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第1篇
夜上海论坛 关键词：业主委员会 性质 问题 对策
所谓建筑物区分所有权,物权法第七十条规定,业主对建筑物内的住宅、经营性用房等专有部分享有所有权,对专有部分以外的共有部分享有共有和共同管理的权利。即,建筑物区分所有权可分为三部分:所有人对其在构造上和使用上具有独立性的建筑物部分享有专有所有权,对由全体或者部分所有人共同使用的建筑物部分享有共有权,及基于共同事务而产生的成员权。建筑物区分所有权同时含有了物法性因素和人法性因素。物业的所有人即物权法上的业主。由于业主所处“物”的特殊性,建筑物区分所有权所涉及权利的复杂性,及业主的居住利益,使得业主大会、业主委员会的出现成为必然。
1 业主委员会的性质
夜上海论坛 基于建筑物区分所有的事实,小区业主有需要共同维护和处理的事务,由此,有必要将业主联合起来,组成业主大会商讨、决定和处理小区事务。但是,对于人数众多、背景各异的业主而言,每次业主大会的召集、召开和组织都是需要极大的精力和成本,业主委员会在这方面显示了独特的优势。同时,不能忽略的是,业主委员会以一种草根的民主方式积极促进了人们的民主意识。
首先,业主委员会是业主自治机构的一部分。业主委员会由业主大会选举产生,是业主自治的核心机构,同时也是业主大会的常设执行机构。它代表全体区分所有人执行业主大会的决议,维护全体区分所有人的利益。具体的工作如召集业主大会会议,报告物业管理的实施情况;代表业主与业主大会选聘的物业管理企业签订物业服务合同;及时了解业主、物业使用人的意见和建议,监督和协助物业管理企业履行物业服务合同;监督业主公约的实施等。
夜上海论坛 依此,可将业主委员会的职责分为对内部分和对外部分。业主委员会依据业主大会的决议和相关章程,协调和处理业主内部区分所有人(使用人)之间的关系,同时,代表全体业主对外选聘物业管理企业,签订合同,监督物业公司的工作;代表全体业主与房屋行政主管部门、居民委员会、派出所等各类管理部门打交道。
夜上海论坛 其次,业主委员会具有公益性。它并不谋求经济利益。其工作范围仅限于与物业相关的活动。不得作出与物业管理无关的决定,不得从事与物业管理无关的活动。但可以将属于全体业主的公共设施、场地、房屋等物业委托他人经营或进行租赁,以其收益来补贴业主委员会的活动经费和物业管理费用。
2 业主委员会的现状及原因分析
业主委员会是业主自治的主要表现形式。但是在现实运行中,也出现了一些问题。比如业主委员会不按规定召集业主大会会议;或者业主委员会集体辞职;业主委员会在任期届满仍未完成换届选举;甚至业主委员会委员为了谋求个人利益挟制物业管理企业,或与其一起侵犯小区所有业主的利益。具体来看,主要有:
一是利用物业共用部位取得收益范围的界定。现行规定允许业主委员会对物业共用部位、设备设施从事一定经营,取得收益,但具体范围不清,易与一般盈利行为混淆。如业主委员会将停车位出租给非业主使用人获取收益,该行为看似利用共用部位取得收益,却又侵害了业主的优先使用权。
二是业主委员会管理行为与物业管理企业服务行为、居委会社区管理行为的冲突。三者的权利界限不明朗,经常出现互相争夺或推卸责任的局面。有些居民委员会将本应由自身完成的工作交给业主委员会承担;有些业主委员会委员本身为物业管理企业人员,监督权名存实亡;有些业主委员会任意干预物业管理企业开展工作;有些业主委员会维权方式不当,如在物业服务微小瑕疵的情形下即鼓动业主拒交全部物业管理费。
夜上海论坛 三是在管理维修资金或其他由业主筹集的资金问题上,业主委员会与业主矛盾较为突出。如部分业主委员会大权在握,擅自将维修资金出借给商业机构从中牟利,有的小区甚至出现业主委员会主任挪用维修资金炒股或购置房产。又如一些业主委员会怠于行使权利和职责,将物业管理资金、权利全盘交于物业管理企业,使得二者的职责更加不明。
产生这些问题的主要原因有:
第一,业主委员会运作制度不成熟。业主委员会是自治机构,法律不会更多地进行干涉,主要依赖于业主大会的授权及业主大会制定的各项议事规则及运作规则等。但是由于专业性水平不高等原因,业主委员会的运作缺乏一整套的机制。在目前的状况下,业主委员会权力的运作和责任的承担不对等。
第二,缺乏监督机制。根据物业管理条例的规定,业主在物业管理活动中,可依法监督业主委员会的工作。但这是非常空泛的。有很多业主由于公共权利意识的淡漠,只要事不关己,往往就是高高挂起的态度。
夜上海论坛 虽然法律对业主委员会的违法侵权有所涉及,比如规定业主委员会作出的决定违反法律、法规的,由物业所在地的区、县人民政府房地产行政主管部门,责令限期改正或者撤销其决定,并通告全体业主。但这一规定不痛不痒,难以达到预期效果。同时因为业主委员会产生的权利义务最终是由所有业主来承担,缺乏对委员法律责任的规定。
3 建立健全业主委员会制度的对策
夜上海论坛 其一,对业主委员会的委员资格进行量化。现行相关法规只是规定,业主委员会委员应当由热心公益事业、责任心强、具有一定组织能力的业主担任。但是缺乏具体的考核标准。而且,在小区内,业主往往都是“最熟悉的陌生人”,相互之间缺乏沟通和了解。这在一定程度上加大了遴选合适委员的难度。
其二,要求业主委员会严格按照规定运作,其工作情况应当定期以书面形式在物业管理区域内公告,接受业主的质询。以最大可能的透明度接受业主的随时监督。
夜上海论坛 其三,建立业主的救济机制。如浙江省物业管理条例第十八条规定:业主委员会及其委员未能依法履行职责或者其行为损害全体业主共同利益的,物业管理区域内的业主可以根据本条例第十二条第三款规定提议召开业主大会临时会议。业主委员会不按规定组织召开业主大会临时会议的,物业主管部门、街道办事处、乡镇人民政府、居民委员会应当指导业主召开。
业主大会临时会议有权根据业主大会议事规则提出质询、依法撤销业主委员会所作的决定或者改选业主委员会。
其四,提高小区业主的权利意识,加强小区的舆论监督。
第2篇
关键词：行政事业单位；会计问题；原因；对策
夜上海论坛 中图分类号：F810.6 文献标识码：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.08.44 文章编号：1672-3309（2013）08-99-02
随着我国财政体制改革的不断深化，行政事业单位的会计工作作为会计学学科的一个重要组成部分，无论从理论还是在实际工作中都发生了很大的变化。而变化同时带来一个我们具体从业者们不可回避的问题，就是我们这些从事行政事业单位财务工作的人员有没有能力来适应这种变化？这个是摆在我们面前十分重要的一个问题。为什么这么说呢，因为我们事业单位的会计工作从整体上看还是比较薄弱的，问题仍然比较突出，亟待规范和解决。
夜上海论坛 一、行政事业单位会计人员存在的问题
夜上海论坛 （一）会计人员的综合专业素质不高
会计人员学历层次和专业技术职称偏低，业务素质不高。由于各种原因，目前在岗的会计人员中相当一部分是没有经过正规的专业培训，系统的财会专业知识仍比较欠缺。他们由于对我国现行新的会计制度很不熟悉难以适应当前经济发展和满足机关事业单位的财务管理要求。
夜上海论坛 （二）会计人员的工作内容不专
当前，部分行政事业单位根据“三定”方案及工作实际，没有设立单独的财务部门，很多单位的财务人员都设在办公室。由于办公室的编制有限，同时行政事业单位财务的工作量在每个月份内的分布并不是很均匀，因此很多单位的财务人员都是办公室工作人员兼任。很多单位都有一种想法，“行政事业单位的会计多简单啊，哪有企业会计复杂啊，只要不影响花钱，在单位内部找俩信得过的人能给记记账就行了”，其实这是一个误区。目前，多数行政事业单位在会计核算中牵扯的科目不多，全年的业务相对单一，通俗的来讲就是一收一支，这种看似简单的东西往往做起来就很考验会计人员的基本功。因为你没有机会去做很多华丽的会计分录，你也没有余地进行眼花缭乱的报表调整。要做好会计工作，需要的就是会计人员始终如一的细致与坚持。
（三）会计人员对自身的职业感不强
会计的职能是核算和监督，会计的核算职能就是为经济管理搜集、处理、存储和输送各种会计信息；会计监督是指通过调节、指导、控制等方式，对客观经济活动的合理、合法有效进行考核与评价，并采取措施施加一定的影响，以实现预期的目标。这是我们在基础会计中最基本的一个概念，但是我们发现很多情况下机关事业单位的会计人员在这个方面做的还很不够。很多会计人员都是在应付差事，对工作中出现的一些问题不求甚解，不钻研业务，总有一种“别那么认真”、“差不多就行了”、“领导怎么说我就怎么做”的想法。这种想法看似是一个很务实或者说很聪明的想法，但这是以会计人员必须具备很强的核算和监督能力为前提的。也就是说会计人员没有进行合理的账务处理，然后再有这种得过且过的想法就显得有些不称职了，甚至是有些愚蠢了。这么做的结果是本来很好处理的事，经过会计人员做账后却使问题更复杂了，给自己和领导都带来了麻烦。
二、原因分析
（一）对会计工作的严肃性和专业性缺乏重视
随着经济的快速发展和会计改革的不断推进要全方位发挥会计的职能作用，会计人员不仅要精通本行，还必须具有法律、管理等相关知识。但从会计队伍的实际情况看，大部分会计人员只了解简单的核算知识，会计工作局限于记账、算账和报账，没有参与分析决策和管理。会计人员不能局限于单纯的会计核算，而是要求他们具备较强的职业判断能力、预测分析能力、综合协调能力。作为单位来讲，在这些方面对会计人员的培养重视的不够，是当前行政事业单位会计人员存在问题的一个主要原因之一。
夜上海论坛 （二）会计人员的培养和储备体系尚未建立
夜上海论坛 培养一支高素质的会计队伍是搞好会计核算、财务管理工作的关键，而要建设一支高素质的会计队伍，除加强理论业务培训，提高政治素质外，重要的一条就是必须保持会计队伍的稳定性，使其在实践中不断磨炼，积累丰富的业务知识，以保持工作的连续性。
此外，会计人员的个人发展问题也是不容忽视的一个问题。例如在不单独设立财务机构的单位，财务常设在办公室。使得从事会计工作人员的个人发展受到了影响，会计人员只能担任办公室相应领导或非领导职务而实现其发展和提高其工资待遇，而这些职务数量往往是十分有限的，这样就会在某种程度上影响会计人员的积极性，不利于其发展。
夜上海论坛 （三） 会计人员的自信心还需加强
会计学作为一门基本理论应用学科，具有很强的专业性。通常来看，似乎想做一名会计的门槛很低，但是要做一名在行业中高层次的人才确实是很难的一件事。从事了会计工作就选择了终身学习，会计知识的更新是非常迅速的。我们从事的是一份很专业、受人尊重、很有含金量的劳动，所以我们应该对自己充满自信。会计是一项实践性很强的技术工作，既要掌握现代会计、财务、税法、金融、财政、计算机理论和技术，又要具有一定的实践工作经验，要想做一名出色的会计人员是需要付出长久而艰苦的努力的，不是什么人都可以做好的。
三、对策建议
夜上海论坛 （一）加强行政事业单位内部控制工作
行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。按照全面性、重要性、制衡性、适应性原则，合理保证单位经济活动合法合规，单位资产安全和使用有效，同时合理保证单位财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，从而提高公共服务的效率和效果。
单位应当根据实际情况，组建由单位负责人担任组长的内部控制建设领导小组，并单独设置内部控制职能部门或者确定负责内部控制建设和实施工作的牵头部门。牵头部门一般应由各单位主管财务工作的部门担当。内控部门或者牵头部门在开展内部控制相关工作过程中，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位的作用。
要建立健全财务部门，根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。单位应当保障财务部门的人员编制，以便财务部门能够实施必要的不相容岗位分离和轮岗。在会计人员的选用上，把好入口关，将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和任用会计人员的重要标准，切实加强业务培训和继续教育，不断提升会计人员的素质。
（二）科学地开展财务集中核算
夜上海论坛 由于部分单位受到体制限制，科学地开展会计集中核算是提高会计工作水平的有效渠道。建议在地方财政部门下单独设立财务核算中心，可设为自收自支事业单位。主要承担本地区党政机关、事业单位的财务工作，以及相关企业的记账工作。人员渠道可以从现有党政机关、事业单位中选拔优秀的人才抽调。通过成立财务核算中心，可以对地区的财政资金进行科学和有效的核算与监督，提高财政资金的使用效率，同时也是对加强廉政建设预防腐败的一个有力抓手。
另外，也适当地解决了会计人员自身发展的问题，为会计人员提供了一个施展才能的平台。财务核算中心独立于各党政机关、事业单位，内部工作人员设有完整的培养、薪酬和晋升体系，有效地解决了会计人员的后顾之忧。
在会计集中核算中要注意健全完善会计法规体系，明确会计责任主体，规范核算中心的基础工作，建立完善制度，提高核算水平，强化核算中心的监督管理职能，从核算型向管理型转化。同时各被核算单位要切实重视财务管理工作，加强财会队伍建设，完善内外监控制度，确保财政资金、财产物资的安全。
（三）加强对会计从业人员的培训工作
知识决定了一个人的能力程度，想要成为一名合格的财务人员就必须具备相关的会计理论知识作为基础，并且还要具备熟练的会计实务技能。在知识经济时代，如果财务人员不及时汲取与工作相关的新知识，那以前所具备的知识和能力就将被淘汰。对财务人员而言，学习会计知识不是在某个阶段受一次教育就可以的，而是需要不断的充实自己的业务知识，努力提高自己的业务技术能力。只有跟上时代的步伐，会计人员才不会被社会所淘汰，从而去适应会计工作的需要。作为一名合格的会计人员，不仅需要丰富的实践经验，还必须通晓大量的政策理论知识，对于一些新情况和新问题，会计人员只有通过不断的学习和短期的培训来得到业务的提升，从根本上掌握和了解国家财政规范、税务和统计等方面的基础知识，不断提高自身的业务素质。单位还应对财务人员采取分层次、分期、分批的短期业务培训，并进行认真考核。加强财务人员的业务培训，既可以给财务人员一个再教育的机会，又可以通过培训对财务人员产生激励作用，并使他们产生社会认同感，从而增强他们的自信心，更加有动力投入到工作当中。
参考文献：
夜上海论坛 [1]财政部.事业单位会计制度[Z].财预字〔1997〕288号.
第3篇
夜上海论坛 关键词:商业银行;中小企业;发展现状
一、引言
中小企业是与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。不同国家、不同经济发展的阶段、不同行业对其界定的标准不尽相同,且随着经济的发展而动态变化。各国一般从质和量两个方面对中小企业进行定义,质的指标主要包括企业的组织形式、融资方式及所处行业地位等;量的指标则主要包括雇员人数、实收资本、资产总值等。
中小企业在经济活动中的地位越来越重要,对市场的影响越来越大。目前,中小企业户数占整个市场企业户数的99%以上;在GDP中中小企业的贡献约占60%,在税收收入中占近50%;在进出口总额中占约50%;对就业的贡献度约为75%。与此相比,商业银行中小企业贷款量仅占全部公司客户贷款总额的40%左右,与中小企业在国民经济中的发展相比明显滞后,发展空间巨大①。
夜上海论坛 二、商业银行对中小企业的信贷支持现状
夜上海论坛 (一)商业银行对中小企业的信贷支持力度存在明显不足
夜上海论坛 根据《中小企业发展问题研究》课题组调查统计,认为融资环境较以前有明显好转的中小企业不足7%,稍有好转的也仅为13.93%,而将近80%的企业认为企业的融资环境没有变化或趋于恶化,其中认为融资环境与前几年相比没有变化的企业为59.02%,同时认为融资环境恶化的企业竟超过了20%,这一比例与认为融资环境好转的企业的比例基本相当。在对现有融资方式满意程度这一问题上,感到较不满意和很不满意的企业分别为19.84%和15.87%,而较满意的为19.84%,非常满意的为3.17%②。另外根据2005年7月的《中国民营企业发展报告》蓝皮书披露了我国民营企业的融资状况:自我融资比例90%;银行贷款仅为4%;非金融机构为3%;其他渠道为2.9%。由此我们可以看出,中小企业主要以自我融资为主,银行等金融机构和非金融机构的融资比例相当低,加之中小企业资本金较少,规模较小,其内源融资规模相当有限,迫切需要债务等外源融资,因此,商业银行的信贷支持力度直接影响着我国中小企业的发展。
夜上海论坛 (二)商业银行对中小企业融资中存在较高的门槛
夜上海论坛 目前,我国中小企业对国民经济GDP的贡献率已超过60%,对工业增加值的贡献率超过70%,而与此形成鲜明对比的是,在全部银行信贷资产中,中小企业所占的比率不足10%。我国现行的商业银行贷款准入条件、贷款流程、贷款政策并没有给予中小企业特殊的优惠政策。企业的规模越小,其贷款要求被拒绝的比率往往越高。据银行业监督管理委员会统计资料显示调查,60.5%的中小企业没有1—3年的中长期贷款,即使能够获得,仅16%满足需要,52.7%部分满足需要,31.3%不能满足需要,贷款难的程度“可见一斑”。而根据世界银行国际金融公司的调查,在我国,中型、小型企业贷款申请失败概率分别为22.13%和23%,而大企业失败概率仅为12%①。
夜上海论坛 2005年以来,随着中小企业在国民经济中的地位和作用越来越被重视,金融机构对中小企业的信贷投放己在稳步增长。从绝对数量来说,2009年全年,全部金融机构本外币中长期贷款累计新增7.1万亿元;年末余额同比增长43.5%,比2008年末加快23.4个百分点。主要金融机构及农村合作金融机构、城市信用社和外资银行中小企业人民币贷款(含票据贴现)累计新增3.4万亿元;年末余额同比增长30.1%,比年初高16.6个百分点。其中,小企业贷款同比增长41.4%,比年初高34.2个百分点。全年累计新增企业贷款5.7万亿元,其中大、中、小企业新增贷款占比分别是40.9%、34.3%和24.8%。国家发改委对中小企业发展较好、信用担保机构较多的省份的调查发现,中小企业因无法落实担保而被拒贷的比例为23.8%,再加上32.3%因不能落实抵押而被拒贷的,拒贷率仍然很高,达到了56.1%②。当前中小企业大部分依赖间接融资,尤其是利用银行信贷进行融资居于主导地位的情况下,中小企业融资难问题还未能得到有效解决,成为目标制约中小企业发展的主要问题之一。
夜上海论坛 (三)中小企业融资成本较高
企业的融资成本包括利息支出和相关筹资费用。与大中型企业相比,中小企业在借款方面不仅与优惠利率无缘,而且还要支付比大中型企业借款更多的浮动利息。同时,由于银行对中小企业的贷款多采取抵押或担保方式,不仅手续繁杂,而且为寻求担保或抵押等,中小企业还要付出诸如担保费、抵押资产评估等相关费用。正规融资渠道的狭窄和阻塞使许多中小企业为求发展不得不从民间高利借贷,所有这些都使中小企业在市场竞争中处于不利地位。
三、商业银行对中小企业信贷支持不足的因素分析
夜上海论坛 (一)中小企业信用等级低,融资意识淡薄
中小企业自身信用等级低,这是其普遍存在的现象。中小企业自身规模有限、资金缺乏、信用水平低、没有完整的企业规划、倒闭率高、贷款偿还违约率高。中小企业一般是由具有血缘关系的人共同创立,大多实行家族式管理,产权结构不明晰,企业经营效率不高,开拓新的市场难,不能有效地避免市场风险,影响了中小企业的偿债能力,造成了其履约能力的下降。银行的首要目标是安全性、流动性和收益性,然而中小企业的高倒闭率和高违约率使得银行难以遵守安全性和收益性原则,导致银行不愿放贷。中小企业对金融系统市场化程度的提高嗅觉不灵敏,主动出击意识不强,而且缺乏高素质的金融人才,对金融市场和融资工具生疏和不懂得树立和宣传自身金融形象,从而束缚自身开拓融资渠道的可能性[1]。
(二)中小企业授信业务的单位成本较高
夜上海论坛 从银行业务的角度来讲,对大企业的贷款相当于批发业务,而对中小企业的贷款只相当于零售业务。目前我国银行业在贷款批发业务和零售业务的工作方法和程序上还没有分开,对大额和小额贷款审查程序基本一样。于是对任何一笔贷款,不管金额多少,银行都需要投入一定的人力、物力和财力用于贷款调查、审查、审批、放款和监控等完整的授信流程,由于中小企业贷款金额少、笔数多、手续复杂,这就使得中小企业授信业务的单位成本远高于大型企业。过高的成本自然使得银行不愿意开展对中小企业的贷款业务。
夜上海论坛 (三)商业银行和中小企业之间信息不对称问题严重
夜上海论坛 相对于大企业,中小企业公开披露的财务信息有限,商业银行和中小企业之间信息不对称程度更为严重,对于贷款项目的潜在收益和风险,作为贷款者的银行通常比作为借款者的企业了解的要少。现代货币金融学的研究结果表明,由信息不对称所引起的逆向选择和道德风险问题,不仅会导致金融市场难以有效运作,形成资金配置的低效率,而且会增加银行的贷款风险。从国际经验来看,相对于大企业,中小企业总体管理水平低,财务会计制度不健全,使得金融机构对中小企业经营业务、经济效益、投资风险、还款能力的了解比较困难,加大了信贷过程中的信息搜寻成本乃至整个融资成本,提高了银行系统面临风险的概率。就我国的实际情况来看,银企之间的信息不对称还有一个特殊的成因。即相对于大企业(特别是国有大企业),中小企业多是“新生代”,或是商业银行的新客户,二者之间业务往来数量少、时间短。
(四)商业银行自我风险约束加强,坚持审慎的低风险信贷政策
夜上海论坛 银行在进行信贷业务时,在风险管理上是“在政策规定的利差范围内,开展适度风险的信贷业务,并且要求担保”,而中小企业客观上具有分布面广、管理分散,不利于银行对其行业、领域及交叉风险进行有效预警,风险管理成本较高;又由于中小企业缺乏足够的抵押品和可靠的担保,商业银行对中小企业贷款存在“畏惧”心理。中小企业的天然弱点和银行追求“低风险,高效益”的经营目标之间的矛盾制约了银行对中小企业贷款业务的开展[2]。
四、商业银行支持中小企业信贷的对策建议
夜上海论坛 (一)加强商业银行总分行之间的联系,建立服务中中小企业的机制
夜上海论坛 统筹商业银行总分行之间关系,采取分工协作,共同推动的模式。要加强总分行联系,总行要充分发挥行际间的传递作用,牵头组织管理全国的小型企业业务人才培训,在全国推广已经成形的模式经验和产品,以推动全行小企业业务的快速发展。分支机构要确立“宁缺毋滥”的原则,主要营销那些产权清晰、管理已具一定层次、自身经营积累相对较好、成长性好、销售资金回笼正常、业主商誉度高、无不良记录、有培育潜力的中小企业。
(二)加快信用体系建设,为中小企业融资提供有效信用信息
一是各银行业金融机构要加强企业和个人信息基础数据库建设,在做好对企业和个人信息采集的基础上,还要配合工商、税务、公安、电信、住房公积金管理中心等部门做好信用信息整合,建立一个分级开放的信用信息数据库,形成一个政府部门、金融机构、评级机构和企业多方协作、相互监督的信息共享平台。二是改进商业银行内部信用评级制度,完善中小企业信用评级管理办法。商业银行应改变目前按大中企业的标准评估中小企业资信的做法,进一步改进现有的内部资金评级制度,应尽快建立适合中小企业特点的评级制度,尽快制定中小企业信用评级标准,客观评定中小企业等级,合理确定对中小企业信用授信额度。三是建立健全社会信用监督体系,进一步完善信用信息公开制度。要统一行业标准,规范信息渠道、分析计算、信用评价等各个环节和操作流程,促进信用评级健康发展。
(三)建立和完善中小企业信用担保和信贷风险补偿机制,分散信贷风险
中小企业贷款难,主要是中小企业缺乏有效的资产质押和担保,因此,建立和完善中小企业信用担保体系,可有效分散银行信贷风险,促进中小企业贷款难和担保难问题得到有效解决。一是加快市县两级信用担保公司的组建。对已组建的市县两级信用担保公司增加注资,落实财政担保基金对中小企业担保补偿机制,提高其担保实力;未组建担保公司的县(市)要认真落实国家有关政策,加快中小企业信用担保公司的组建。二是鼓励和支持发展社会商业性担保机构。鼓励有能力的大企业和行业协会与中小企业联合组建商业性担保公司,通过收取适当费用,为中小企业贷款提供担保。三是鼓励支持成立中小企业互助的会员制担保机构。借助行业协会或商会等组织牵头行业内中小企业成立担保公司,通过联保、互保或收费等形式,为中小企业贷款担保提供服务。四是落实国家有关政策规定,探索建立中小企业风险补偿机制。调动银行业金融机构对中小企业信贷支持的积极性,发挥公共财政的政策导向激励作用[3]。
(四)商业银行应构建相对独立的中小企业核算机制
重点推行开展中小企业业务单独核算的试点,逐步建立相对独立的财务核算体系,对小企业贷款业务进行独立的成本和利润核算,以评价小企业客户的优劣和利润贡献度的高低,考察小企业贷款业务的经营管理业绩。在银行内部要做到分账,加强能够衡量账户业绩和盈利能力和利润报告系统、财务分析系统等管理信息系统建设。同时,还要加强和完善内部资金转移定价系统建设,以便能够正确衡量不同机构、不同部门、不同个人(产品经理、关系经理)对发展小企业客户的利润贡献。建立经营人员目标责任制考核机制,落实岗位,分解任务,将客户经理、风险岗位人员的负责度、经营业绩与个人收入直接挂钩,对客户经理在贷款定价中的超额定价能力和存款、中间业务等方面的组织营销能力要给予特别奖励。要完善不良贷款责任追究办法,明确经营人员尽职内容和环节,既要防范个人道德风险,又较好地改变基层行对发展中小企业业务积极性不高、缺乏动力、怕承担责任的情况,鼓励客户经理营销,提高中小企业客户的积极性。
参考文献:
[1]姜兰.商业银行发展中小企业金融业务研究[D].天津大学硕士论文.2008.
