税收专业化管理范文
夜上海论坛前言：我们精心挑选了数篇优质税收专业化管理文章，供您阅读参考。期待这些文章能为您带来启发，助您在写作的道路上更上一层楼。
第1篇
1.大型企业税收专业化管理现状及存在的问题
1.1大型企业税收专业化管理现状
自2008年以来，我国对于大型企业税收专业化管理开始不断重视。从国家税务总局开始组建大型企业税收管理司，到全国各地陆续建立的大型企业税收管理机构，我国逐渐在全国范围内进行了针对大型企业税收专业化管理的探索。目前，相对于探索之前而言，我国大型企业税收专业化管理逐渐向规范化与科学化不断迈进，在一定程度上消除了管理职责不清等弊端。全国各地各级税务机关在对大型企业税收专业化管理的制度构建、机构设置、团队建设以及信息化建设等诸多方面都进行了一定摸索与演技，逐渐在形成各具特色、因地制宜的大型企业税收专业化管理的模式。然而，随着我国社会经济的不断发展，我国大型企业税收管理之中呈现出来的问题也不断增多，例如税收专业化管理模式方向不明确，制度不规范，设计不严密等问题，都对大型企业税收征收的质量和效率带来挑战，极大影响了大企业纳税的遵从度。
夜上海论坛 1.2大型企业税收专业化管理存在的问题
夜上海论坛 目前，我国大型企业税收专业化管理主要存在以下一些问题。一、我国税收专业化管理的方向并不明确，存在多种税收专业化管理模式，对于不断推进大型企业税收专业化管理而言阻力较多；二、我国在税收专业化管理的实践之中部分强调中国特色，进而影响我国税收人员对于国际优秀税收经验和理论的借鉴，在某些国际性大型企业的税收专业化管理方面存在一定问题，与国际水平存在一定差距，无法满足该企业个性化需求；三、我国在税收专业化管理方面的实践缺乏高屋建瓴的战略眼光和相对统一的制度规范，在各地的税收专业化管理上存在过多地方特色而缺乏共性，在各地大型企业的税收专业化管理上的实践进程与水平差距较大，进而导致无法有效发挥我国大型企业税收专业化管理的统一优势与特色；四、我国目前税务部门相对较多，属地管理、多级行政管理以及国地税务机构分设，在一定程度上影响了大型企业税收专业化管理的不断深入与推进；五、就大型企业税收专业化管理的设计安排上，我国目前遭遇一定人才瓶颈，人才方面存在短缺现象；六、就当前不断迅速发展并得到应用的信息技术而言，其目前与大型企业税收专业化管理存在一定不适应状况，无法采用信息技术之中的应用与共享机制，进而不利于提升效率。因此，针对以上诸多问题，我国亟需针对大型企业税收专业化管理进行深入摸索与改进。以下为针对大型企业税收专业化管理的相关改进措施。
夜上海论坛 2.大型企业税收专业化管理的改进措施
夜上海论坛 2.1明确大型企业税收专业化管理的发展方向
夜上海论坛 由于目前我国大型企业税收专业化管理之中缺乏相对明确的方向指引，因此，我国必须加快明确其发展方向，从而为企业税收的专业化管理提供相对规范科学的指导。就目前国际上大型企业税收专业化管理的主流模式而言，采用基于纳税人类别的税收专业化管理模式是相对正确的。只有把纳税人作为核心，其才能实现税收管理的发展。同时，由于目前我国采用分税种、分征管功能、分纳税人类别的三类混合型税收专业化管理，而基于纳税人类别的税收专业化管理模式是一种单一型的管理模式，在其发展过度演化的进程之中，必须循序渐进，进而才能保证税收的稳定性。
夜上海论坛 2.2制定我国大型企业税收专业化管理的框架
在我国大型企业税收专业化管理探讨之中，其基本框架同样需要重视。由于目前在税收方面，中国特色和国际化之间存在一定矛盾，故我国必须妥善处理好两者的关系，在初级探索阶段适当体现中国特色，而在大型企业税收专业化管理正常运转之中则应与国际逐渐接轨，学习借鉴西方国家的相关管理经验，才能符合经济全球化的潮流。同时，在制定我国大型企业税收专业化管理框架时，我国还应不断总结其实践发展的经验与教训，中西结合，从而形成一个统一科学规范的税收专业化管理框架。
2.3完善我国大型企业税收专业化管理的机构
目前，在我国存在重点税源管理机构和大企业税收管理机构两大机构，其在一定程度上存在职能交叉，易导致资源浪费，并对企业的税收资源征收带来一定不便。因此，为完善我国大型企业税收专业化管理，我国首先需要将重点税源管理机构与大企业税收管理机构结合当地实际情况进行有机整合。同时，由于各省各大企业之间存在一定差距，故我国有必要建立一个层级合理且层次相对完整的大型企业税收专业化管理机构，对部分大型企业较多的发达地区，可适当扩展征税层级，对部分大型企业较少的欠发达地球，则可以适当减少税收管理机构等。而大型企业税收专业化管理机构的层次结构具体设置可根据相关行业进行分类排名，进而分别进行专业化管理。例如美国联邦税务局在管理全国的大型企业时，就注重分层分局，从而保证相关税收管理。
2.4优化我国大型企业税收专业化管理的职能
在我国大型企业税收专业化管理职能之中，也应进行一定优化。首先，在管理环节上将税收机构的管理中心进行前移，重视之前的引导；其次，部分职能中心应突出表现服务职能，以纳税人为中心，改变传统的重管理的现象；再次，就相关专业化管理事项与日常管理事项之间，不同层次的税收管理工作之间，以及不同类别的税收模式之间，都应该进行合理划分，进而促进其职能转变与优化。
2.5加强大型企业税收专业化管理的人才建设
夜上海论坛 在我国大型企业税收专业化管理的实践之中，其人才队伍的建设是重中之重。首先，通过不断培养吸收优秀的税收管理人才，建立一个全国范围内的税收管理人才库。其此，通过不断优化配置与组合，招收部分会计师、审计师和经济师等人才专家，进而形成一个成员类型丰富，能力充足的税收专业化管理人才队伍，进而为大型企业税收专业化管理提供充足的人才资源。再次，在人才招收之后，通过提升待遇，例如主动提供发展空间和精神激励，并建立一定人才考评机制等，不断激励税收人员主动学习，进而不断提升自身素质，实现能力的发展。同时，通过不同地区和岗位的人才之间的相互交流等，实现整个税收专业化管理的队伍的素质提升。
2.6建立与大型企业税收专业化管理相应的信息技术应用与共享机制
夜上海论坛 在大型企业税收专业化管理的实践发展之中，其必须与信息技术相结合。通过建立统一的大型企业信息管理平台，并不断提升信息获取和分析能力，更新专业化管理的技术手段如计算机审计和ERP审计等，从而使与大型企业税收专业化管理相适应的信息技术应用与共享机制得以建立。其中，在提升信息获取与分析能力时，其数据信息库应与大型企业财务软件进行数据对接，并建立相关申报资料库，外部信息资料库以及税收分析预警指标库，从而对大型企业的税收状况有一定了解。
3.总结
综上所述，由于目前我国大型企业税收专业化管理仍处于实践与摸索的阶段，且仍然存在诸多问题，故我国有必要进行相关整顿与改革，通过明确其发展方向，制定相关管理框架，完善其机构设置，优化相关管理职能，并不断加强人才建设，建立信息技术应用与共享机制等多种改进措施，使大型企业税收专业化管理有所提升与改进，进而促进我国整体经济的有序和谐发展。
参考文献：
[1] 黄朝晓 大企业税收专业化管理：困境与突围 [J] 国际税收 2013（07）
第2篇
夜上海论坛 关键词：大企业；税收管理；专业化管理；税收主体；征纳关系
中图分类号：F812 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2013）03-0124-03
1 我国大企业税收管理的发展脉络
夜上海论坛 近些年来，我国大企业的税收管理呈现出一个由基层实践探索到“顶层设计”、由“顶层设计” 再到基层税务机关持续探索的发展脉络。
夜上海论坛 1.1 确立全新的大企业税收管理工作思路
对大企业的税收管理，应确立全新工作思路，以提高税法遵从度为目标，以风险管理为导向，以信息管税为依托，以专业化管理运行机制与专业化人才队伍为保障的大企业税收专业化管理基本框架。同时，强调正确处理三个关系：优化服务与加强管理的关系、专业管理与属地管理的关系、大企业管理部门组织协调与其他职能部门分工协作的关系。
1.2 明确大企业税收主体管理制度
如建立定点联系企业制度，选择45户有代表性的大企业作为首批定点联系企业，直接组织实施相关税收服务与管理工作；制定下发《大企业税务风险管理指引》，促进自我遵从；制定下发《大企业税收服务和管理规程》，将遵从管理理念和思路落实为可操作的管理制度；制定了关于完善总局定点联系企业涉税事项协调会议制度及有关工作机制的意见，初步建立起总局内部各相关部门既分工又合作的协调运转机制。各地也确定了本地定点联系企业。目前，国税系统已有31个省局选定了776户定点联系企业，地税系统已有12个省局选定了295户定点联系企业。
夜上海论坛 实施个性化服务和风险管理。近几年来，国税总局共受理定点联系企业涉税诉求300多项，处理和回复200多项，解决了企业长期积累和迫切需要处理的涉税问题；先后组织开展对45户定点联系企业的涉税风险调查和评估工作，并向企业发出风险管理建议书，指出管理薄弱环节和涉税风险点，提出整改要求和完善税收风险内部防控机制的具体建议。其中11户内资企业和10户外资企业督导开展自查，发现各类税收风险点500多个，补缴税款134亿元。
夜上海论坛 1.3 建设大企业税收管理信息平台
夜上海论坛 总局组织开发税收风险管理信息系统，用于对45户定点联系企业的风险调查和分析评估；为了实现全国大企业税收管理的信息共享和工作联动，正在抓紧建设全国大企业税收管理信息系统，目前已初步实现对总局定点联系企业分户主要涉税信息及数据的汇总、查询和分析功能。
1.4 建立专业机构和干部队伍
夜上海论坛 目前，总局、省和地市三级大企业税收管理部门已有2500多人从事个性化服务和税收管理工作。为提高人员素质，适应新的税收征管形势和要求，对从事大企业税收管理的税务干部举办了各类业务培训班。
夜上海论坛 2 我国大企业税收管理存在的主要问题
为强化对大企业税收的管理与服务，国税总局制定下发了《关于大企业税收专业化管理试点工作的意见》，确定北京、天津、河北、辽宁、上海、江苏、安徽、河南、海南、四川、陕西、深圳国税局和北京、天津、辽宁、江苏、河南、广东地税局开展大企业税收专业化管理试点工作。文件明确将实施大企业税收专业化管理试点工作作为深入推进税源专业化管理工作的重要内容和突破口。确定的基本原则：属地入库、统一管理；明确任务、分级负责；上下协作、统筹互动；因地制宜、开拓创新。确定的主要任务：个性化纳税服务、各级联动税源监控、针对性风险管理、实施信息共享、建立风险特征库和税务遵从评价体系、建立协作机制。并要求在2011年4月末前在统筹机制建立、遵从协议签订、风险管理和税源监控四个方面实现突破。
夜上海论坛 经过多年来的共同努力，大企业税收专业化管理探索取得明显成效。税企合作、风险管理的理念得到普遍认可，专业化管理机制逐步建立，个性化服务和风险管理业务不断创新，机构和队伍建设有了一定基础，推动大企业税收专业化管理取得新突破的条件已经基本成熟。但同时，深入推进大企业税收专业化管理，还面临许多困难和问题：一是整体设计和组织协调不够，统筹协作的工作机制还不健全，尚未形成系统完整的大企业专业化管理框架。二是针对大企业的纳税服务和风险管理业务体系建设还需要大力加强，信息技术支撑明显不够。三是专业化管理团队力量还比较薄弱，人员数量和专业素质与工作要求不相适应。四是各地工作开展不平衡，国税局、地税局工作基础和推进程度
不一。
夜上海论坛 此外，创新大企业税收专业化管理体制，统筹工作机制还不是很明确；创新个性化纳税服务产品，构建和谐征纳关系还不能满足纳税人的需求；推进大企业信息管理平台建设，强化管理手段的能力还比较薄弱；组建专业化管理工作团队，提供人才保障方面动力不足。
夜上海论坛 3 推进大企业税收专业化管理的工作思路
夜上海论坛 3.1 创新大企业税收专业化管理体制，统筹工作机制
应积极稳妥、有序推进，遵循总局统一管理、实体运作、分级负责的原则，以大企业税收专业化管理工作试点为契机，着力打造一种全新管理模式，更新管理理念，创新工作机制，走上大企业税收专业化管理之路。首先，在具体税收专业化管理实施过程中，可组建大企业税收服务与管理局，优化管理效能。实施针对总局、省局定点联系企业的个和风险管理，引导帮助企业建立税务风险内控机制，促进纳税遵从。其次，应确立统一管理、实体运作、分级负责的纵向工作机制，其目的是发挥比较优势，配置层级资源。再次，确立各级各部门横向协作工作机制。横向上，以研究解决定点联系企业重大涉税事项为重点，跨部门、跨地区设立相关管理与服务“一条龙”模式，开展有针对性的管理。最后，应确立国地税协作工作机制，为建立大企业税收专业化管理联合工作机制提供保障。包括提供组织保障和制度约束，制定联席会议制度。在合作机制框架下，国地税以联席会议的形式加强沟通、统筹工作安排。还可借鉴发达国家和地区的税收管理经验，国地税共同制定联络员制度，定期沟通与协调相关涉税事宜。
夜上海论坛 3.2 创新个性化纳税服务产品，构建和谐征纳关系
开展个性化纳税服务，旨在从税务机关的单向监管转变为税企互信合作，共同防范税收风险。为此，税务部门要努力创新个产品。首先，签订《税收遵从协议》，明确税企双方各自承担的责任和享有的权利，对一些涉税问题可通过遵从协议初步加以解决。其次，充分利用信息管税平台，对大企业所涉问题及时、准确下达《税务风险管理建议书》，并结合企业自查及税务机关督导中发现的问题，提出相应的风险应对措施和征管建议。
夜上海论坛 3.3 建立三级税企联络员体系
对大企业的税收管理应建立国、地税系统的省级、市级和所在县区分局三级税企联络员，引导帮助企业建立税务风险内控机制，促进实现由事后管理和检查为主转变为防控和管理并重的全过程税收风险管理，并通过三级联络员建立个性化政策诉求响应机制。以纳税人个性化需求为导向，收集、受理、分析和梳理不同规模和类型的纳税人涉税诉求，及时回应。通过调研、现场办公等方式，解决大企业涉税诉求。
3.4 推进大企业信息管理平台建设，强化管理手段
夜上海论坛 在信息管税的条件下，着手整合构建大企业税收管理信息平台，整体框架应包括五个部分：一是大企业名册库；二是大企业司报表任务；三是大企业税收数据分析；四是一户式电子档案信息；五是税收风险特征库。
夜上海论坛 3.5 组建专业化管理工作团队，为大企业税收专业化管理提供人才保障
第3篇
【关键词】大企业；税收风险；国际经验；专业化管理
随着国民经济快速发展，大企业的市场竞争力不断增强，经济规模不断扩大。然而，当大企业实现自身迅猛发展的同时，其内部隐含的各种风险问题也越发突出，其中最为明显的风险问题之一就是大企业的税务风险。2008年，国家税务总局成立了大企业税收管理司，正式启动有针对性的大企业税收管理。从2011年10月起，总局在12个省市国税局和6个省市地税局开展大企业税收专业化管理试点工作。从这一系列措施实施的背后，我们分析大企业划分标准、为什么要专业化管理以及专业管理的健全完善措施。
一、大企业分类标准
目前世界各国对大企业的认定标准不尽相同，使用的标准也往往不止一个，但各国对大企业的认定都有比较清晰的界定。常见的认定标准有：营业额、资产价值、纳税额、属于特定行业、雇员人数、国际化等。
主要分为以下几种：
澳大利亚判定标准：年销售收入超过2亿澳元的经济集团和单一企业。还包括石油租金资源税（PRRT）和国家等值规定（NTER）的纳税人、银行、保险公司。
法国认定标准：营业额或资产总额超过4亿欧元的企业（也称关键企业）。还包括：直接或间接拥有“关键企业”50%以上股权的子公司；隶属同一相关集团的企业；联合（合并）相关集团的企业
爱尔兰认定标准：营业额超过1.6亿欧元或纳税额超过1600万欧元的企业集团。还包括金融服务业、特定行业、高财富个人。
夜上海论坛 美国认定定标准：资产超过一千万以上的公司和流通企业为大企业。
英国认定定标准：雇员超过250人的英国企业；营业额超过5000万欧元；资产超过4300万欧元；由外国集团拥有，英国雇员超过100人；高风险等级的英国企业；大型和复杂企业；其他。
夜上海论坛 我国大企业和国外相比存在着一定的特殊性。我国大多数规模较大的内资企业是国有企业，而且集中在垄断行业，如烟草、石油、电力、金融、电信、煤炭、交通运输及邮政等行业。对于大企业的界定，根据《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》第三条的定义，仅指总局定点联系的45户企业。省局及地市局级大企业的界定，由各省、地市局视自身情况而定，没有统一的标准。
夜上海论坛 二、为什么要进行专业化管理
（一）征管体制与大企业发展要求不适应
（1）大企业自身特点要求。第一、由于大企业自身特点，组织机构复杂、经营的广度宽度、集中统一核算是大企业发展的基本趋势。企业要持续稳定发展，需要税务机关提供稳定、明确、规范统一的税收管理制度和管理措施。但税收属地管理，各地的征管系统不统一、管理措施及政策执行带有区域性。税务机关对大企业的税收管理缺乏有效措施，也容易使大企业对税务机关的工作作风、管理能力和工作效率提出质疑。
夜上海论坛 （2）信息不对称问题比较突出。由于总分机构所得税实行汇总纳税，在税收分配、税前扣除事项审批、纳税评估和检查会出现基层税务机关无法掌握整个企业财务状况。而企业出于保密等方面考虑，对外信披露十分谨慎。因此在日收管理工作会出现工作无法及时到位、效率低下、税收成本加大等问题。
（二）基层税收管理能力多因素限制
（1）大企业行业本身的专业知识门槛比较高，税收管理员并不具备这方面的专业素质。大企业的生产经营管理比较复杂，尤其是特殊行业的专业性非常强。行业本身的专业知识限制，税收管理员并不具备这方面的专业素质。
夜上海论坛 （2）、大企业的信息科技手段比较发达，税收管理员难以了解企业整体数据信息。大企业的信息科技手段比较发达，所用财务软件基本都是SAP-ERP、用友等知名软件或自行委托开发设计，税收管理员难以对这些财务软件的功能进行深入了解，从而不能做到有效的监管。由于不具备软件专业知识，对企业的软件了解不深入，因此基层税收管理员无法了解企业整体数据信息。
三、税收专业化管理完善
（一）征管体制改革
（1）积极推进管理体制建设，实施分类管理。转变管理理念，对大企业采取与其他中小企业有别的管理办法。借鉴国内外的先进经验，结合大企业的特点，应以信息技术为依托，以纳税评估为主要手段，在全面掌握企业基本信息的情况下，综合评价企业经营能力和纳税能力，为企业提供高效、优质的税收管理服务，这就需要我们采取明确企业分类，专业分工详细的有针对性税收管理办法，防止粗放式混合管理，防范关联企业税收转移，科学预测税收收入，提高纳税申报质量，堵塞税收征管漏洞，达到规范一类企业的目的。
（2）完善运行机制：开展大企业税收风险管理，要突出体现专业化的工作能力。目前由一人管户，一局包户的管理模式己无法适应新形势、新问题。发达国家大企业管理的成功经验说明，必须打造一支高素质的管理团队，提升工作水平。在现有体制下，根据工作要求和管理层级，抽调合适的人员，组建跨层级的建专业化风险管理团队，在团队中实现专业分工，有针对性的开展相关工作，是值得实践的一种有效工作形态。同时针对各省以及省内上下级之间都缺乏必要的沟通协调机制，我们要实施上下联动、国地统筹，提高效率，降低税收成本。
（二）组织保障
夜上海论坛 （1）设立专门机构。在总局层面设立大企业税收管理局，下设现有若干处室。在总部集中的北京、上海、深圳、广州设分局。各省、市级成立专门的大企业管理局。有针对性开展工作，保障大企业工作部署的有力执行。
（2）构建专家型团队。以非专家型干部、税收管理员个体、常规财税知识为主的大企业税收管理方式，很难真正实现对大企业的专业化管理和服务。从管理体制入手，打破税收管理员制度束缚，合理配置征管资源，重组管理机构，把管户与管事分开，结合税务干部个性特征，成立专门的、梯级递进式的管理团队，赋予不同团队专门的工作职责。以专业化的团队应对符合大企业经营发展趋势的税收管理要求，以团队的合力服务大企业，用团队的协作管理大企业，引导大企业加强自我应对和管理涉税风险的能力、提高纳税遵从度。大企业税收管理需要稳定的、专业化的人才队伍，强化专家型人才队伍的培养和建设，为大企业税收管理提供强有力的人才保障，是大企业税收管理对税务机关人才队伍建设提出的具体要求。
（三）专业化管理体系的完善
（1）风险管理制度。探索制定大企业税收风险管理战略，按照风险分析识别、等级排序、风险应对、绩效评价、反馈提高的流程开展工作，对不同税收风险类别和等级的纳税人实施差异化和递进式的风险管理。积极研究和不断丰富大企业风险管理方法、技术工具和指标体系，逐步建立分行业、分企业税收风险特征库和风险评估模型。
夜上海论坛 （2）完善纳税服务。积极开展个性化服务，逐步建立税企高层对话制度和大企业联络员制度，完善税务遵从协议的签订与执行，建立和完善企业涉税诉求快速响应机制，提高企业对出台重大税收政策和管理制度的参与程度，引导和帮助企业建立税收风险内部控制机制，与企业建立起平等互信、合作共赢的和谐征纳关系。
