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第一章 总则
第一条 通过规范实习生管理，使新进实习生了解公司夜上海论坛，掌握相关管理制度、工作流程，培养其对公司的认同及归属感，为公司发展培养储备人才。
第二条 本制度适用于XXX所有实习生。
第二章 工作流程
第三条 招募
夜上海论坛 （一）综合部通过实习生计划、学校推荐、员工推荐等多种形式进行招募。
夜上海论坛 （二）申请实习的学生需提供个人简历，以及根据公司防控工作要求提供即时健康绿码、过往14-30天内（视疫情而定）的出行情况、两针疫苗接种完成凭证，符合公司关于防疫工作的相关要求。
第四条 入职手续
（一）实习期间实习生须与公司签订实习协议（见附件一），一式两份。
（二）入职时需提供身份证复印件、银行账户信息、联系方式等相关资料。
第五条 入职培训
夜上海论坛 综合部、信息科技部组织专项培训，就公司各项工作要求进行宣导：
夜上海论坛 综合部：员工行为规范及工作岗位基本要求。
信息科技部：公司网络安全及办公设备培训，并进行考核。
第六条 实习考勤管理
（一）用人部门负责实习生工作安排、培训、考勤、实习考核。用人部门应认真落实考勤工作，每月5号前（节假日顺延）向综合部报送实习生考勤登记表（见附件二）。
夜上海论坛 （二）用人部门应高度关注用工安全，合理安排实习生工作时间和工作内容，本着“谁用工、谁负责”的原则，不得安排从事具有一定危险性的工作。
第七条 实习待遇
夜上海论坛 （一）实习生在实习期间给予100元/天实习补贴，每季度由综合部向总经理室申请审批通过后发放。
（二）实习生在实习期间由公司提供早餐及午餐，每周由综合部发放餐券，如有晚餐需求可提前向综合部提出申请。
夜上海论坛 （三）实习生在实习期间由公司统一购买人身意外伤害保险及雇主责任保险。
第三章日常管理要求
第八条 实习期应不少于一个月，实习生在实习期间须保证每周不少于三天到岗。
第九条 实习生在实习期间必须严格遵守公司的考勤制度，不得无故缺勤；如需请假，应按公司考勤制度，履行请假手续。
夜上海论坛 第十条 实习生必须严格遵守公司的劳动纪律和各项规章制度，严格履行岗位职责，执行岗位工作流程。
第十一条 实习生应服从实习工作安排，按照工作要求保质保量地完成实习工作任务。
第十二条 实习生应保守公司商业秘密及技术秘密，不对外散播有关公司的负面信息。
第十三条 实习生在实习工作时间外发生的，或与工作无关的一切行为及后果（含患病），皆由实习生自行负责，公司不承担连带责任。
第十四条 根据《XXX公司员工行为规范（暂行）》（详见附件三），实习生应统一穿着商务正装，不得穿无领T恤、背心、短裤、超短裙、吊带、凉鞋、拖鞋、运动鞋。
夜上海论坛 第四章 实习鉴定或证明
夜上海论坛 第十五条 实习结束前一个月，实习生应向综合部提出实习鉴定或实习证明申请，如有学校模板请一并提供。
夜上海论坛 第五章 提前解除实习协议
第十六条 实习生因个人原因需提前解除实习协议的，应提前三天向综合部提出辞职申请，经用人部门及综合部签字同意后办理离职移交手续。
夜上海论坛 第十七条 对违纪违规或作风散漫、表现不佳、经教育仍不改正错误的实习生，由综合部向实习生所属学校反映情况，直接取消其实习资格，公司不承担任何赔偿或补偿责任。违反国家法规或公司规章制度，产生不良后果及经济损失的，必须承担相应的经济赔偿责任。
第六章 其他
总则
第一条为完善分公司的行政管理机制，提高工作效率，使公司各项行政工作有章可循，制定本制度。
第二条文件收发
夜上海论坛 第三条公司文件由指定的拟稿人拟稿，属董事局的文件由董事局秘书核稿，属公司的文件由办公室主任核稿。
文件形成后，属董事局的由董事局主席签发，属公司的由总经理签发，属党内的由党委书记签发。属于秘密的
文件，核稿人应该注秘密字样，并确定报送范围。秘密文件按保密规定，由专人印制、报送。
第四条文件由文印室负责校对，并送拟稿人或核稿人审查合格后，方能复印、盖章。
第五条文件由办公室负责报送。送件人应把文件内容、报送日期、部门、接件人等事项登记清楚，并报告报送
结果。秘密文件由专人按核定的范围报送。
夜上海论坛 第六条经签发的文件原稿送保密(档案)室存档。
第七条外来的文件由办公室专人负责签收。签收人应于接件当日即按文件的要求报送给有关部门，不得积压迟
误;属急件的，应在接件后即时报送。
第八条文印室管理
第九条文印室人员应遵守公司的保密规定，禁止非文印室人员进入文印室，不泄露工作中接触的公司保密事项。
夜上海论坛 第十条打印文件，应按文件收发规定由主管领导签署，电报、传真、复印由部门主任(部长)签署。
夜上海论坛 第十一条打印文件，发电报、传真、电传，复印文件资料，均需分类逐项登记，以备查验。文印室人员必须按
时、按质、按量完成各项打字、电报、电传、传真、复印任务，不得积压迟误。工作任务紧张时，应加班完成。
工作中如遇不清楚的地方，应及时与有关人员校对清楚。
第十二条电报、电传、传真、文件、复印件应及时发送给有关人员。因积压迟误而致工作失误、损失的，追究
夜上海论坛 当事人的责任。
夜上海论坛 第十三条复印机由专人管理，非专管人员不准乱开机进行复印。
夜上海论坛 第十四条文印室应每月统计核算费用上报办公室，同时抄报计划财务部。
夜上海论坛 第十五条文印室人员应爱护各种设备，节约用纸，降低消耗、费用。对各种设备应按规范要求操作、保养，发
夜上海论坛 现故障，应及时报请维修，以免影响工作。
第十六条严禁私事使用传真电话。违犯者除补交电话费外，并视情节轻重给予罚款处理;屡教不改者予以除名。
第十七条电脑室管理
夜上海论坛 第十八条电脑室人员应遵守公司的保密规定;禁止非电脑室人员进入电脑室。输入电脑的信息属公司机密，未
经批准不准向任何人提供、泄露。违者视情节轻重给予处理。
夜上海论坛 第十九条电脑室人员必须按照要求和规定采集、输入、输出信息，为领导和有关部门决策提供信息资料。
第二十条信息载体必须安全存放、保管，防止丢失或失效。任何人不得将信息载体带出电脑室。
夜上海论坛 第二十一条电脑室人员应爱护各种设备，降低消耗、费用。对各种设备应按规范要求操作、保养。发现故障，
应及时报请维修，以免影响工作。
第二十二条电脑室应每月统计核算费用上报办公室，同时抄报计划财务部。
第二十三条严禁将电脑用于私人学习或玩游戏。违犯者视情节轻重给予罚款处理或行政处分;屡教不改者予以
除名。
第二十四条电脑室设备应由专业人员操作、使用。禁止非专业人员操作、使用，否则，造成设备损坏的应照价
赔偿。
第二十五条办公用品领用
夜上海论坛 第二十六条公司各部门所需的办公用品，由办公室统一购置，各部门按实际需要领用。
第二十七条各部门专用的表格，由各部门制定格式，由办公室统一订制。
夜上海论坛 第二十八条办公用品只能用于办公，不得移作他用或私用。
第二十九条所有员工对办公用品必须爱护，勤俭节约，杜绝浪费，禁止贪污，努力降低消耗、费用。
第三十条购置日常办公用品或报销正常办公费用，由办公室主任审批;购置大宗高级办公用品，必须按财务管
理规定报总经理批准后始得购置。
第三十一条电话使用
夜上海论坛 第三十二条电话为办公配备、使用。私事打市内电话不得防碍联系公务。
第三十三条禁止员工为私事挂发长途电话。违者除补交长途电话费外，给予罚款处理。确有急事者，应请示部
夜上海论坛 门领导同意，并按邮电部门规定交长途电话费。
第三十四条联系业务时应尽量减少挂发长途电话，降低费用。
第三十五条车辆使用管理
夜上海论坛 第三十六条公司车辆必须为公司业务服务，各部门公务用车，由部门领导先向办公室(车队)报告，说明用车事
夜上海论坛 由、地点、时间，办公室(车队)根据需要统筹安排派车。
夜上海论坛 第三十七条职员因公务需要经车队安排可以派车。
第三十八条下班后或节假日需用车的，必须事先报送用车计划给办公室(车队)否则按私事用车处理。
夜上海论坛 第三十九条公司领导出差外地时，其车辆归车队统一保管(使用)。
夜上海论坛 第四十条外单位借车，需经办公室主任同意，总经理批准后由车队长安排。
夜上海论坛 第四十一条车辆驾驶实行专人专车，专车专管。
夜上海论坛 第四十二条车辆在下班后或节假日应按指定地点停放，并采取必要的防盗措施。
夜上海论坛 第四十三条车辆如需送厂修理，须事前报主管领导批准。
第四十四条司机必须凭主管部门的派车通知出车，否则按私事用车处理。
第四十五条使用车辆应办的各项手续由司机本人负责办理。否则，由此所引起的罚款、处理、损失等由本人负
责。
第四十六条集体宿舍管理
夜上海论坛 第四十七条住集体宿舍的员工应服从管理、团结友爱、互相帮助、讲究卫生、文明礼貌、注意安全。
夜上海论坛 第四十八条住宿员工应爱护宿舍内各项公物及设施。损坏、遗失，公物者必须照价赔偿。
夜上海论坛 第四十九条住宿员工应自负房租、水电费、卫生费等，如过期不交费而被罚款、断水、断电等，责任自负。
第五十条集体宿舍内不得私自留宿他人，违者视情节轻重处理。特殊情况需留宿的，须先报告办公室或宿舍负
责人同意。
第五十一条不准在宿舍内高声喧哗;宿舍内各项文娱活动应在晚上11点以前结束，以免影响他人休息。不准
在宿舍内干违法乱纪的事。
关键词：烟草基层 资金管理制度 审计实践
中图分类号：F239 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2015）10-170-02
2005年，我国烟草行业管理体制进行了重大改革，商业县级局（公司）取消企业法人，实行县级局（分公司）向市局（公司）报账制度，县级局（分公司）资金管理不涉及投融资活动。市局（公司）对县级局（分公司）的资金管理实行收支两条线管理，费用中的不变费用基本上由市局（公司）支付，可变费用支付实行了备用金的限额拨付管理制度;卷烟销售货款回收实行专户管理。笔者所在市11家县级局（分公司）年可变费用约3000余万元，年回收卷烟货款达40余亿元，充分体现了行业资金密集的特点。在资金管理中，用制度、流程、节点规范资金收支是监管的重中之重。
夜上海论坛 对烟草商业县级局（分公司）资金管理制度进行审计，不仅要检查资金支付、收缴是否规范，还重点要检查、分析其制度是否完善、流程是否规范、必要控制节点是否齐全，执行是否到位，以充分发挥资金管理制度的风险防控作用。
一、烟草商业县级局（分公司）资金管理制度审计与传统审计的区别
1.审计目的不同。传统的合法性、合规性审计主要是为了最大限度防止错误发生，审查各项经济活动是否遵欧律法规和烟草行业各项规定、制度，其目标相对简单。而烟草商业县级局（分公司）资金管理制度审计目标主要包含制度完整性、控制有效性、执行到位性三个方面。制度完整性主要是指资金管理制度是否涵盖了经济业务的方方面面，是否全面反映经济活动;控制有效性是指在具体业务过程中，主要的程序、流程是否有有效的控制节点;执行到位性主要是指制度、流程、节点是否得到执行，是否能达到资金管控目标，维护资金安全，提高资金使用效益。
2.审计标准不同。传统的合法性、合规性审计标准为现行有效的法律法规和烟草行业内部规章制度，标准明确，易于执行，易于判断。而资金管理制度审计的标准是在现行有效的法律法规和烟草行业内部大的规章制度的基础上，根据不同业务确定不同标准，对企业具体管控状况由审计者用职业实践与积累设计的标准对制度完整性、控制有效性、执行到位性三个方面进行判断。
3.审计作用不同。传统的合法性、合规性审计的主要作用是确保经济活动的合法合规。资金管理制度审计的作用主要是夯实资金管理基础，提升资金管理水平，具体一是加强财务基础管理，确保会计信息真实性;二是促进制度的落地执行;三是强化资金收支规范;四是通过完善制度及提高执行力，确保建立长效机制，促进企业持续健康发展。
夜上海论坛 二、资金管理制度审计初步实践
夜上海论坛 2008年5月22日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合了《企业内部控制基本规范》，以后，又了系列配套指引，2003年4月，中国内部审计协会也了有关内部控制审计准则，这些都是指导企业完善内部控制制度并促使制度落地生根的基石及举措。通过内部控制规范的贯彻，通过烟草行业ISO9000―2008版的落地运行，烟草县级局（分公司）已建立完善了相关管理制度，各项工作规范化管理在持续推进。但是，烟草行业2005年县级局法人取消，财务职能归入综合办公室，财务会计工作边缘化，财务管控功能弱化，财务人员素质下降，专业人员缺乏，导致资金管理内部控制制度健全性、有效性下降，资金管控风险在加大，对资金管理制度实施审计是强化管理之必然要求。
1.审计标准。审计的标准包含国家法律法规及行业规章制度，企业自行制定的制度，以及审计人员根据业务流程认为必须进行管控的节点。
夜上海论坛 2.审计方法。一般常规审计方法均可使用，包括审前调查，审中访谈、抽样、测试，审后定量比较、定性分析等方法。
3.方案设计。烟草县级局（分公司）可变费用支付和卷烟销售货款回收是资金管控的重点，围绕这个重点设计审计方案，包含确定审计目标、审计对象、审计主要内容、审计程序及方法等。
夜上海论坛 4.检查测试。在审计主要内容确定后，进行制度测试。根据实际，确定主要测试的制度、程序、要求及岗位职责，具体见下表：
5.测试结果。测试完成后，汇总得出初步测试结果。从测试汇总表可以发现，汇总得出的有简单相对数，也有绝对值。绝对值直观，能反映个体的特殊性，但不能反映多个量间的关系，不能反映普遍性。烟草县级局（分公司）无投融资业务，卷烟销售货款回收属于强制性要求，可变费用年初预算控制，有节约要求，更有规范性要求。绝对值反映规范性要求更直接。普遍性要求用简单相对数不足以深刻反映，用以下相对值反映比较好。
夜上海论坛 （1）用坐标形式反映各单位管理水平的分布均衡或不均衡程度。以13个制度为X轴，以45个节点为Y轴，以制度建立、节点执行的平均数为新坐标划分四个象限，看测试单位分布于哪个象限及象限间分布的均衡或不均衡程度，由此反映管理水平较好及较差。
夜上海论坛 （2）用标准差及标准差系数反映当年波动及连续变动情况。计算制度建立、节点包含、节点执行的单位总体标准差，反映总体当年波动程度;计算标准差系数，反映总体样本间差距扩大或缩小程度。
（3）建立模型。模型应考虑无偏性、一致性、有效性、充分性性质的组合。测试结果模型要考虑制度完善、有效、执行及缺陷等指标。制度完善性、节点有效性、节点包含性指标权数以各单位年度“可变费用与销售收入之和”占比为标准，缺陷指标属于减项，划定层次，给定系数，属于哪个层次就选用哪个系数。
模型为：S=Σq（z+y+x）-缺陷系数
夜上海论坛 S―管控水平，q―权重系数，z―制度完善性占比，y―节点有效性占比，x―节点包含性占比。
制度测试连续进行才能反映提高程度。当S无限地接近1时，表明管控水平逾高。
三、相关建议
对烟草商业县级局（分公司）资金管理制度进行审计，改变了审计就事论事的现象，实现了以审计评价制度、评价执行、评价管理、查找制度根源的转变;改变了审计以账论事的现象，用制度完整性、执行有效性、缺陷风险性评估管理水平，实现了审计转型。
但是，由于对企业内部控制制度的审计还没有建立统一的标准，基于个人认识能力不同，审计中的主观随意性还较大，审计方法掌握运用还不一致，对制度的理解、要求也不同，制约了内部控制制度审计工作的开展。实施资金管理内部控制制度审计还应关注以下几方面：
1.提高人员素质。制度审计是一项复合性工作，对审计人员要求高，审计人员应提高基本素质，不但要熟悉法律法规，还要掌握行业规章制度，了解业务程序，才能满足制度审计要求。要做好资金管理制度审计，必须重塑知识结构，在法律基础、行业规章、财务会计基础模块上，增加资产管理、税务收缴、预算控制、劳动工资管理、基建工程管理、票据管理、专卖打假经费管理、数理经济学等知识模块，打造复合型审计人才。
2.建立烟草县级局（分公司）资金管理内部控制制度审计标准，寻找更客观的模型。
只有规范科学的制度审计标准，才能得出符合客观实际的审计结果，才能落实审计整改，才能推动审计工作有效转型，并成为提升管理水平的重要手段之一。在实践中，审计标准的建立要以法律、法规制度为依据，以业务运行控制程序为基础，以查找控制节点为手段，以防控风险为目标，模型中要合理划分重大、重要、一般控制缺陷影响，提高审计针对性。
3.精心设计方案，必要时进行审计前调研。制度审计涉及到方方面面，加之经营政策、战略及策略的调整，以及经营环境的变化，制度控制的节点必然发生变化，重大、重要、一般控制缺陷也存在转换现象，审计前必须清醒认识，才能做到从容把握，实事求是，确保结果客观真实。
4.风险延伸。审计中，如果条件允许，可给予重大、重要、一般缺陷一定的权重，计算缺陷系数而不是给定缺陷系数，由缺陷系数判断缺陷影响程度，从而更客观地衡量制度控制的总体健全性、有效性，才能更好地把握制度风险，从而更好地防控风险。
参考文献：
夜上海论坛 [1] 李沛林，褚立东.关注无形资产管理.冶金财会，2012（07）