农村商业银行论文范文
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第1篇
内部风险第一，操作风险与系统风险。满洲里农村商业银行夜上海论坛农户小额信贷的管理都是由人来完成操作，而在人员专业素质的欠缺下，没有对贷款人进行详细的信息核实，就会给贷款项目带来一定的风险。此外，计算机的系统升级过程中，会出现不可知的风险，也会存在着网络的障碍，这些都会对信贷资金造成较大风险。第二，机构风险。目前满洲里农村商业银行农户小额信贷的管理机构，还存在着决策与执行组合不合理的情况，决策权力过于集中，且缺乏良好的监督机制、问责机制。此外，在缺乏合理激励机制的情况下，缺乏吸引执行人才的加入，也降低了管理的效率，提升了风险。
夜上海论坛 二、满洲里农村商业银行农户小额信贷风险控制措施
夜上海论坛 （一）完善农户小额信贷风险管理体系
夜上海论坛 构建完善的农户小额信贷风险管理体系，主要从两个角度入手，分别是完善农户信用档案使用机制和完善小额信贷风险预警机制。前者通过完善农户的信贷档案资料，采取信贷级差化管理，来提升农户小额信贷的风险规避能力。其中信贷档案需要重点强调信用档案的建立，根据专业的评定确定信用额度。后者主要通过建立模型，综合分析小额信贷风险的各种要素，对风险进行预测并做好防范。
（二）制定农户小额信贷风险分散机制
资金过于集中的小额信贷项目，其风险系数相对较高，所以要采取适当的分散机制，降低风险。满洲里农村商业银行应该在贷款发放的过程中，综合多种要素对贷款的各方面进行合理匹配，科学化投资，以此来降低信贷流动性风险。除此之外，还要建立完善的制度与机制，采取科学的办法有效规避和控制风险。
（三）建立农户小额信贷风险分担制度
通过保险来分担农户小额信贷的风险，这是一种社会公益性的商业行为，在欧美等发达国家，这种农业保险的扶持项目屡见不鲜。所以对于满洲里农村商业银行也应该把握机遇，在国家对农村保险业务大力支持的过程中，以农业保险来分担自身的商业风险。目前，虽然我国农业保险的成熟度还远不及西方发达国家，但是在成长的关键阶段，可以予以正确的引导，通过完善相关的法律法规和机制，强化管理，来严格把控风险。银行可通过政策上的调整，对使用小额贷款进行农业生产的农户一定的优惠利率，这些措施，都可有效防范农户小额信贷风险，降低风险程度。除了银行自身以外，国家也应该不断的提升农户小额贷款在我国农业扶贫、发展、更新、升级等一系列事业中的作用，推进中国农业的全面改革，并推动我国金融体系建设，促进整个社会和谐健康。
三、结束语
第2篇
1.1审计内容的发展趋势
夜上海论坛 农村商业银行内部审计的重点内容应当包括五个方面。首先是立足于维护股东的权益，农村商业银行在经历改制后，股权结构有了明显的变化，因此需要内部审计来加强商业银行的经营管理。第二，本着农村商业银行利润最大化的财务目标，内部审计应当注重对经济效益的审计。第三，坚持风险管理的原则，通过风险识别、风险控制、和风险规避的流程对农村商业银行的创新业务、新的经营领域等进行内部审计。第四，由于商业银行不同于其他企业，其与我国的财政政策的实施有密切联系，因此需要对管理层的经济责任进行审计，比如在领导调离岗位或岗位变动时就需要进行相应的内部审计。最后，内部审计应当包括业务流程方面的薄弱环节、漏洞或缺项等出现的问题进行审计。
1.2审计方法的发展趋势
随着科技的进步，内部审计的方法也需要进行革新。首先是建设内部审计的信息体系，通过信息体系收集银行内部的所有财务数据，审计人员通过数据终端实现无纸化操作和审计，从而提高内部审计的效率。其次是内部审计的信息网络化应用，建立在大数据的基础之上，通过相关软件的归纳分析对相关财务问题进行审计，从而简化内部审计的工作。
夜上海论坛 1.3审计战略的发展趋势
在以往内部审计的定位中，内部审计主要是体现监督和控制的职责，而随着审计的的推广和发展，内部审计的作用已不仅仅局限于财务监督，现已体现出审计咨询的发展趋势。在对经营活动进行内部审计时会发现很对问题，而审计机构就可以针对这些问题提出解决措施和建议，特别是在现在科技信息发达的时代，内部审计完全可以通过大数据总结先进的经验从而提出有效的建议对策，从而对农村商业银行的经营活动起到不只是监督，还有辅助和导向的作用。
2我国农村商业银行内部审计的现状和存在的问题
夜上海论坛 2.1我国农村商业银行内部审计的现状
2.1.1内部审计制度的现状。银监会在2006年《银行业金融机构内部审计指引》，在文件中明确了内部审计的职责和职权的相关问题。2013年又了《商业银行公司治理指引》，规定了商业银行内部控制和风险管理的相关内容。这些制度的和实施有效规范了农村商业银行内部审计的操作流程和方式，为农村商业银行内部审计指引方向。2.1.2内部审计实施的现状。目前我国已基本建成农村商业银行内部审计的体系系统。从内部审计的审计机构来看，我国农村商业银行已成立了专门的内部审计部门。在实际的建设情况中，审计部门一般设立在各商业银行的总行，对董事会和审计委员会负责，在行政职能上对银行行长负责，在各分行下设分管的审计部门。在审计内容上，内部审计相比会计师事务所审计来说，更注重于财务风险和经营风险。在审计手段和方式上，内部审计已逐步开始利用计算机和网络进行无纸化审计操作。
2.2我国农村商业银行内部审计存在的问题
2.2.1审计部门管理机制不完善。由于管理机制不完善，审计职能与业务职能的分工不明确，导致审计工作的开展受到影响，审计项目的独立性得不到充分保障，从而不能保证审计意见的公正性和可信度，使内部审计的职能得不到发挥。2.2.2内部审计计算机系统缺乏完善。随着商业银行和审计体制的改革，审计机构的地位得到公司章程的认可，并且直接对董事会负责,这样确保了内部审计的独立性，保证了审计职能的顺利履行。目前，在进行内部审计计算机系统开发过程中，系统实现过程未能预留审计接口,无法完成易用性优化,导致审计关联复杂,数据分散,结构不清晰,成为阻碍内部审计信息化平台建设的主要因素。在计算机系统开发过程中，缺乏完善的审计监督体制，从而导致审计的部分环节出现差错，影响了商业银行内部审计的顺利进行。内部审计信息化平台的建设已经成为企业系统中不可或缺的组成部分,但根据目前发展形式来看，审计系统还一直在沿用传统的信息管理系统，未能根据时展来优化信息化平台，从而无法应付未来内部审计工作，影响内部审计信息化平台的发展。2.3.3审计部门的职能分工不合理。在我国农村商业银行设立审计部门起，审计、稽核和监督三项工作就存在于商业银行之中，但三项工作都分别进行，缺少必要的联系和沟通，资源共享能力差。由于三项工作都是对商业银行财务活动和经营活动的有效监督和控制，因此现有的分工仍然存在不合理的地方，尚待解决。2.3.4审计部门人员业务素质有待提高。内部审计工作涉及的知识面相对较广，要求熟悉财务的流程和商业银行的业务流程，然后结合熟练的审计知识，发现经营活动中存在的问题。因此开展审计工作的人员需要掌握相关的法律知识、审计方法、一定的计算机技能以及财务专业知识，除此之外，应当具备较好的分析能力和表达能力，能够对存在的问题进行科学分析和准确表达。然而在实际工作中，还存在一部分工作人员业务知识不够精通等现象，不能满足当前的内部审计工作需要。
3改善我国农村商业银行内部审计的对策
夜上海论坛 3.1完善农村商业银行的内部审计制度
在银监会等相关部门的引导下，我国现已基本建成商业银行内部审计规范制度，提高商业银行财务活动的风险控制的效率。另外，作为内部审计部门的管理层应当定期对内部审计工作规范进行适应性调整，做到内部审计工作的规范化、制度化和效率性。
夜上海论坛 3.2加强农村商业银行的内部审计和风险控制意识
内部审计作为农村商业银行的一项重要工作，相关工作人员应当提高对内部审计的重视度。农村商业银行应当根基国际金融市场的变化，并结合我国相关政策的和实施对内部审计的风险控制进行调整，从而加强对风险项目的控制。其次，要重视对员工的业务培训，特别是在引进新型项目和业务或者面临新的市场环境时，应当对内部审计员工作及时的、对应的培训和训练，提高风险意识和责任感提高对风险的控制力。
夜上海论坛 3.3提高内审人员的整体素质
夜上海论坛 审计工作人员作为农村商业银行内部审计的主体，应当具备达标的业务素质和能力。商业银行在招聘人员时，应当重视对优秀的专业人才的引进，重视对上岗人员的业务培训，制定相关奖惩制度提高内部审计部门的整体素质，而银行作为招聘方可以通过优越的待遇等条件吸引人才。
第3篇
（一）财务风险规避水平低下
农村商业银行也是在近几年逐渐改制形成的，所以它们身上带有不成熟、起步晚、经验少的标签，对于市场的把握能力较为低下，自身规避财务风险的水平也比较低下，因此也容易产生财务风险的问题。而这种规避水平低下的原因主要有两个方面：其一，农村商业银行在贷款过程中，过分注重放贷速度，反而忽略了贷款质量，易产生某些不良资产；其二，农村商业银行资本失衡，从而导致筹资的负债规模较大，进而影响了产权比率，为银行财务风险问题也添难不少。
（二）农业经济本身的不稳定
夜上海论坛 明白我国产业发展历史的话，就知道我国最初是以第一产业――农业为国家发展基础，是在改革开放之后才逐渐重视工业、旅游业的发展，至今也取得了较大的发展成效，但是就目前农村的情状，农村经济主要还是以农业为发展基础，沿袭着传统的“靠天吃饭”情景，农民过着“面朝黄土背朝天”的日子，经济收入极为受到自然条件的影响。所以，这种现实情况展现了农民收入的不稳定性，一环传一环，这种不稳定性自然也影响到了农村商业银行的生存，为银行带来了较大的不可控风险。
夜上海论坛 （三）地方政府过分行政干涉
夜上海论坛 从国民整体素质水平分类来说，农村群众团体素质还是较为偏低，包括农村政府官员的素质也不高，所以容易产生这样一种现象，地方政府为了在短期内提高政府功绩，大力建设某些短期工程，忽略了金融风险的问题，或者他们根本就不了解金融风险的严重性，只顾盲目发展所谓的经济，殊不知他们已经给银行带来了巨大的财务风险。而且，政府干预的这种经济建设项目，大多是直接强行命令银行发放贷款，就造成了老百姓常说的“政府点菜，银行买单”的有趣俗语。
夜上海论坛 二、做好农村商业银行财务风险防控管理的具体策略
（一）改变财务管理观念
观念是指导银行进行财务管理的准则，它就如中学生的日常行为规则一般，触犯了就会受到老师的批评，则银行一旦违反了管理观念，则会直接受到财务风险的重压。随着市场经济的不断深入和金融体制的新近改革，农村商业银行需要以财务管理为中心，则首先要树立的就是正确的财务管理观念，传统的财务管理观念不适合市场经济体制的面貌，并且存在粗放、滞后的问题，因此新的财务管理观念必须从根本上摒除传统财务管理的弊端和缺失，切实从银行普通人员、管理阶层员工两个层次进行改进，树立全员的管理理念，注重每一位银行人员的专业技能培养，树立市场经济、财务风险的意识，从而促进农村商业银行的财务管理活动更加科学、谨慎、有效。
（二）实行全面预算管理
夜上海论坛 全面预算管理是一项多内容的管理制度，包括计划、调控和激励等多种功效为一体，力求为农村商业银行实现经营目标、体现存在价值、发展战略思想而服务，也是银行强化财务管理的有效工具。全面预算管理是在对农村经济情况的调查基础上，进而经过预算编定、执行、调控、评价和鼓励等一系列环节，坚持以人为本的管理理念，积极鼓励全体员工参与、配合的一项活动，但应该注意的是，进行全面预算的管理，必须建立相应的全面预算管理制度，加之建立相应的全面预算管理体系，将银行的所有经济活动纳入其中，将活动各项消费预算进行详细列举，为银行在实际活动中提供参考数据，为财务风险问题进行一定量的调控。
夜上海论坛 （三）强化财务风险管理
农村商业银行处于一个比较尴尬的境地，受农村实际经济条件限制较大，使得其在投资、经营和集资等各项财务经济活动中，常常处于收支失衡的状态，面临着巨大的预期收入少于实际收入的问题，从而造成一些难以预见的财务风险。对此，农村商业银行在财务管理过程中，需要重视银行存贷款额的变化率和收贷款情况的具体指数，关注风险问题的规避与调控，根据自身运营情况和战略发展目标，建立健全必要的风险防控机制。同时，财务风险问题的产生范畴并非在某一具体环节，而是可能产生在任何财务活动中，所以也应该加强每一步骤的管理，切实降低财务风险指数。
夜上海论坛 （四）注重财务管理信息化
