资金集中管理论文范文
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第1篇
【论文摘要】资金的集中管理夜上海论坛目前在集团公司管控中是十分重要的手段之一，本文通过对Jw会司的实例分析，阐述了资金集中管理的原则方法以及网络技术在资金集中管理中的应用。
JW公司成立于1995年8月巧日，是一家上市公司。拥有20多家子、分公司，建有完善的产品开发、工艺技术、生产制造、市场营销、经营管理体系。是一个跨地域经营、唯一拥有棉纺成套设备生产能力的企业集团。
夜上海论坛 公司在集团管控的各方面都摸索形成了一套管理体系，其中资金集中管理是其中的一个重要分支，下面本文就将对JW公司的集中财务管理实践进行剖析.为其他企业集团的财务管理提供借鉴。
夜上海论坛 一、JW公司资金集中管理概况
JW公司资金的筹集与管理采用集权式，全资子公司、控股子公司可以在银行独立开户，但其融资和大额资金使用必须通过集团财务部，从而使集团内各企业的资金运作置于集团的有效监控之下。
夜上海论坛 如果下属企业需要资金，它不能直接从银行或其他金融机构直接取得贷款，而必须向集团公司财务部提出贷款申请，经审批后，由结算中心发放贷款给所需企业或W公司作为唯一的融资主体获得授信额度后，再分配给子公司使用。对外筹资的主要渠道一是从银行或其他金融机构取得贷款，二是通过发行股票或债券筹资。
二、JW公司资金集中管理的原则和方法
1,在JW公司集中的融资管理体系中，JW公司将成为JW公司范围唯一的融资决策主体，各子公司可以作为间接融资的实施主体。这样，JW公司下属企业的银行信贷权(间接融资和对外担保)均将收归JW公司统一管理。如此可以有效地控制JW公司整体风险，降低财务成本和费用，加强对JW公司下属公司的管理。
因此，JW公司每年根据全年的整体融资计划，与主办银行洽谈年度综合授信额度。在协议额度下的各种短期融资产品如流动资金贷款、保函、信用证、票据贴现等可由企业根据自身需要搭配使用而无需再行审批。具体操作时，主办银行将根据JW公司的总体信用状况及其短期授信需求量为其核定一个总休授信额度，在经过行内信贷管理部门的批准后，与JW公司签订总体授信额度协议。然后，JW公司根据各公司的年度融资计划以及资信情况，确定各公司的授信额度，这就是所谓的“二级额度”。由于内部贷款的存在，一级额度(即主办银行向JW公司提供的综合授信额度)并不一定等于、而且往往大于二级额度之和。
2,JW公司目前的资金管理采取收支两条线管理办法。按集团企业实际需要结合集团管理要求测定各分子公司的日常最低资金储备作为限额。对于各企业收到的货款或融资款，但凡超出限额的，一律上划集团财务部，作为各分子公司在集团财务部的资金上存款。但凡低于资金限额的情况出现，由各分子公司提出申请，集团财务部及时划拨补足。集团财务部对集中的资金进行投资、内部调剂或归还贷款等，同时对各分子公司按银行活期存款利率计算其资金利息。
夜上海论坛 三、网络技术在JW公司资金集中管理中的应用
夜上海论坛 JW公司已于2004年以现代网络技术全面实施资金集中管理，其主要手段是:
夜上海论坛 1,网上资金结算集中管理系晚
夜上海论坛 网上资金结算集中管理系统，是以JW公司资金管理部门和结算中心分别作为管理主体和运营主体，通过网络信息技术手段，借助商业银行网上银行系统和遍布全国的营业网点为结算资金的载体建立的覆盖整个集团及成员企业的信息化管理系统。
结算中心是JW公司对成员企业实施资金集中管理的业务主体，集团资金管理部门依托结算中心统一办理并监督集团及成员企业之间因互品、劳务、各项税费、存贷款本息等发生的内部结算业务，以及对外的款项收付等外部结算业务，并接受集团资金管理部门的业务指令实现对成员企业的资金预算管理和债务集中管理。结算中心，是JW公司资金结算的运营主体，是结算各项业务的具体实施者。
夜上海论坛 JW公司成员企业均在JW公司结算中心开设结算帐户，并开设与集团结算中心结算帐户对应的商业银行网上银行帐户，作为成员企业与外部单位进行结算的资金门户，由成员企业授权结算中心行使对帐户的使用权，用于网上支付的用户名和密码归结算中心保管和使用，成员企业不得直接使用此帐户办理提取现金以外的任何其他业务(限额管理的情形下)。成员企业网上银行帐户产生的对外结算的业务凭证归成员企业保管，作为结算中心提交给成员企业的同笔业务凭证的附件。结算中心提交给成员企业的业务凭证是企业做银行存款帐的原始凭证。结算中心对成员企业的网上银行帐户实施零余额管理或资金限额管理。
夜上海论坛 结算中心在商业银行开设网上银行帐户，是结算中心对成员企业网上银行帐户资金归集和下拨的实际执行帐户，同时也用于结算中心对内对外办理各项非结算中心业务的资金结算。
结算中心针对集团成员企业的资金集中管理，建立相对于结算中心的独立的帐务核算体系，结算中心作为运营主体，以收付的业务方式具体实施结算的各项业务。
夜上海论坛 集团及成员企业之间的内部结算业务，直接通过成员企业在结算中心的帐户之间的转帐实现，一般情况下不涉及对应的商业银行的网上银行帐户。
夜上海论坛 成员企业支付款项时，通过企业内部网或国际互联网向结算中心下达电子支付指令，并通过录入、复核、批准的程序经安全认证和电子签名后生效。生效后的支付指令由结算中心的计算机系统自动执行。在执行时，收款人同为成员企业的，结算中心做帐户间的转帐处理;收款人为JW公司以外的单位的，结算中心通过与网上银行的接口将指令自动转发给网上银行，网上银行执行结算中心的指令，在瞬间完成资金从结算中心网上银行帐户划拨到成员企业网上银行帐户，并从成员企业网上银行帐户将资金转帐给相应的收款人。
夜上海论坛 成员企业的网上银行帐户收到JW公司以外的企业的款项后，结算中心通过与网上银行的接口提交的收款信息，自动将收人计人成员企业在结算中心开设的网上银行帐户，并在当日完成网上银行帐户收人资金的归集。
2,网上银行
网上银行指以因特网为媒介，以客户发出的电子指令为依据，为客户提供金融服务的电子银行。目前，国内各大商业银行均已开通网上银行业务，并以集团企业作为其推广网上银行业务的目标客户。在集团总部及其分支机构在同一商业银行开立存款帐户的前提下，网上银行可以帮助集团总部通过电子命令查询分支机构帐户，和(或)从分支机构帐户转出资金。
网上银行往往采用特殊的加密技术，并且不断地维护动态升级的过程。因此，网上银行的安全性是可以保证的。但是，部分银行在部分地区的系统还不是非常稳定，可能存在某些时间段内资金调动不是非常通畅的情况。
3,网上结算
改变手工填写纸制凭证送交银行的传统结算模式，采用网上提交更安全高效的电子支付指令，不出办公室即可以完成同城转帐和异地汇款等大部分日常结算工作。网上结算均能提供基本收付功能，JW公司可以对授权帐户进行收付管理:包括网上结算指令的提交、批准、查询以及批量支付指令的提交、批准和查询，分别完成财务人员单笔或批量提交电子收款或付款指令，财务主管根据事权划分原则对指令进行批准或拒绝，查询每笔指令处理状态等操作，从而完成网上转帐或汇款的全部流程。一般通过网上银行可向全国范围内任何一家银行开户的收款人汇款和划拨资金。
第2篇
夜上海论坛 (一)专项资金存在“专款不专用”的现象
作为公益性事业单位，疾病预防控制中心的资金来源主要来自于财政拨款，其中有很大一部分是有指向的专项资金，本来是有很强的针对性，但是却存在较为严重的资金滥用问题。首先，部分疾病预防控制中心就像一个“大染缸”，为了所谓的灵活性、一致性，对所有进入资金库的经费“去标签化”，采取统收统支的方式进行资金管理，在这种情况下所有的资金都不具备“专项”属性了，在使用上更多是以领导意志为转移，哪里需要就往哪里放，看似以需求为导向，实则经不起审计考证，过于随意的操作会导致原本急需区域成为真空地带。其次，在当前中国已经形成比较健全的疾病预防控制中心网络，这既有利于统一管理但也存在过于层级化的问题，很多政策(包括资金)经过层层传达(拨付)之后往往会出现“资金流失”的现象，导致最后专项资金的使用无法支撑专项服务，专款专用成了一句口号。
(二)专项资金运转存在效率低下的问题
夜上海论坛 专项资金设置的一个重要原因就是为了提高资金在管理使用过程中的质量和效率，原因在于它的“专”与“快”，然而在实际操作过程中却存在资金运转效率低下的问题。首先是在资金的拨付流程上缺少时效性，从专项资金调查、立项到审批、拨付可以说是一个复杂的过程，如果在拨付手续上出现问题将会影响资金到位问题，对于有时间限制的专项资金来说这可能是致命的，江西省疾病预防控制中心在2013年的H7N9预防专项资金拨付过程中就曾因为拨付不及时导致H7N9的预防工作开展受限，这与当前过长的疾病预防控制中心层级化管理弊端是息息相关的，特别是对于基层单位这种问题就越突出。其次是在资金使用过程中出现扎堆、闲置的问题，部分疾病预防控制中心对于专项资金的使用不能很好地进行使用，导致资金进入闲置状态，经常出现因为怕资金回收才在最后期限内扎堆使用、突击使用，这不仅很大程度上降低了资金运转的效率，也影响专项资金使用的质量，可想而知匆忙的资金使用必然会导致资金使用的效率低下、质量低下。
夜上海论坛 (三)专项资金缺少有效可行的审计机制
之所以会出现“专款不专用”、“资金使用效率低下”的现象，很重要的一个原因是缺少针对疾病预防控制中心专项资金的有效审计。一是审计缺位，目前审计在事业单位中的应用非常不足，这源于事业单位具有公益性、非营利性，所以对于疾病预防控制中心的资金使用缺少相应的审计概念，更别说要细化到专门针对专项资金的审计。二是审计简单，目前某些疾病预防控制中心审计只是停留在简单的财务核算，也就是重点只是针对单位的经费使用情况进行数据核对，这在某种程度上就是对“专款不专用”的一种纵容，正是因为审计不注重考核资金使用的合理性、有效性，所以对于专款使用产生的经济效益、社会效益也就无法衡量，这也就失去了针对专项资金审计的意义。三是审计困难，在疾病预防控制中心开展审计特别是有效审计的困难程度可想而知，一方面需要有一个健全可行的审计制度，更需要一批具备审计专业知识又能结合单位实际情况开展审计工作的专业队伍，这在当前是相对比较缺少的，当然也缺少审计过程中的经费保障，种种原因导致疾病预防控制中心的内部审计困难。
二、加强疾控中心专项资金管理的对策和建议
(一)规范化：加强专项资金管理建设
对于疾病预防控制中心的专项资金被“去标签化”、“专款不专用”的问题，很重要的是要加强专项资金的规范化管理建设，从认知上、操作上进行建立相应的使用规范。一方面，要转变思想认知强化专款专用的严肃性，既然采取专项资金的方式拨付资金，必然有其顶层设计的合理性，也证明在实际操作中有相应的需求，至于因应每个地区不同的实际情况，可以在专项性和灵活性之间取得一定的平衡，但是这就要求地方提供科学的更改依据并严格按照审批流程提出申请，确保资金使用的合理性、有效性。值得一提的是，各地的疾病预防控制中心要提前做好预算(计划)，因地制宜的提出资金使用安排，尽量避免挪用专项资金的情况。另外一方面，在资金拨付方式上要有一个规范化的流程，在疾病预防控制体系当中要杜绝“谁有钱谁说话”的现象，对滥用权力的单位(领导)要严加惩处，对资金拨付的数目要通过各种方式进行公示公开，确保专项资金在从上而下流动的过程中保值足额。
夜上海论坛 (二)标准化：提高专项资金管理效率
夜上海论坛 提高疾病预防控制中心专项资金使用的效率势在必行，这就要求建立专项资金使用的标准化流程，进而促进资金运转效率的不断提升。一是专项资金的管理流程要标准化，不管是专项资金的调研、立项还是审批、拨付都要建立一套标准化的流程，确保专项资金管理(特别是拨付)只要按照流程化操作就没有问题、就能达到预期的效果，对于有特别紧急的专项资金拨付要建立“紧急拨付绿色通道”，简化专项资金的拨付流程，采取直接拨付到位的方式缩短拨付时间。二是要建立专项资金使用安排的标准化，为了避免专项资金闲置、使用扎堆，需要针对专项资金的使用有一个标准化的使用规定，包括资金使用的时间跨度以及在各个时间段的资金投入安排要与业务工作的实际开展工作配套，对于闲置资金的界定与回收等方面可以有标准化的设定。之所以要强调疾病预防控制中心专项资金管理、使用的效率，归根到底是为了提高专项资金的运转效率，让专项资金最大程度上发挥作用，这其实也是在推动社会资源的优化配置，也是成本控制的一种重要体现。
(三)制度化：完善专项资金审计制度
加强疾病预防控制中心专项资金的审计离不开对审计制度的不断完善，只有把审计搬到制度化的层面才能真正推进审计工作的开展。首先，要充分重视审计的重要性，对于事业单位属性的疾病预防控制中心不能因为具备公益性就逃避审计工作，另外要把审计当成完善机构内部控制的重要工具，而不是当成单位运营的一种负担，特别是对于专项资金的审计意义更大。其次，审计要兼顾数据核对与效益审计，一个健全的疾病预防控制中心审计机制不能只是关注数字还要看到效益，这就要求建立区别于企业的审计制度，一方面要有对资金使用的数据核对，对于专项资金的使用要求更加细化，要细化到专项资金的每一项经费支出，确保资金使用在数字上没有出入，这是最基本的；另外一方面要在数据核对的基础上进行“经济性、合理性、目的性、有效性”分析，凸显专项资金使用的效益性。最后，要加强审计保障，一是要有人员保障，要加强疾病预防控制中心(事业单位)审计人才队伍建设，培养一批具有专业知识和效益审计概念的复合型人才；二是要有经费保障，要把关于审计的资金纳入疾病预防控制中心(专项资金)的预算当中，确保审计工作能够有限开展。
夜上海论坛 三、结语
加强疾病预防控制中心专项资金的管理，是在确保资金安全的基础上，思考如何通过规范化的管理确保专项资金专款专用，保持专项资金的指向性、目的性；思考如何通过标准化的流程加快资金运转的效率，降低资金管理使用成本，提高资金使用效率；思考如何通过制度化的审计考核资金使用的合理性、目的性、有效性，彰显专项资金管理的效益性。只有这样，才能确保疾病预防控制中心专项资金管理不断朝着专业、高效的方向发展。
夜上海论坛 作者:廖启 单位:仁寿县疾病预防控制中心
参考文献：
夜上海论坛 [1]张玉启.略论疾病预防控制中心的财务预算管理[J].中国经贸,2015(2).
第3篇
一、企业资金管理中存在的问题
夜上海论坛 （一）资金管理模式与企业规模不相匹配。1.拥有众多分、子公司的企业集团，在采用“分权”管理模式下，下属企业独立进行资金运作。虽然可以调动下属企业的积极性，但是集团决策者无法获悉最真实的资金状况，无法实施有效的资金管理、监督和控制，无法预先归避财务风险。2.筹资成本高，抗风险能力差。仅以单个公司对外借贷，因企业实力不强，很难获得最优惠的贷款利率，使资金成本高企。在实务中，子公司借贷，大多于需母公司担保。当子公司未能按期偿还贷款，企业集团需屡行偿还义务。若面临巨额债务，不仅会使子公司陷入经营危机而且会迁连母公司陷入流动性危机，因此有着极大的风险隐患。3.集团内部资金未合理利用，导致资金闲置与短缺并存的局面。某些子公司流动资金充余，但因无投资渠道，只能闲置在银行，获取较低收益的银行利息；另一方面集团总部或某些分公司、子公司急需大量资金因无合适的内部融资渠道，只能高成本的向外借贷。4.企业集团各个成员在不同银行开立多个账户，管理成本及难度加大。
（二）缺乏健全有效的资金内部管理制度。1.资金内部管理制度未能与时俱进，存在制度漏洞。2.审批制度执行力不强，内部监督制度形同虚设。在实务中，尤其在国企、民营企业中，企业领导拥有较大的审核自主权，对重大资金的审批常常越过集体商议的决策程序，公司的高管不能发表独立意见，公司的监事、监事会不能或未能屡行监督职能。 因不按照授权审核程序、不在授权范围内审批、超越审批权限办理业务而造成的投资失败、经营陷入困境、资金链断裂、企业濒临破产等案例不胜枚举。2.缺乏资金安全保障机制。在实务中，企业对大部分经济活动所需资金的流入与流出监控力度不够，审批环节流程设置不科学。
（三）资金配制不科学导致资金成本高，资金利用率低。1.存货周转速度慢，导致资金占用周期长，应收账款质量不高，使企业常常面临资金周转不灵的困局。2.负债资金与权益资金比例不当，导致企业资产负债率高，使企业面临巨大的财务风险。
夜上海论坛 二、加强企业资金管理的对策
（一）企业集团采用“资金集权”管理体制，引入资金池管理模式，统一调拨集团的全球资金，最大限度地降低集团持有的净头寸。主要有以下优点：1.随着市场全球化不断深入，集团管理层能够从集团层面来管理和控制集团的流动资金，能够提升整个集团的抗风险能力。2.降低整个集团的对外融资成本，增强投资、融资能力。集团所属子公司不再单独与银行发生信贷关系，而以整个集团的名义进行融资，信用水平大幅提升，使集团可以申请到相对高的信贷额度并获得较低的银行利率和更好的银行服务。此外，“资金池”将集团多余的闲置资金集中起来，可以投资更多优质的项目，取得更大的投资收益。在保证流动性的前提下，暂时闲置的资金，可以购买较高的协定存款利率大额的存款，短期银行理财产品等。3.合理配制集团内部资金，加快资金运转。在资金池的架构下，能够对池内各个银行账户的资金进行实时监控、统一调度和集中运作。这种操作使资金在集团内部实现了优化配置，资金需求可以在集团内部得到满足，降低了整个集团对外融资规模。这种内部融资不仅融资迅速、手续简便，而且融资费用和利息费用都可以由企业自主协商，费用与风险均在企业的掌控之中。4.将开户银行数量限制在一个合理的范围内，或将资金统一放在总公司层面进行管理。
夜上海论坛 （二）建立健全企业内部资金控制制度。1.建立完善授权审批制度。明确审批人对资金业务的审批方式、权限、责任，审批人需对资金业务的真实性进行审核。2.实行分级审核制度，对于重大的采购合同、销售合同、融资合同、投资合同实行跨部门集体签核制度，若该经济合同对公司运营业绩、财务状况产生重大影响，需上报董事会及股东会批复。3.建立资金安全保障机制。企业资金在使用管理过程中要始终树立安全防范意识，资金的内部调拔、流入及流出都应在公司严格监控下，建立科学的财务结算、复核、授权、盘点等制度来保证资金的安全使用。4.提高财务人员的综合素质及业务处理能力，加强对资金风险的防范，利用先进的ERP系统及网银系统，采用多元化的资金结算方式，如电子银行承兑汇票、大客户专用银行账号、银行汇票、TT转账等方式；采用外汇套期保值，归避外汇风险。
（三）结合企业的战略目标，采取合适的财务战略，优化资金配制。1.采用“以销定产”的经营战略，避免存货大量积压，减少资金占用的周期。制定科学的存货业务流程，利用先进的ERP系统，及时并准确记录存货的购进、领出。在物资采购、领用、销售及库存管理上建立规范的制度，以形成有力的内部牵制。引入零库存管理模式，减少存货占用时间，降低成本，提高生产效率。2.加强对应收账款的管控力度。（1）建立客户档案机制。对老客户，建立健全信用档案，制定一套完整的历史信用记录；对新客户，通过“工商信用公示系统”等其它渠道进行信用调查，根据客户财务报表等信息进用信用及偿还能力评估，进而制定合理的信用政策。对所有的赊销客户，对其信用状况及履约能力状况持续跟踪，以降低发生坏账的概率。（2）应收账款的回收状况与销售人员的业绩挂钩，以提高应收账款的质量，促进资金回笼。销售人员的业绩奖金发放比例与应收账款的回笼比例保持一致。（3）为应收账款购买保险，以降低坏账发生时的损失。（4）加强对应收账款的催收力度。按“账龄分析法”，对应收账款逐一分析，分别采取不同的措施，尽力获得最佳的效果。可采取书信催讨、电话催讨、上门催讨、发律师函、专业催收公司以及诉诸法律等多种方式催收账款。3.选择优质的供应商，争取较长的账期，在不影响企业信誉的情况下，推迟付款时间。尽量避免采用TT付款方式，鼓励采用银行承兑方式支付。4.在合理的资产负债率水平下，利用财务杠杆，可以提高企?I息税前利润水平。在银根紧缩的大背景下，高额借贷不仅使企业需承受高额利息，而且加大企业财务风险，不利于企业经营目标的实现，可以采取股东追加注册资本、引进战略投资者等措施，以补充运营资金。
