，因此，必须进一步抬高标杆，确立目标。

夜上海论坛 一要有勤学态度。“工欲善其事，必先利其器”。高标准、严要求完成各项工作任务，必须要有扎实的理论基础、很强的专业技能和较高的综合素质作保证。这要求大家要努力学习，刻苦钻研。要学理论、学政策、学经济、学业务，只有这样才能不断提高理论水平、政策水平和综合办事能力，才能不断增强工作的系统性、预见性和创造性。学习中，既要向书本学习，也要向实践学习，向群众学习，并要学以致用，把学到的东西积极运用到工作实践中去，实现学与思、知与行的有机结合，从而不断增强做好本职工作的能力。

二要有敬业精神。财政工作关系群众的生计，维护着社会的稳定。因此，财政工作不仅仅是经济工作，更是政治工作，所以说，做好财政工作责任重大。财政部门的每一名干部都要牢记使命，无论在哪个岗位上工作，也无论是办事、办会，还是进行综合协调都要扎实工作，干一行、爱一行、专一行，都要高标准、严要求，兢兢业业、一丝不苟、精益求精。要用饱满的工作热情、昂扬的精神状态、严谨的工作作风认真做好每一项工作。

三要有目标追求。没有目标就没有追求，没有目标就没有争第一的动力，没有目标就会满足现状，不思进取，得过且过。在经济和社会快速发展的今天，每一名财政干部都要在本职岗位上确立新目标，抬高新标杆，展示新作为。要善于总结过去，善于汲取他人的成功经验，要有比他人干得更好、干得更出色的信心和勇气。

夜上海论坛 用心办事，就是要转变作风，深入基层调查研究，能够发现问题、解决问题

夜上海论坛 同志指出：“党的作风，关系党的形象，关系人心向背，关系党和国家的生死存亡”。因此，每一名财政干部都要转变作风，深入基层，调查研究，收集民情，反映民意，为群众办实事、办好事，想基层之所想，急基层之所急，办基层之所盼。

一是要能够发现问题。能否发现基层存在的问题，是衡量调查研究成效的基本尺度。发现基层存在的问题，首先必须善于观察，了解和掌握大量的第一手资料。只有掌握了大量第一手资料，才可能发现问题。再就是要思想敏锐。思想敏锐，则见微知著，思想不敏锐，则熟视无睹。另外，还要注意把握重点，或者说是主要矛盾，不能眉毛胡子一把抓，尤其要重视那些对作风建设和群众利益相关的倾向性问题。

夜上海论坛 二是要能够解决问题。发现问题是前提，解决问题才是根本。每名财政干部不但要有发现问题的能力，更要有解决问题的能力。不能只发现问题，不解决问题，把问题摆出来，让领导想办法，而是自己要先拿出切实可行的对策和措施，特别是对一些重点、难点问题，更要提出针对性、操作性和可行性强的对策和措施。第一，方法要明确。用什么办法解决什么问题，要具体明了，不能很笼统、很抽象。第二，目标要明确。什么时候解决什么问题要合理安排，逐步推进。第三，责任要明确。要明确各级的责任，一级抓一级，一级对一级负责，共同抓好落实。

用心办事，就是要勇于改革，敢于创新，能够创造性地开展工作

随着改革开放的不断深入，财政工作出现了许多新情况、新问题，财政工作如何适应形势发展，特别是当前如何发挥财政职能，服务“两个率先”，需要我们在工作中不断研究和探索。这要求每名财政干部要在做好本职工作的同时，锐意改革，大胆创新，创造性地开展工作。

首先，要富有创新精神。任何一项改革，起初都面临很大的阻力和压力，需要当时人有很大的勇气和胆识，这就需要我们有创新精神。同志在党的十六大报告中指出：“创新是一个民族进步的灵魂，是一个国家兴旺发达的不竭动力”。这充分说明了创新的重要性和必要性。同样，创新也是解决财政问题、振兴财政事业的根本出路。近几年的财政发展说明，大改革大发展，小改革小发展，不改革不发展。因此，每一名财政工作人员都要勇于改革、敢于创新，做改革创新的模范。

第9篇

用心办事，就是要善于出谋划策，科学建议，能够搞好决策服务

夜上海论坛 一名合格的财政干部，不仅要能够围绕局党组的意图开展工作、抓好落实，还要能够经常性地提出一些科学、合理的意见和建议，搞好决策服务。

夜上海论坛 一要站得高。要“换位思考”，做到“身在兵位，胸为帅谋”。每名财政干部不论自己处于什么位置，干什么工作，都要站在领导的高度认识问题、分析问题和思考问题。只有这样，才能站得高、看得远、谋得准，才能保证所提的建议既科学合理，又有较强的针对性和可操作性，才能不断提高自己的决策水平和服务层次。

二要想在前。要增强工作的预见性，要在准确把握上级有关文件精神的基础上，对一些工作超前考虑，超前安排，力求想在领导之前，谋在领导之前。同时，还要善于拾遗补缺，紧扣领导的工作思路，既想领导所想，又想领导未想，对领导的工作思路、想法和决策等加以完善和细化。

三要跟得紧。要紧贴局里的中心工作，制定切实可行的工作计划和措施。具体说就是要弄清“三个是什么”，即：一个时期内领导关注的工作重点是什么、采取的方法措施是什么、达到的效果是什么。只有这样，出谋划策才有针对性、时效性和科学性，提出的意见和建议才可能被领导重视和采纳。

用心办事，就是要认真细致，精益求精，能够高标准、严要求完成各项工作任务

夜上海论坛 近几年我市的财政工作有了很大的发展，各项制度不断完善，各项改革稳步推进，保障能力逐步加强。但是，还必须清醒地看到我们的工作对照市委、市政府和上级财政部门的要求，对照“两个率先”的要求还有差离，工作中还存在一些不足和不到位的地方，因此，必须进一步抬高标杆，确立目标。

夜上海论坛 一要有勤学态度。“工欲善其事，必先利其器”。高标准、严要求完成各项工作任务，必须要有扎实的理论基础、很强的专业技能和较高的综合素质作保证。这要求大家要努力学习，刻苦钻研。要学理论、学政策、学经济、学业务，只有这样才能不断提高理论水平、政策水平和综合办事能力，才能不断增强工作的系统性、预见性和创造性。学习中，既要向书本学习，也要向实践学习，向群众学习，并要学以致用，把学到的东西积极运用到工作实践中去，实现学与思、知与行的有机结合，从而不断增强做好本职工作的能力。

夜上海论坛 二要有敬业精神。财政工作关系群众的生计，维护着社会的稳定。因此，财政工作不仅仅是经济工作，更是政治工作，所以说，做好财政工作责任重大。财政部门的每一名干部都要牢记使命，无论在哪个岗位上工作，也无论是办事、办会，还是进行综合协调都要扎实工作，干一行、爱一行、专一行，都要高标准、严要求，兢兢业业、一丝不苟、精益求精。要用饱满的工作热情、昂扬的精神状态、严谨的工作作风认真做好每一项工作。

三要有目标追求。没有目标就没有追求，没有目标就没有争第一的动力，没有目标就会满足现状，不思进取，得过且过。在经济和社会快速发展的今天，每一名财政干部都要在本职岗位上确立新目标，抬高新标杆，展示新作为。要善于总结过去，善于汲取他人的成功经验，要有比他人干得更好、干得更出色的信心和勇气。

用心办事，就是要转变作风，深入基层调查研究，能够发现问题、解决问题

同志指出：“党的作风，关系党的形象，关系人心向背，关系党和国家的生死存亡”。因此，每一名财政干部都要转变作风，深入基层，调查研究，收集民情，反映民意，为群众办实事、办好事，想基层之所想，急基层之所急，办基层之所盼。

一是要能够发现问题。能否发现基层存在的问题，是衡量调查研究成效的基本尺度。发现基层存在的问题，首先必须善于观察，了解和掌握大量的第一手资料。只有掌握了大量第一手资料，才可能发现问题。再就是要思想敏锐。思想敏锐，则见微知著，思想不敏锐，则熟视无睹。另外，还要注意把握重点，或者说是主要矛盾，不能眉毛胡子一把抓，尤其要重视那些对作风建设和群众利益相关的倾向性问题。

二是要能够解决问题。发现问题是前提，解决问题才是根本。每名财政干部不但要有发现问题的能力，更要有解决问题的能力。不能只发现问题，不解决问题，把问题摆出来，让领导想办法，而是自己要先拿出切实可行的对策和措施，特别是对一些重点、难点问题，更要提出针对性、操作性和可行性强的对策和措施。第一，方法要明确。用什么办法解决什么问题，要具体明了，不能很笼统、很抽象。第二，目标要明确。什么时候解决什么问题要合理安排，逐步推进。第三，责任要明确。要明确各级的责任，一级抓一级，一级对一级负责，共同抓好落实。

用心办事，就是要勇于改革，敢于创新，能够创造性地开展工作

随着改革开放的不断深入，财政工作出现了许多新情况、新问题，财政工作如何适应形势发展，特别是当前如何发挥财政职能，服务“两个率先”，需要我们在工作中不断研究和探索。这要求每名财政干部要在做好本职工作的同时，锐意改革，大胆创新，创造性地开展工作。

首先，要富有创新精神。任何一项改革，起初都面临很大的阻力和压力，需要当时人有很大的勇气和胆识，这就需要我们有创新精神。同志在党的十六大报告中指出：“创新是一个民族进步的灵魂，是一个国家兴旺发达的不竭动力”。这充分说明了创新的重要性和必要性。同样，创新也是解决财政问题、振兴财政事业的根本出路。近几年的财政发展说明，大改革大发展，小改革小发展，不改革不发展。因此，每一名财政工作人员都要勇于改革、敢于创新，做改革创新的模范。

第10篇

夜上海论坛xxx，男，汉族，出生于XX年8月，四川荣县人，XX年9月参加工作，四川师范大学本科毕业，高级会计师职称，现任xxx财政局国库支付中心核算股长。参加工作二十多年以来，xxx同志兢兢业业、任劳任怨、一丝不苟，始终以“道虽通不行不至，事虽小不为不成”的人生信条，从每一件小事做起，从点点滴滴做起，在平凡的岗位上始终以饱满的热情和认真的态度对待工作。用自己的辛勤和智慧为荣县财政经济的发展做出了应有的贡献。XX年、XX年和XX年度考核被评为优秀。XX年2月被四川省职改领导小组审定为高级会计师。

xxx同志在政治上认真学习邓XX理论和“xxxx”重要思想，坚决贯彻执行党的路线、方针、政策，廉洁勤政、作风扎实、团结同志，有良好的职业道德风范和全心全意为人民服务的精神，始终坚持党的四项基本原则，遵守《中华人民共和国宪法》和各项法律，认真执行《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度，以及有关财经法律、法规、规章制度，具有良好的职业道德和敬业精神。工作上能勇挑重担，服从组织分配，工作勤奋，任劳任怨，作风民主，以身作则，工作大胆，富有创新和进取精神。

xxx同志十分注重学习，特别是利用业余时间学习财政会计理论，除学习《财务和会计》、《财政会计研究》、《中国财政》、《会计研究》、〈中国财经报〉等业务报刊杂志外，还积极参加各种学历和证书考试。努力拓宽知识视野，以适应新形势下财政会计工作的要求。xxx同志通过自学考试取得西南财经大学会计专科文凭，参加全国会计资格考试取得会计师资格证书，参加全国计算机等级考试取得一级证书，参加四川师范大学经济管理专业学习取得毕业证书，参加全国高级会计师资格考试成绩合格并被四川省职改领导小组授予高级会计师职务。还参加中国注册会计师和税务师考试分别有两科合格。

xxx同志在工作中善于发现、善于思考、善于总结、善于在工作中学习，先后撰写了〈加强商品基地建设，发展农村经济，增加农民收入〉、〈会计集中核算的主要问题及对策措施〉、〈浅谈建造合同收入的确认与计量〉、〈资产减值会计的理论研究〉、〈浅谈预算会计的确认基础〉、〈完善我国增值税税制的构想〉在国家和省级刊物发表，他不断加强学习，从书本上学，向老同志学，学理论、学技能、学方法。把理论和实践有机的结合，在学习中不断实践，在实践中不断学习，使自己政治素质得到升华，业务素质得到提高。

xxx同志注重理论联系实际，调查研究，不断改进和创新，努力做好本职工作。XX年以来先后在荣县农业局任经济师、会计师，荣县财政局国库支付中心会计、核算股长。承担单位会计核算、计划财务管理、会计集中核算和管理工作。他对会计核算、会计管理工作中存在的各种问题能认真分析、钻研，关于借鉴先进做法，能够进出创造性的工作思路，在推进会计核算、会计管理等方面在平凡的岗位上默默奉献。

第11篇

夜上海论坛 着力解决好民生问题，让人民群众共享改革和发展的成果，是贯彻落实科学发展观的必然要求，也是构建和谐社会的紧迫任务。今年以来，孝南区财政部门牢固树立发展为了人民，发展成果由全体人民共享的理念，将有限的财力向民生倾斜，解决人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题，从根本上减少不和谐因素。

（一）优化支出结构，增加民生投入

夜上海论坛 区财政部门在预算支出中注重以人为本，坚持突出重点，有保有压，将有限的财力优先用于民生财政、惠农政策、民心工程。1-10月全区用于民生方面的支出达？万元，占预算支出比重为__%，比上年同期增加？％。今年以来，区财政先后为农村新型合作医疗安排区级配套资金246万元，为实施农村义务教育新机制安排配套资金359万元。社会保障、计划生育和公共卫生防疫等民生事项支出均比上年有较大幅度的增长。另外，在干部教师职工工资方面，区财政在继续优先保证机关事业单位在职和离退休人员工资发放和区乡同步工资发放的基础上，确保了增资部分按时足额兑现。农村义务教育阶段教师绩效补贴月人均150元部分也已足额发放到位。

（二）落实惠农政策，全力推进新农村建设

今年以来，区财政部门切实履行职能，全面落实各项惠农政策，减轻农民负担，促进农村发展。一是认真落实各项惠农补贴。结合我区实际制定了切实可行的惠农补贴发放工作方案，编印惠农政策宣传册13万份，认真核查了补贴户数和补贴标准等基层数据，及时推出能繁母猪补贴及政策保险，减轻了农民负担，提高了农民生产积极性。20__年，全区财政共发放粮食直接补贴684万元，水稻良种补贴536万元，农资增支综合补贴980万元，农机具购置补贴资金42万元，能繁母猪补贴资金46万元，惠及农户14.5万户。二是大力推进农业综合开发。严格按照“高起点、高标准、高质量、高效益”的原则实施农业综合项目建设。目前陡岗梦湖垸土地治理项目、新铺水毁工程治理项目、宝田食品加工项目均已基本完成所有工程进度，即将开展全面检查验收。在搞好上年度项目监管的同时，财政部门积极申报了毛陈西汊土地治理项目、三汊万丰米业产业化经营项目、新农村示范区建设项目等农业综合开发项目。其中毛陈西汊土地治理项目、新农村示范区建设项目已通过省农发办评审，三汊万丰米业产业化经营项目正在评审待批中。三是稳步推行新型农村合作医疗。为切实减轻农民负担，缓解农民看病难、看病贵的问题，财政部门坚持把群众利益摆在首位，认真落实国家政策。自启动以来，18个乡镇场街财政所干部职工全体出动，主动上门服务，仅用一个半月的时间，跑遍全区所有农户，截止日前，全区参加新型农村合作医疗的农户达12万余户，计48万人，共征缴金额694万元，参合率达84%。四是积极支持农村义务教育。今年以来，区财政部门认真落实农村义务教育经费保障新机制，将农村义务教育经费按政策要求足额列入20__年预算，陆续拨付教育公用经费314万元、免杂费2204万元、校舍维修资金414万元和贫困生补助20万元。此外，克服各种困难，多方筹资，启动了全区教师基本医疗保险。目前，前期筹备工作已基本结束。

夜上海论坛 （三）完善社保体系，增强保障能力

夜上海论坛 今年以来，区财政部门继续完善城镇职工基本养老金制度，加大对弱势群体的救助力度，建立和完善城乡救助体系，努力扩大社保覆盖面。1-10月，共征收社会保险基金收入13065万元，比去年同期增长30%。及时足额发放各类保险基金15443万元,比去年同期增长85%,其中:企业养老金8023万元,事业养老金4768万元,失业保险金252万元,基本医疗金1390万元,工伤保险金20万元,生育保险金10万元,农合基金751万元,离伤保险金230万元.1-11月共发放就业、低保、优抚等专户资金5569万元,其中:血防救助154万元,农村医疗救助103万元,就业补助1172万元,城市低保2253万元,生活补助120万元,福星工程133万元,退役士兵安置及优待金162万元，艾滋病防治10万元，农村低保389万元，自然灾害救助130万元，优抚补助877万元，农村孤儿救助10万元，水库移民56万元。

二、工作中存在的问题及原因分析

夜上海论坛 前一段时间的财政工作取得的成绩是区委、区政府正确领导和区人大、区政协有效监督支持的结果，也是财政部门全面贯彻科学发展观，积极推进公共财政、民生财政改革的切实体现。在肯定成绩的同时，仍要清醒地认识到工作中存在的问题。一是财政可用财力匮乏，支出普遍滞后，财政对民生发展投入仍然不足。二是部分单位和领导对非税收入和国有资产“三权”（即所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政）认识不够，直接造成区委、区政府加强财政资金、国有资产调控阻力加大，间接造成部门之

间物资、财力分配不均，影响社会和谐稳定。三是资金使用效益需进一步提高，勤俭节约意识仍需加强。少数部门存在超标购车、建房现象。预算支出中招待、考察、旅游开支过大，影响民生投入。四是会计基础工作有待提高。少数单位财务管理不够规范，会计从业人员素质也参差不齐。三、当前和今后一个时期的工作思路、工作目标、工作措施的对策建议

（一）当前和今后一个时期的工作思路、工作目标

当前和今后一个时期的我区财政工作思路是按照“强管理优支出、重创新谋发展、求发展壮实力”的工作思路，着力强化服务，不断深化改革，全力谋求发展，在促进经济建设、促进和谐发展、促进人民福祉中发挥积极作用。一是加强税收征管，扩大收入规模，为民生财政提供更强大财力支撑。二是加强财源建设，夯实增收基础，发挥财政职能，促进区域经济发展。三是调整支出结构，促进公平和谐。进一步提高财政集中财力办大事的质量和水平，重点支持事关孝南发展大局和人民群众切身利益的大事、实事，继续加大对民生事项的投入，为群众解难，为政府分忧。四是把关注民生、促进和谐的各项政策措施不折不扣落实到位，特别是惠农、支农政策，使人民群众更广泛地享受到改革发展成果和公共财政阳光。五是继续深化国有资产管理、国库集中收付、部门预算编制、非税收入管理、政府采购制度等各项公共财政改革。六是坚持依法理财，规范财经秩序。严格财政预算执行程序，进一步加强财政监管，全面提升会计行业社会公信力。

（二）工作建议

第12篇

一、当前基层央行国库资金中存在的风险及隐患

1、制度滞后引发的风险

夜上海论坛 （1）缺乏更高层次的专门法律规范国库行为。随着国库业务的不断发展，一些原有的制度和规定已经不能适应当前国库工作实际的需要，导致缺乏依法行政、合规办事的依据，突出表现在《国家金库条例》及其实施细则的滞后性。国库事业与财政、税收、海关、金融等息息相关，在国家经济建设中起着举足轻重的作用，颁布二十多年的《国家金库条例》存在法理上的缺陷，明显缺乏对现实管理国库工作的有效指导；《国家金库条例》从法律地位、效力和规定的科学性上来看都与国库在国民经济中的地位和所起的作用以及当前的市场经济环境不相符。

夜上海论坛 （2）部分现行国库制度规定与基层国库工作实际难以匹配。如现行最新的《国库会计核算业务操作规定》中规定的国库不相容岗设置过多，基层国库在实际工作中很难配齐人员，使基层国库个别违规兼岗、顶岗现象成了无法避免的“平常事”。代班人员难以落实，强制休假无法顺利实施，从而形成了风险隐患。

夜上海论坛 2、业务操作中存在的风险

夜上海论坛 （1）国库资金的风险点前移，风险度大大加强。国库资金清算的方式转变后，国库部门处于资金清算的第一线，参加联行资金清算、管理“印、押、证”、处理查询查复等业务，拨款、退库等业务都通过大小额支付系统进行，如果经办人员未严格按账号、户名、金额、接收行等要素办理，一旦发生错发、误发等事件，就会导致国库资金风险。

夜上海论坛 （2）国库资金的风险点分散。国库单一账户体系建立后，授权支付和直接支付改变了国库原有的库款支拨核算方式，国库库款支拨业务流程发生了根本变化，国库拨款的监督对象由各级财政机关变为银行；监督重点由财政性资金使用的合理性、合规性和计划性变为银行业务的规范性。财政授权支付实行月度用款限额控制，人民银行在与银行进行资金清算时，必须严格按照《财政授权支付汇总清算通知单》累计余额限定的额度控制各预算单位的用款额度。面对数量众多的预算单位、数量巨大的支付行为，国库工作不可避免地面临着支付风险问题。

夜上海论坛 （3）国库资金会计结算风险、资金运行风险加大。国库集中收付“零余额”账户要求银行采用“先付后收”的资金运作模式，减少了人行国库临柜审查监督的环节，对于银行发起的清算金额是否是实际的支付金额；是否是先发生支付业务，再发起清算；零余额账户当日余额是否为零等，国库部门无法实施及时有效监管，带来了一系列新的风险隐患。由于财政直接支付涉及到多部门、多环节，同时存在支付、清算与监控的时间差，资金具有直拨直达最终收款人的特点，风险防范难度较大。

3、外部关联部门引发的风险

（1）外来凭证在传递、使用和管理中的风险。作为财政部门拨付资金唯一凭证的预算拨款凭证，既没有作为重要空白凭证进行管理，也没有规定使用期限，财政部门在填制预算拨款凭证时，只在付款联加盖预留印鉴，其他联次没有任何印章，拨款凭证的收款联和收款通知在传递过程中容易被替换，形成潜在的风险。

（2）对账风险。对账方式落后影响了国库对账的及时性，同时财税库三部门账务处理时间不一致，三方账务信息不同步问题突出，国库的核算信息只有在每日下午回单发送后，才能反馈到税务及财政部门，滞后一个以上的工作日，既造成国库、财政、税务等各方账务信息时间不同步，也不利于税务、财政部门实时掌握税收收入以及库款收支的变化情况。

4、监督管理不到位的风险

夜上海论坛 近年来，随着国库内外部改革和资金清算方式的改变，国库资金风险点日益前移，国库监管工作也随之前移，然而工作中存在片面强调国库服务职能的倾向，国库监管职能呈弱化趋势，体现在对预算资金收纳、拨付、退库、更正等诸多环节上。国库在执法过程中缺乏法律保障和依据，带有明显的被动性。主要表现在：对征收机关延压税款缺乏相应的处罚措施，使得延压现象屡查屡犯；对税款入库、库款支拨及退库的监督只停留在对凭证的审核上；财政部门在提供年度财政预算计划时不主动、不及时，超预算拨款缺乏有效的监管依据。如财政资金的拨付，必须控制在人大批准的年度预算之内，但在实际工作中财政常常出现财政预算支出无计划或财政部门提供的计划较迟的现象，使国库部门难以掌握各预算单位具体年度计划和拨款的真实用途，国库处于监而难管的局面，导致风险隐患滋生。

5、人员素质与业务要求不适应的风险

（1）风险防范意识薄弱。当前基层央行不少人员对业务风险控制没有从思想上引起足够的重视，对风险控制的重要性认识不到位，防范风险的警惕性不高。在日常工作中麻痹大意，对自己的口令、密码、印章没有做好保密和保管工作。制度观念淡薄，有章不循，执行制度随意性大，导致岗位之间失去了应有的控制和监督，内部控制流于形式，给一些别有用心的人提供了可乘之机。如核算系统对参数设置、科目属性、级次、比例等要素不能实现系统自动审核功能，仍需要人工操作，随意性很大。

夜上海论坛 （2）人员综合素质的风险。国库电子化的快速发展和国库业务的不断更新，要求国库人员既懂金融、财政和税收、又懂调查统计分析，还要掌握监督管理等多方面知识。国库工作环节和操作程序的复杂性对人员素质提出了更高的要求，造成了基层人员难以胜任国库工作的风险。

夜上海论坛 二、加强国库资金风险管理的对策

夜上海论坛 1、建立和完善国库法规制度体系，为国库部门发挥职能作用提供法律保障

从确保国库资金安全以及确保支付系统顺畅运行的角度出发，按照财税金融体制改革的新要求及国库工作的新变化、新问题、新情况，重新修订《预算法》和《国库金库条例》，赋予人民银行国库部门的监督权、检查权和处罚权，确保各项法规制度真正落到实处，为现代化支付系统监管体系提供有效的法律支持。完善内控制度，建立风险防范责任机制。在原有制度的基础上，针对新业务出现的制度盲区，进一步细化岗位操作制度和内部管理制度，围绕“权、钱、人”建立和完善安全责任制度，按照“谁主管、谁负责”的原则，严格岗位分工，因事设岗，因岗定人，明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分以及应承担的责任，建立起经纬分明、制约到位的制度架构。

2、优化国库操作流程，将国库会计风险由人工控制转向流程控制

夜上海论坛 运用现代信息技术对国库资金风险进行排查、控制。找准国库会计岗位的每一个风险点，落实每一岗位在风险防控中的权力和应承担的责任，开发出内控预警机制平台，建立监管预警系统，发挥事前、事中监管职能，尽早消除风险隐患。建立国库资金清算检测系统，开发重要单证、电子验证、支付密码电子管理程序。依托现有的综合网络系统，建立信用控制授权系统，对国库业务处理进行实时控制，保证风险控制的时效性。加强基础工作，建立“国库主任、国库部门负责人、国库主管、国库经办员”四级负责制。合理分工，协调配合，相互制约，按章办事，杜绝业务“一手清”和操作口令失密的现象，实行国库会计核算岗位定期轮换制，强化柜面监管制度，落实监督检查，深化“全员监督、全程监督和交叉复核”的工作思路。对国库的所有进出凭证必须经过严格审核，对核算工作中的各个环节要实行事前、事中、事后监督，通过规范性的监督，防范资金风险，保障资金安全。

3、提升国库监管地位，强化监管力度，防范国库资金风险

健全和完善国库监管法规，赋予国库相应的监管权限。进一步完善国库相关法规制度，以法律的形式明确国库的监管内容、监管手段，以及对不合规现象的处罚方式等，使国库监管有法可依。改革预算计划编制体制，强化国库计划控制职能。修改有关制度规定，改革现行预算编制、通过时间，提前10—11个月编制预算，年底前通过次年预算。如有调整预算方案，也应在最短时间内送达国库，使国库能够全面了解预算编制、调整情况，为有效行使国库监督职能奠定基础，从而为国库充分履行计划执行、反映、监督职能提供依据。在制度规定中明确财政、税务、海关、国库等部门的权利和义务，规范国库监督管理权限，提高国库监督效率，确保国库资金安全。加大现场监管力度，结合现场检查和非现场检查，加强对国库经收处、支库的检查督导，并对查出的问题予以相应的处罚，树立国库监管的威信。

4、完善国库联网系统功能，提升风险控制技术水平

加强国库的对账工作，完善对账制度，实行“双人”对账制度，加强对账环节的事后监督工作，并设置对账登记簿，及时记载账务核对情况。加强凭证传递的管理，进一步规范传递程序，建立征收机关凭证交接人员登记备案制度。退库凭证、更正凭证和拨款凭证应由专人送达国库，并登记《外来凭证签收登记簿》，与国库人员办理签收手续。建立国库回单签收制度和回单领用人备案制度。财政、征收机关向国库部门领取国库报表及缴款书回单要明确专人，将人员情况向国库部门备案，以保证传递资料的安全，有效防范凭证传递风险。

夜上海论坛 5、建立和完善国库与财政、税务、金融机构等有关部门的沟通协调机制

建立国库内部风险防范已经无法适应国库资金风险防范形势的需要，必须对现有的国库资金风险防范手段进行进一步梳理、整合，充分发挥央行内部各部门以及人行、财政、税务、银行等部门间整体联动的优势，构建完整、有序、高效的国库资金风险防范体系。

夜上海论坛 6、加强国库人员素质教育，防范“道德风险”

以人为本，狠抓思想道德教育。必须坚持以人为本的思想，通过开展国库文化建设和警示教育，使干部职工在活动中强化国库资金核算风险防范意识、规范意识、荣辱意识，克服麻痹大意思想，增强责任心，不断提高风险防范意识，从源头上消除各类风险。有针对性地开展国库业务技能和制度的学习，通过集中培训和自学等多种方式，提高国库人员的业务理论水平和操作技能，带动国库资金风险抵御能力的提升。

【参考文献】

[1] 中国人民银行国库局等：国库改革与发展[M].中国金融出版社，2007.

第13篇

夜上海论坛全县开展深入学习实践科学发展观活动动员会议之后，县财政局党组按照县委开展深入学习实践科学发展观活动的总体安排部署，及早动手，精心谋划，坚持“四个突出”，精心策划学习实践活动。

一、突出学习调研，坚持科学理财。紧扣扩大内需、保增长、促发展的目标，深化“讲科学、求规范、重创新、促发展”的工作思路，努力实现全县财政事业的又快又好发展。一是努力践行“聚财为民”的理财宗旨，切实明确活动主题。广泛宣传动员，多方征求意见，以“创新管理机制，服务发展大局，努力构建公共财政民生财政”为活动主题，围绕创新财政体制、保障改善民生、提高机关效能“三个重点”，努力创建科学规范的财政管理新机制、公平透明的财政分配新机制、廉洁高效的机关运行新机制“三大机制”，着力强化服务大局、服务基层、服务群众“三个服务”，科学制定学习实践方案，扎实推进学习实践活动深入有效开展。二是强化争先创优意识，积极谋化发展思路。按照科学发展的要求，深刻分析制约我县财政发展的困难因素，树立争先创优意识，围绕如何建立科学规范的财政管理新机制、公平透明的财政分配新机制、廉洁高效的机关运行新机制开展大讨论活动，制定适合我县财政发展的工作思路。三是立足服务经济发展的大局，不断增强服务意识。准确把握上级财政扶持重点，认真做好相关基础工作，配合有关部门做好项目的论证、筛选和申报工作，努力争取农村民生工程、生态建设工程、医疗卫生、教育文化等方面的项目资金，为全县社会经济快速发展提供有力的保障和服务。

二、突出工作重点，推动科学理财。在完成“规定动作”的同时，结合财政工作实际，创新活动载体，着力解决突出问题，努力开创全县财政工作新局面。一是抓载体，查找问题根源。坚持开门搞实践，通过发放意见征求函、开展问卷调查以及组织党员领导干部深入基层开展“三带三问”民情调研（即带着笔记、带着感情、带着问题）等活动，广泛征求社会各界的意见和建议。建立班子成员联系代表制度，邀请政协委员、民营企业代表、离退休老干部代表、人民教师、基层干部等代表，召开座谈会，面对面交流，分析当前财政改革的困难和问题，积极采纳意见，不断理清发展思路，提高财政综合保障能力，推进科学理财、民主理财、和谐理财进程。二是抓整改，解决突出问题。在调查研究的基础上，紧紧围绕“创新管理机制，服务发展大局，努力构建公共财政、民生财政”这一主题，深入开展“五查五看”活动，查找班子、党员领导干部在服务企业、服务群众，促进科学发展、改进工作作风及财政职能发挥等方面存在的问题，深入分析原因，总结经验教训，形成个人分析材料，召开党员专题组织生活会，对个人分析材料进行评议，认真开展批评和自我评批，找准问题，挖掘根源，明确方向，达到统一思想、增强团结、明确方向、形成共识的目标。三是抓落实，形成长效机制。在整改的基础上积极开展“双诺整推”活动，按照即知即改、近期整改、事关长远、向群众解释说明，局领导班子和党员领导干部、普通党员对征求到的意见建议、分析查找出的问题要通过新闻媒体、网站、公示栏等形式向社会公开承诺，明确责任、整改措施、目标和时限要求。当前主要做好“一册明、一折统”明白册发放过程中群众来信反映的补助资金发放问题，对于出现的问题，要及时调查，给群众一个明白，还干部一个清白。

三、突出工作重点，推动科学发展。坚决贯彻落实县委“五条原则、六个突破”的工作要求，以科学发展观为统领，认真落实稳健的财政政策，按照“保增长、扩内需、调结构、抓改革、促民生”的要求，围绕县委、县政府的总体部署，强化税收征管，优化支出结构，深化体制改革，加强财政监管，努力提高财政运行质量，为促进全县经济平稳较快发展和社会和谐稳定提供有力保障。一是在支持经济又好又快发展上取得新突破。牢固树立抓经济就是抓财源、抓财源就是抓发展的理念，把财源建设真正落实到具体的产业、企业、项目、工程上，着力培育经济增长点和财源增收点。持续推进果菜草畜产业开发，不断扩大基地规模，推进提质增效，带动相关产业发展，夯实基础财源；大力发展农副产品加工业，立足优势农产品资源，积极建办一批精深加工型、出口创汇型龙头企业，特别是多方创造条件，支持雨润集团3000万只肉鸡屠宰加工生产线建设，积极扶持恒兴果汁等骨干企业新上项目，扩大规模，提高加工增值能力，快速提高工业对财政的贡献率；着力创优发展环境，不断扩大招商引资，放手发展民营经济，培育形成一批非公经济活跃区，千方百计扩大税源覆盖面，增加税收比重，形成财源支撑。二是在抓好财政收入上实现新突破。坚持“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的方针，依法治税，强化征管，充分挖掘财政增收潜力。加强国、地、财、库四家的联系和沟通，强化重点税源监控，加强零星税收征管，严厉打击偷、逃、骗税行为，切实整顿和规范税收秩序。进一步建立和完善收入目标考核机制，创新征管方法，确保收入增长。三是在改善民生上取得突破。进一步优化支出结构，按照构建公共财政的要求，在保工资、保运转、保稳定、保重点建设项目的基础上，严格控制一般性支出，确保财力向改善民生倾斜、向社会薄弱环节倾斜，着力解决事关群众切身利益的突出问题。进一步加大对农村义务教育、医疗卫生、就业再就业、社会保障、文化体育等公共服务领域的支持力度，不断扩大公共财政的覆盖范围。

四、突出机制创新，提升管理水平。一是继续推进非税收入管理制度改革。坚持以票管收，做到源头控收；加大稽查力度，切实解决部分单位非税收入管理中存在的突出问题；加快政府非税收入管理信息系统和收入征管体制建设，落实收费项目、收费标准网络公示制度，促进非税收入规范化管理；建立激励机制和考核奖惩机制，确保非税收入全面完成。二是全面推行国库集中收付改革。按照中央、省、市要求，制定我县财政国库集中收付操作规范，实现收入及时足额按规定级次直接缴入国库和预算外财政专户，支出通过国库单一账户体系拨付到用款单位和供应商，建立以直接支付为主，授权支付为辅的支出管理体系。三是进一步完善各类专项资金管理办法，切实做到有章可循，按章办事。加强经常性监督检查，严肃查处违规违纪问题。加大会计监督和服务力度，组织开展《会计法》执法检查，不断提高会计信息质量。强化财政投资绩效评审工作，切实提高财政评审水平。加强财政采购行为管理，坚定不移地扩大政府采购范围，努力降低采购成本。加强国有资产管理，明确管理责任，加强日常检查，探索建立资产管理与预算管理、财务管理有机结合的新机制。四是以作风建设为重点，全面提升财政干部队伍素质。加强干部教育培训，创新培训方法和手段，加快人才队伍建设。建立和完善竞争上岗制度和干部交流轮岗制度等，努力做到用事业成就人才，用环境凝聚人才，用机制激励人才，用法制保障人才，不断提高财政干部队伍的整体素质。

第14篇

xx（支行党组成员、纪检组长）

xx（副科级监管员） 成员：xx。 领导小组下设办公室，办公室主任：xx。 三、标准化建设的主要内容 要制定服务类业务的五个基础专业标准化实施细则。业务标准化建设要以落实全区会计、国库、发行、保卫、科技等五个专业标准为主要内容，结合支行各专业工作实际，通过制定细则、自查、整改、完善、提高等阶段工作，积极稳步推进支行标准化管理建设，主要包括以下几个方面： 一是适应人民银行职能调整需要，正确及时组织会计核算，提供真实、准确的会计信息，为辖区金融机构提供高效、快速、便捷、优质的资金清算及其它各项金融服务；严格履行职责，有效实施会计监督管理职能，最终实现会计工作制度化、目标化、规范化、科学化的管理目标。 二是按照财政国库管理制度、政策和国库支付清算业务发展的要求，建立和完善科学、统一、规范的国库核算体系，增强国库监督管理力度和效果，全面高质地履行中央银行经理国库的职能。 三是结合发行库封闭式管理的具体要求，创新工作理念，完善管理机制，从内控制度、库务管理、会计核算、人民币管理、现金管理、发行队伍建设、档案管理等方面入手，全面实施标准化管理，努力实现零差错、零案件、零事故、零风险，最终达到零缺憾的工作目标。 四是从制度规范、日常工作、武装押运、枪支弹药管理、对突发事件处置、安全检查、内部管理、档案管理等方面，实施标准化管理，坚持“以人为本”的方针，创新安全保卫工作管理新理念，切实提高人员素质，积极防范事故案件，有效地遏制违章违规行为，为支行整体工作质量和工作效率的提高提供安全的工作环境。 五是按照上级行《金融电子化信息管理办法》的要求，从制度建设、软硬件管理、计算机安全、网络管理、计算机培训、档案管理等方面入手，大力推进科技工作标准化进程，切实提高员工的科技素质，提高支行的科技应用水平，有效防范金融计算机犯罪，为支行的各项业务工作提供优质的科技支持和服务，推动整体工作质量和工作效率的进一步提高。 四、标准化建设的目标任务 通过标准化建设工作的开展，要在四个方面取得实效。一是对“标准化”建设的内涵和实质要有一个深刻理解和把握；二是对开展“标准化”建设的重大意义的认识必须达到新的高度；三是各部门、各专业在“标准化”建设过程中，要通过严格的对照检查，使业务工作中存在的一些实际问题得到整改和提高；四是鄂温克旗支行对五个专业的标准化建设要高起点、高标准、严要求，要有一定的超越性、前瞻性和广泛性，力争在全市树立起一面旗帜；五是通过五个专业的标准化建设，以点带面，研究、探索和尝试金融管理、调查统计及其它专业领域的标准化建设工作思路，提高支行整体工作标准化建设水平。 五、方法步骤 按照上级行的有关要求，结合我支行标准化建设工作实际，我支行的金融服务业务标准化建设分为以下三个阶段： （一）对照检查阶段（9月1日——9月15日） 各部门要认真学习赵志华行长、额尔德尼副行长讲话精神，深刻理解“标准化”的内涵；充分认识职能调整后，基层人民银行开展“标准化”建设的重大意义；将支行各部门自行制定的标准化方案与“全区金融服务业务标准”相对照，查遗补漏、完善补充。 （二）组织落实阶段（9月16日——11月16日） 各部门要结合本专业业务标准化实施方案，强化对各项标准的检查落实，要通过部门内部日常管理，外部业务标准检查，结合支行“责任目标考核”、“五零”工程考核等方式，推动各部门内部职责进一步明确，规章制度进一步落实，服务业务进一步规范，服务质量进一步提高。 （三）总结提高阶段（11月17日——11月30日） 支行将开展一次标准化建设“回头看”活动，抽调纪检、内审、事后监督等部门相关人员组成检查组，对标准化建设实施情况进行全面检查。对标准化建设方案制定中存在问题的，要修改方案；方案落实中存在问题的，要查明原因，落实整改措施，追究相关人员责任。同时，要求会计、国库、发行、科技、保卫五个专业在11月30日前将实施标准化建设情况进行深入、细致的总结，为下一年度标准化建设工作更深层次开展打下坚实基础。 六、具体要求 （一）加强领导，分工协作，专项推进，五个专业要同安排、同部署、同落实、同检查、同奖惩。 （二）各部门各专业要充分认识标准化建设的现实和长远意义，切实树立标准化管理意识和责任意识。 （三）领导小组成员要深入到专业股室中去，深入了解和掌握其标准化建设中存在的问题，帮助其完善、整改和提高。 （四）要把标准化建设与“五零工程”的实施，与“学习型支行”创建，与“责任目标考核”、“文明单位”创建活动结合起来，统筹兼顾、相互推进、全面实施。 （五）不断拓展标准化工作领域，研究、探索和尝试调查统计、金融管理、党建群工等其它专业领域基础工作的标准化建设，将我支行标准化建设深入、持久地开展下去。 (六）涉及到的五个专业要按支行制定的标准化建设实施方案的内容、任务、步骤、时间结合自身专业实际制定本专业的实施方案，并按支行制定的统一标准化分解落实流程表进行操作。

夜上海论坛 人行xxx支行金融业务标准化建设

专项工作推进领导小组办公室

第15篇

一、统一思想，提高认识，积极推动活动的有效开展

一是深入学习。

省第*次党代会进一步明确了建设经济强省、和谐**的伟大战略目标，也为**经济社会发展带来了新的发展机遇。我们将把学习党代会精神和开展“爱**、做贡献、干成事、出亮点”活动作为当前和今后一个时期的重大政治任务，作为创建学习型机关的重要内容，努力用党代会精神武装头脑、凝聚共识、指导工作，自觉地把思想和行动统一到市委、市政府的决策部署上来。

二是加强宣传。

我们将进一步加大宣传力度，为活动开展营造浓厚氛围。利用财政网站、《**财政》、宣传栏等载体，采取讲党课、举办培训班、研讨会等形式，认真抓好党代会精神和“爱**、做贡献、干成事、出亮点”活动的宣传普及和教育，引导全市广大财政干部职工进一步统一思想、坚定信心。

三是务求实效。

我们将严格按照活动实施方案的要求，进一步明确任务、细化分解、落实责任，创新工作思路和方法，强化督导检查，大力改进工作作风，加强自身建设，积极推动活动的有效开展。

二、明确目标、狠抓落实，全力以赴做好各项财政工作

夜上海论坛 同时我们也确定了一个争取目标：即全市全部财政收入增长23%，突破400亿元大关；一般预算收入增长28%，突破150亿元大关。为完成这一目标任务，我们将全力以赴抓好以下五项工作。

夜上海论坛 一是全力以赴抓收入

夜上海论坛 一方面，加强与相关部门的沟通协调，推进建立综合治税大格局，强化重点税源管理，加强对重点行业、重点领域的税源控管，密切关注收入进度，加大征收力度，坚决制止和纠正收入违规减免退库，在防止虚收空转的前提下争取多超收，努力实现财政收入奋斗目标。

另一方面，牢固树立“开放财政”理念，加强与上级财政部门的沟通衔接，加大跑办力度，开动脑筋，多谋划、多请示、多汇报，用足、用活、用好各项财政政策，为**经济社会发展争取更多的资金和政策支持。

夜上海论坛 二是全力以赴抓支出

认真贯彻国务院廉政工作会议精神，严格控制一般性财政开支，加强公务接待经费、因公出国（境）经费、公务用车购置及运行维护费用支出审核，确保重点项目支出资金需求。增强财政支出的均衡性与科学性，进一步加大牵头协调、组织推动力度，找准症结，采取有力措施，不断提高财政资金使用效益，确保完成支出任务。

夜上海论坛 三是全力以赴抓预算

突出抓好预算编制工作，按照“保民生、保运转、保发展、保重点”的原则，区别轻重缓急，有保有压地安排项目。落实好综合预算、零基预算、部门预算要求，在编实、编细、编准预算上下功夫，提高预算编制的科学化、精细化水平。加强预算绩效管理，以“编制绩效预算、实施绩效评价、落实结果应用、实行绩效问责”为重点，推进全过程预算绩效管理。

四是全力以赴抓改革

牢固树立“制度财政”理念，坚持用制度管钱，按制度办事，最大限度地发挥财政资金使用效益。

第一，深化财政体制改革，用好并不断完善支持工业聚集区和开发区发展的体制政策。

第二，深化政府采购改革。

继续扩大政府采购管理范围，强化政府采购制度体系建设，着力推动政府采购操作执行标准化管理和政府采购监管方式创新；

夜上海论坛 第三，深化国库管理和投资评审制度改革。

进一步规范财政资金专户管理，推进国库支付业务制度创新，打造安全、高效的国库支付业务新流程。建立科学的财政评审工作体制，不断拓宽财政评审的职能和范围。

五是全力以赴抓服务

牢固树立“服务财政”理念。

第一，为领导服务。

夜上海论坛 切实为市委、政府当好家、理好财。继续办好“领导参阅”等内部刊物，充分发挥好参谋助手作用。

第二，为县市区和市直部门服务。

夜上海论坛 针对上级的政策导向，以文化产业、水利设施、义务教育等为重点，积极协助市直部门和县市区申报和包装项目，为全市争取更多的项目和资金。

第三，为企业服务。

真正为企业着想，替企业解难，给企业办事。

第四，为百姓服务。