投资概算论文范文

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第1篇

解决政府投资建设项目超概算问题是个系统工程，需要多管齐下，综合治理，不可能一蹴而就。结合目前的具体情况，可采取以下基本对策。

夜上海论坛 一是加强项目前期工作，提高项目决策的科学性。项目建议书、项目可行性研究是决定项目设计、投资控制、资金筹措和项目实施的依据。可行性研究工作充分一些，项目分析细致一些，对于防止投资多、效果差、浪费大等现象意义重大。在可行性研究阶段，要加强投资决策的科学性、公正性和公开性，以科学的估算方法和可靠的数据资源进行方案论证和投资估算，从而得出客观准确的投资概算，为控制建设项目的总投资打好基础。

二是严格建设程序，规范项目管理。工程建设程序反映了工程建设工作所固有的客观规律，科学地总结了建设工作的实践经验，是以法律和法规的形式固定下来的各建设主体必须共同遵守的工作程序。严格按建设程序办事，可以杜绝超概算、超规模、超标准现象的发生，有利于提高政府投资效益。从而保障法律、法规的实施，维护政府投资的严肃性。

三是加强设计管理，推行限额设计。设计是工程建设前期控制工程项目投资规模的重要阶段。设计单位必须对工程现场作深入调查，掌握充分数据，把一些应该考虑到的情况都体现在设计之中，并由此不断优化设计方案，使设计概算具有一定的科学性和准确性。同时大力推行限额设计，以批准的投资概算为限额，实行全过程的规模控制，确保设计质量的深度，尽可能减少施工期间的设计变更和工程签证。

四是提高设计深度和质量。要减少工程建设项目的设计漏项、设计变更、概算漏项引起超概算的现象，必须提高设计的质量和设计的深度。设计人员、概算编制人员在设计和编制概算之前，要十分重视资料的收集工作，充分了解项目建议书、可行性研究报告的内容，掌握水文、工程地质条件、场地周围环境、地形、地貌、工艺设备选型、建筑空间和平面、建筑材料性能，熟悉现场情况，使设计图纸和设计概算准确、完整、不漏项、不缺项。这样才能有效防止施工图实施之后的漏项和新增项目，以及重大的设计变更引起的工程造价失控。

夜上海论坛 五是加强对设计图纸和设计概算的审查。提高设计质量，使设计图纸符合设计深度的要求，这对于提高设计概算的质量是十分必要的。设计概算是控制投资规模和工程造价的主要依据，也是拨款的依据之一。对设计图纸和概算进行审查，可确保概算真实反映设计图纸的内容和标准，使概算投资总额更加完整、合理和接近实际，还可以对不经济、不合理的因素进行调整，有利于造价控制。要提高概算的质量，就应该从加强对初步设计概算的审查入手，设计单位要建立健全自审、审核、审定和概算审查制度，避免因设计和概算的错漏而造成概算。同时，政府各相关职能部门也要加强对设计方案和概算的审查。

六是规范建设单位的变更行为，严格控制设计变更和现场签证。政府投资建设项目应严格按照批准的项目总概算进行建设，将初步设计和项目总概算作为施工图设计、审查及编制项目预算的依据。建设单位不得擅自修改原设计、扩大工程项目、增加建设内容、提高建设标准。在对设计变更和签证增加工程的审查过程中，应按照控制投资、保证质量、加快进度、提高效益的指导方针，以及合理定价和有效控制的基本原则，确定工程变更的必要性、合理性和真实性。

七是规范招投标程序，建设“阳光工程”。政府投资项目建设要严格执行招投标的法律法规，在规定范围之内的项目必须公开招投标，提高招标过程的透明度，避免暗箱操作。公开招标可以吸引更多实力雄厚、技术水平高、信誉好的施工企业参加投标，既可以保证工程质量，也可以降低工程成本，有效控制施工阶段的工程造价。同时，还可以防止工程建设过程中的腐败行为。

八是规范施工合同，加强合同管理。合同在工程造价管理中对双方都具有法定的约束力。引入合同管理机制，规范施工合同的签订及管理，是施工阶段管理的一项重要工作。合同中应明确承发包双方的权利与义务，明确合同价款及其调整方法、工程变更、现场签证、索赔处理等。同时，合同要突出可操作性，在履行合同过程中真正起到有据可查、有约可依的作用。这样，才能规范施工过程中的变更行为和签证行为，保证工程造价得以有效的控制。

夜上海论坛 九是把好工程结算审核关。工程结算将决定建设项目工程成本，最终确定工程造价。针对施工单位在提交的工程结算中存在高估冒算现象这一情况，工程结算必须经政府指定的投资评审机构审核后才能与施工单位定案结算。

夜上海论坛 十是政府投资建设项目逐步推行代建制。国务院关于投资体制改革的决定后，各地陆续开展了非经营性政府投资建设项目代建试点工作，取得了初步效果。这一建设管理体制的变革，是个重大突破，显示了强大的生命力。随着代建制的不断完善和深入，必将发挥其更大的优越性，在控制投资概算、提高投资效益方面发挥更大作用。

第2篇

1农业基本建设项目财务管理的背景为做好农业基本建设项目财务管理工作,继财政部《基本建设财务管理规定》(财建[2002]394号)之后,农业部于2003、2004年相继修订和颁发了《农业部基本建设财务管理办法》(农财发[2003]38号)、《农业基本建设项目管理办法》(农业部令第39号,)等一系列关于农业基本建设项目的管理制度和法规。近年,随着国家对农业基本建设项目监督检查的深入,农业基本建设项目暴露出财务管理不规范,财务管理职能缺失,项目不能按期完成,达不到预期建设目标等情况。

夜上海论坛 2农业基本建设项目财务管理实践存在的问题

21不重视项目资金管理,财务管理不规范不熟悉新的农业基本建设项目财务管理制度及其对项目资金管理的具体要求,部分资金不能专款专用,甚至改变资金用途等,是许多项目单位资金管理过程存在的通病;财务人员的职能限于会计核算,既不参与项目前期工作,项目实施过程中又无法根据财务管理的需要主动参与监督,造成被动应付,弱化了财务人员参与项目财务管理的职能。

22重“争项目”、轻“建项目”项目前期工作不扎实,设计内容粗糙,与项目建设实际不吻合,项目执行时难以按正常的程序做出合理的调整变更,随意调整建设内容。

夜上海论坛 23项目概算不合理,深度不够,项目设计和概算不能准确核算项目成本同时,由于项目预算细化不够,无法事先编制政府采购计划,导致概算不适应财务国库支付及政府采购制度改革的需要。

24配套资金无法落实有些单位不熟悉项目资金管理要求,编制概算时,随意或虚报配套资金,用实物抵顶自筹资金,影响项目建设进度和质量。

夜上海论坛 25管理不到位,建设过程缺乏有效的监督项目建设实施过程中没有聘请正规的监理公司进行施工监督,不符合基建管理程序,基建管理制度得不到有效落实。

夜上海论坛 3加强农业基本建设项目财务管理的实践措施

夜上海论坛 31细化投资概算,把握投资概算与执行的一致性

311科学、准确、真实、细化的投资概算是项目财务管理的基础。农业基本建设项目的资金使用因具体建设内容和实际情况的不同差别很大,概算是否科学、真实、准确,是否符合特定建设项目的需要,直接影响到项目能否有效执行,因此,在编制项目细化投资概算时,应结合项目具体情况再进行科学、准确的分析,保证项目的各项实际支出都能体现在概算中,为项目的概算执行奠定坚实的基础。

312严格执行项目投资概算是完成项目设计目标的关键。严格执行项目投资概算,对于保证项目的顺利实施、保证国家基本建设投资计划的落实、保证农业基本建设项目整体规划的实现,具有决定性的作用。农业基本建设项目财务管理实践中存在的不按程序报批、随意调整投资计划和建设内容、变更建设地点等情况,势必影响项目的完成质量和项目验收。

夜上海论坛 32把握项目建设资金的管理要求,做好项目财务管理的基础工作

321按规定设置独立的银行账户,专项专户核算项目建设资金。做好项目的资金管理,应按规定开设独立的项目银行账户,做到专户存储、专款专用,避免将基本建设专项资金与其他资金混存混用,从账户源头上避免挤占、挪用建设资金。

322建立、健全项目会计核算体系、准确进行项目成本核算。由于基建项目尤其是农业基本建设项目的具体建设内容千差万别,要准确、全面地反映项目建设的实际成本支出,在实际的项目投资核算中,应根据国有建设单位会计制度,结合项目的概算内容,以会计科目能够真实、准确、完整地反映项目实际支出为原则,相应增设二级、三级甚至更多的科目级次,以达到项目准确、完整核算的要求。

323重视项目资金管理的限制性规定。农业基本建设项目资金使用过程中的一些限制性规定,是会计核算和财务管理中应重点注意的问题。例如:项目建设单位管理费、业务招待费相对于投资规模的比例;项目竣工验收时收尾工程资金的比例等。

324切实做好项目配套及自筹资金的筹集和核算。对于农业基本建设项目,配套和自筹资金往往是财务管理中最为薄弱的环节。配套和自筹资金不到位、用实物抵顶自筹资金在农业基本建设项目中较为普遍地存在。根据要求,项目配套及自筹资金应与财政专项资金一起,设立专项项目账户进行专户核算。同时,项目配套和自筹资金是否按时落实到位也是项目审计的重点。

33完善项目财务管理的相关环节,保证项目完成的综合质量

331完善项目招投标管理。完善项目招投标管理,对于确保工程质量,提高投资效益,具有重要的意义。要高质量地完成项目建设中的招、投标工作,提高资金使用效益等财务管理的目标,不应忽视项目招标工作,而要严格遵循招、投标的原则和程序,从确定招标的组织形式、招标的范围、招标书的制作、开标、评标等方面,切实做好项目的招标工作,保证项目财务管理目标的实现。

夜上海论坛 332完善项目政府采购工作制度。为配合项目建设的概算管理,国家也在基本建设支出中逐步实行国库集中支付和政府采购制度,并把项目建设过程中是否按国库支付和政府采购的有关政策规定编报细化概算、在项目实施过程中是否严格遵循概算作为项目验收时监督检查的重要内容。因此,结合细化的投资概算,周密计划,完善并做好项目政府采购工作,直接影响项目验收时的综合评价。超级秘书网

夜上海论坛 333合理支付工程合同价款。合理支付工程合同价款,可以保证项目资金安全和工程质量。按项目合同支付工程资金的同时,应把握工程价款支付的几个原则。一是包工包料工程的预付款,一般不低于合同金额的10%并不高于30%,对重大项目,还应按工程计划逐年支付;二是没有签订合同的工程建设,应按工程进度拨付工程款,不得预付工程款;三是有合同并根据工程进度拨付工程款的,工程价款控制在60%~90%的额度扣减预付款后支付;四是在工程结算后,应保留合理数目的工程质量保证金(不低于5%),在工程合理保修期满后支付。

第3篇

夜上海论坛 关键词：粮食物流园区；超概算；概算调整

为了加快粮食产业化的发展，提升粮食经济运行质量，国家启动了粮食物流园区建设，并已在部分粮食主产区和主销区规划建设了数十个项目。由于粮食物流园区投资大（一般投资在5亿至20亿元人民币）、项目构成复杂和建设周期长，导致项目投资易超出概算，即建设行业的“三超”现象。本文结合上海某大型粮食物流园区（以下简称“A园区”）概算的调整，分析导致超概算的原因，并提出调整概算原则和调整的主要内容，从而对类似工程建设具有借鉴意义。

1超概算原因分析

夜上海论坛 1.1人工、材料及设备市场价格的变化

由于近几年国家发改委价格指数为零，编制概算都不计价差预备费。概算从编制年到项目实施阶段要经过一定的年限，这期间建筑材料、燃料、钢材等价格都会发生一定变动。如就“A园区”而言，初步设计概算依据2004年7月上海建设工程标准与造价信息编制，施工高峰期为2007年，此期间人工、材料价格均有不同程度的上涨。

1.2建筑规模、标准和内容变化

夜上海论坛 工程建设单位为了提高建设标准以及应对工程建设内容的变更，追加投资，增加赔偿和征地数量，有的甚至刻意超前设计，追求大而全、高标准和高档次，从而超过概算。

夜上海论坛 如“A园区”在建设过程中，超出批准范围而建设的项目有：输油管架及基础、大米加工区缓冲仓、综合服务楼、长江码头疏浚工程、打包车间、散粕筒仓及提升塔等。扩大建设规模的有：精炼车间的建筑面积从2664m2调整到4639m2，浸出车间从2760m2调整到3251m2，粕库从2304m2调整到10177m2，小包装成品库从3888m2调整到16632m2等。

夜上海论坛 1.3设计深度不够，随施工不断变动

建设单位为了尽快将项目投入使用，不按基本建设程序和经济规律办事，任意简化和减少基本建设程序和环节，压缩设计时间，弱化项目可行性研究和初步设计。边设计、边施工，造成投资决策失误，设计深度不够和设计更改频繁，致使设计概算与施工图预算出入较大，工程造价无法得到控制。

1.4施工合同简单，建设管理不力

夜上海论坛 由于建筑行业项目建设周期长，在项目实施过程中会遇到许多干扰因素，施工单位与建设单位相互扯皮，钻空子增加造价，这主要是由于施工合同过于简单，对施工期风险和各种变更增加的费用没明确的约束力。另外，建设单位有关人员如不熟悉相关业务，在签订建设施工合同时，对工程价款的结算方式和依据没有充分考虑，造成实际建设费用超过概算。

夜上海论坛 1.5造价控制环节脱节

目前基本建设项目的投资管理部门都采取分段式的管理方法,与之相应的估算、概算、预算和结算也是分段编制的。设计单位一般负责初步设计概算和施工图预算,结算一般都不参与,造成投资控制的脱节。随着科学技术的快速发展，新材料、新设备不断更新，价格不断变化,定额调整滞后，对工程造价的约束力降低，预算和结算差距不断增大，如果设计单位缺乏信息反馈，不了解实际发生的工程成本，做不到评价前阶段造价的控制，更无法进行事后分析。

2概算调整的原则与依据

2.1调整原则

夜上海论坛 调整概算是一项难度大、政策性强的工作。它既不同于初步设计概算又不同于施工图预算，调概关键在于“调整”二字，向上级主管部门申请调整概算增加概算投资，不但要有增加投资额，而且要有详细的原因分析说明，实际上是为增加投资提供依据。在工程建设中施工图包括施工现场设计变更，与初步设计进行比较，既有量的变化又有价的变化，同时调整政策性和非政策性两方面发生的费用。在调整过程中应以原编制概算为基础，结合工程实际发生、现行政策及物价水平，编制出符合目前实际情况的概算调整文件。编制过程中应遵循以下原则：

①符合现行政策、法规文件要求，符合建设过程实际物价情况与目前物价水平；②纵观全局，全面调查，掌握第一手资料；③符合建设过程中实际发生情况；④全面考虑、统筹协调原概算中子项的已建、在建、待建内容，已定增加子项的已建、在建、待建内容，为整体功能发挥及提升功能需要拟再增加的子项及专业内容。

2.2概算调整依据

概算本质上是对建设成本的预测,是项目法人(业主)用于控制建设成本的依据。一般情况下概算调整的依据如下：

①国家颁布的有关法律、法规、规章、规程和强制性标准；②有关部门颁布的现行概预算定额、费用定额；③单位估价表及经授权部门批准的补充定额单价；④材料价格；⑤经批准的初步设计和施工图设计及施工技术方案；⑥其他有关的计价取费规定。

“A园区”在进行调概时主要依据有：调概委托书；沪建建规[2005]283号文“关于A园区（库区生产设施）初步设计的批复；沪建交[2006]93号文“关于A园区初步设计的批复”；中标书、合同书、预算书等有关资料；《上海市建筑和装饰工程预算定额》（2000）、《上海市安装工程预算定额》（2000）、设备厂商产品询价及类似工程的技术经济指标；上海建设工程标准与造价信息（2004.7-2009.3）。

3概算调整的范围及内容

3.1概算调整范围

夜上海论坛 工程建设项目初步设计概算经批准后，就成为国家对该项目的投资最高限额，原则上不予调整，但调整概算在工程建设中常有发生。在进行概算调整时首先明确调整的范围：

①初步设计批复概算投资范围内项目，简称批复项目。②初步设计批复内项目，但由于受投资所限列为缓建，简称缓建项目。③初步设计批复项目之外增加的项目，简称增建项目。该部分项目是在施工建设过程中，随着设计的深入及细化，为使项目更加完善与功能提升而增加的、为最大限度的发挥本项目经济效益而配套增建的子项及专业内容。

3.2概算调整内容

调整内容包括：工程费用（含建筑工程、工艺设备及安装、电气设备及安装）、其它费用、配套费用和独立工程费等。

3.3概算调整的计算方法

工程项目进行概算调整时根据项目的进程和分类确定计算方法，依次如下：

①已决算或已完成施工的项目，按决算价或结算价；②已签合同或已施工但尚未完成的项目，按合同价、变更及签证计价计取，同时考虑涨价因素。③尚未施工或刚开始施工的项目，按初步设计概算、调整后（现在的）规模和目前材料及设备价格（上海建设工程标准与造价信息2009年3月）计算。④尚未实施的子项，按目前建筑材料及设备市场价格（上海建设工程标准与造价信息2009年3月）套定额计算。⑤工程建设其他费，其中：调整后的建设单位管理费根据关于印发《基本建设财务管理规定》的通知（财建[2002]394号）文件计取；调整后的设计费根据《工程勘察设计收费标准》（2002年修订本）计取；调整后的监理费根据国家发展改革委、建设部关于印发<建设工程监理与相关服务收费管理规定>的通知》（发改价格[2007]670号）计取；其余已发生的按实际计入，尚未发生的暂按原批复概算费率计取。⑥工程预备费：结合工程实际情况，其中：尚未完成结算的子项按5%计取；已完成结算的子项按3%计取。⑦工程建设配套费用，已发生的按实际计入，尚未发生的暂按原批复概算费率计取。

4结语

粮食物流园区通过概算控制可以确保项目按计划完成,提高投资效益，避免浪费现象发生，避免造成宏观上基建规模的失真,有助于国家经济良性运行；同时能够使很多施工企业、制造企业的承包款、售货款及时落帐,避免三角债现象,提高企业的资金周转速度。

参考文献：

[1]钱军.浅谈设计概算在项目建设投资控制中的作用[J].江西航空.2008,(2):6-7.

第4篇

夜上海论坛 关键词:概预算；审核；意义；特点；质量；对策

夜上海论坛 中图分类号：K826.16 文献标识码：A 文章编号：

夜上海论坛 随着社会主义市场经济的发展，工程建设中不可避免的要遇到市场、人为因素等的风险，使预期的工程造价概预算超出投资控制，这明显不利于工程整体建设。合理、有效地提高建设工程概预算审核质量是工程造价管理的重要内容，为此，必须明确建设工程概预算审核的重要性及特征的基础上，采取必要的对策措施，切实提高审核质量。

夜上海论坛 1 工程概预算审核的重要性

一是有利于加强工程造价的控制及投资计划管理，合理分配投资资金。设计概算的偏高或偏低，都会影响工程造价的控制，也会影响投资计划的真实性，影响投资资金的合理分配。二是有利于促进概预算编制对国家有关规定和费用的严格执行，从而提高编制水平和质量。三是有利于促进设计技术先进性和经济合理性的有机结合。审核后的工程概预算技术经济指标是工程建设指标的综合反映，以此可以看出设计方案是否合理、技术是否先进，并由此促进设计方案的更新。四是有利于控制建设规模、标准，确保项目投资准确、完整，减少投资缺口，有多少钱办多少事。或者说，办多少事花多少钱。五是有利于为建设资金的落实提供可靠的依据，不留缺口，有助于提高项目的投资效益。六是有利于积累和分析各项技术经济指标，发现设计中的薄弱环节，找出关键问题，提高设计水平。

2 工程概预算审核工作的特征

夜上海论坛 2.1 工程概预算审核是委托专业行为，而不是行政、司法行为

工程建设项目概预算审核，是随着工程造价体制改革的发展、建筑市场的不断完善，在工程建设领域中因委托而产生、后来逐步发展的一种工程投资控制专业行为，是一种具有明显中介咨询服务性质的行为，是专业咨询机构向委托人提供的工程造价专业的咨询服务，重点是向委托单位或行政主管部门提供一种技术服务或工作，而不是行政、司法行为。不论是政府、普通的业主，还是参与建设的各方，工程建设项目都需要概预算审核工作的中介行为，以确保其公正公平性。尽管有些概预算审核机构隶属于政府机构或由政府机构指定，但为了保证审核的公正公平，概预算审核机构必须将自己尽可能地置于中介的位置，才能客观、实事求是地保证审核结果的准确性，保证项目的可实施性。

夜上海论坛 2.2 工程概预算审核是一种专业技术工作，其中体现更多的是工作者的责任和义务

工程建设项目与工程造价相关的主要工作内容包括：建设项目投资策划、编制项目建议书与可行性研究报告、建设项目投资估算及建设项目财务评价；编制或审核工程概预算、竣工结(决)算、项目后评估；项目工程中招投标策划，编制或审核工程招标文件、招标标底、投标报价、施工合同；建设项目各阶段工程概预算的确定、控制及合同管理(含工程索赔的管理)，工程概预算的签证，工程概预算的信息及其他相关的工程概预算服务。

夜上海论坛 2.3 工程概预算审核工作核心是“审”而不是“编”

夜上海论坛 工程概预算“编”、“审”分离是工程造价体制改革中的一个发展方向，是工程投资控制中的两个阶段，是由不同单位在不同的时间完成的。工程概预算的编制与审核工作虽然都是工程造价工作，委托单位(人)都是一个，采用的依据相同，但是，由于其处的位置、角度和出发点不同，其工作重心或工作的核心内容是不同的。

2.4 工程概预算审核人员只是一个执行者，而非决策者

夜上海论坛 不论工程概预算是编制还是审核，都要严格按照实事求是的原则，按照客观规律，依照法律法规、规范规定进行工作。工程概预算审核人员在其工作中，尽管和编制人员所处的位置不同，尽管要在审核过程中决定一些事情，但是，还是同编制人员一样，都是一个执行者。

2.5 工程概预算审核只是投资控制的一个手段

审核结果只是一个控制目标，不是最后的控制结果，更不是最后工程决算。工程造价控制，是把建设工程造价的发生控制在批准的工程概预算限额以内，随时纠正发生的偏差，以求在各个建设项目中能合理使用人力、物力、财力，保证项目管理目标的实现，取得较好的投资效益。由于工程建设项目的复杂性，在整个建设过程中，不可见因素非常多，随时随地都可能发生人力、物力、财力的变化，甚至是项目的调整，加之目前我国对投资控制管理还缺少科学性，管理手段、信息交流手段落后，定额也跟不上现代新技术、新设备、新材料、新工艺的发展要求，常会出现投资失控的情况。因此，工程造价控制是一种全过程的控制，其目标值也会随时变化。将一次的审核结果作为最后的控制结果，甚至认为是最后的竣工结算，是非常不正确的。

夜上海论坛 3 提高审核质量的对策措施

3.1 领导(业主)高度重视，充分理解和信任概预算审核人员

随着建设市场运行机制的建立、建设管理体制的完善，我国已经逐步实行了对概预算执业人员执业行为准则和职业道德行为准则的规范化管理。要求从业人员“客观、公正、合理”和“诚信为本，操守为重”，并对执业操作规程、执行工程合同示范文本等行规行约做了进一步的规范，建立了监督、检查制度。同时，对违反行业行规的工程造价咨询单位和执业造价师实行行业惩戒或处罚制度。

对于工程概预算审核工作，不论是业主还是审核人员，在工程投资控制方面，目标都是一致的。然而，由于涉及到经济利益的关系，概预算审核工作不仅仅是从技术角度就能解决的问题，还涉及到多专业、多部门、多方面需要共同解决的问题。因此，在工程概预算审核中，不论上级主管部门(业主)还是执业部门负责人，都需要充分认识到本项工作的重要意义，对概预算审核工作予以高度重视和关心，对概预算审核人员给予充分的理解和信任。

3.2 规范工程概预算审核人员执业道德精神

夜上海论坛 不断提高执业水平和素质，是确保审核质量的关键。审核工程建设项目概预算公正、准确程度不是取决于工程概预算审核人员行政权利的大小，而是取决于工程概预算审核人员的职业道德水平和技术实力，这是保证审核质量的关键。工程概预算人员必须具备以下基本素质：一是要具备较高的职业道德水准、科学严谨的态度、虚心好学的精神、强烈的责任感，客观、公正地审核工程概预算。具有实事求是的工作作风，能深入实际，开展调查研究，随时掌握第一手资料。二是具有工程概预算编制及审核方面的专门知识和技能，具备协调各专业之间关系、处理复杂问题的综合能力，保证工程概预算审核的准确程度，确保费用的合理组成。三是具备专业工程师和经济师等多方面的专业知识，还应具备一定的法律知识，并有较强的市场观念。其专业知识应是多方面的，不仅要掌握工程计量、计价等知识，还要懂建筑构造、工程材料，要熟悉工艺技术、施工规范和施工程序，要有法律知识等。

夜上海论坛 3.3 坚持审核原则，制定控制措施，规范审核程序

夜上海论坛 充分重视工程概预算审核工作，要建立严格的规章制度，建立严格的审核程序，重视过程管理，规范审核程序。对工程概预算审核过程进行层层把关，让审核过程始终处于公开、透明状态。特别是在审核总体原则上把好关，并抓好量、价审核等重点环节。

夜上海论坛 3.4 确保良好的信息沟通，掌握第一手资料

夜上海论坛 为概预算审核工作提供最准确的信息，让概预算审核人员充分掌握第一手的资料，是确保概预算审核人员做好概预算审核工作的基础保证。尤其是从投资者的角度来看，建立公正的信息交流制度，保证信息流通的对等性，对项目的顺利实施，对概预算审核工作都是非常重要的。尤其重要的是，在此阶段一定要明确，到底是根据投资额来确定建设的项目、标准呢?还是按照建设项目内容、标准来确定投资额？

夜上海论坛 3.5 认真收集、整理资料，确保审核依据充分

夜上海论坛 完备、有效的资料是得出客观、真实、可信结论的保证。因此，这也是做好工程概预算审核工作的基础。收集的资料主要包括：工程设计图纸、设计变更、施工组织设计、工程验收记录、现场身份证、建设工程施工合同、各种补充协议及材料、设备采购发标和加工订货合同、工程预(结)算书、现场勘察记录、会议纪要、适用定额、取费标准及国家有关结算文件等，以及招投标项目的中标通知书、招标文件、经过审查的工程标底等相关资料。

对收集到的资料进行整理、分类。经整理后的各类资料要认真阅读，仔细分析，通过对资料的分析并结合工程实际情况，确定可行的审核方法。在采用有关资料时，审核人员除遵循实事求是的原则外，还应本着既要公平合理又要切实可行的原则，尽最大可能再现和反映工程事实及工程概预算的合理。

3.6 强化工程概预算的预审制度，注意审核工作的方式方法

夜上海论坛 工程概预算的预审是一个非常重要的审核预备工作，不仅决定正式审核的方向和方法，还决定着设计方案是否需要重新修改的问题，即设计文件能不能达到审核的条件。作为一个合格的工程概预算审核人员，要带着问题去审核，要在阅读和分析完所收集到的资料后，判断出现问题的大致方面。例如：指标是否基本恰当，方案是否基本合理，设计依据是否充分；执行的有关文件是否正确，定额的使用是否正确，价格采用的是否合理；工程量计算有可能重叠的部位，工程类别的确定、物资的市场价是否正确等。

同时，注意审核时的工作方式和方法，注重审核时的语气和态度，一定要对“事”不对“人”，注重依据，注重原则。由于“审”与“被审”的心理差异较大，如果采用的方式方法不妥，甚至用语不妥，都会造成被审核者产生一种逆反心理，将审核引入误区，甚至出现审核结果无法执行的局面，反而造成投资控制失去意义。

4 结束语

夜上海论坛 综上所述，只有规范概预算审核人员执业道德及审核程序，确保良好的信息沟通和认真收集、整理资料，注意审核工作的方式方法，才能提高概预算审核的质量。从而控制整个工程造价投资，尽量充分利用资金、为投资带来更多的经济利益。

参考文献

第5篇

关键词:政府投资项目;评审方法;价值工程;全生命周期成本;显著性成本

中图分类号:F27文献标识码:A

一、政府投资项目评审

夜上海论坛 政府投资项目一直是深圳市经济发展的重要构成要素,是全社会投资的一个重要组成部分。深圳市于2000年首次提出了“政府投资项目”的概念,同时还明确了以下规定:“政府投资项目的建设必须坚持概算控制预算,预算控制决算的原则;项目总概算应当包括项目建设所需的一切费用,项目总概算须经市计划主管部门委托具有相应资质的咨询机构审核,并由市计划主管部门核定;新开工项目的初步设计已获批准,项目总概算已经核定,方可列入年度政府投资项目计划;列入计划的新开工项目的总投资,应当以市计划主管部门核定的项目总概算为依据”。为进一步提高政府投资项目决策和评审的准确性、科学性,解决政府投资项目管理所存在的超规模、超标准、超概算等问题,对政府投资项目概算审核方法和现状进行研究是必要的。

二、政府投资项目评审方法――价值工程原理研究

随着工程造价管理的发展,出现了越来越多的工程造价管理理论与方法,运用于政府投资造价控制的方法主要有全生命周期造价管理、全面造价管理、经营过程再造方法、作业持续改善方法、已获价值管理法、基于活动的成本管理方法,等等。基于实际工作的可行性和可操作性,本文主要对适用于政府投资项目概算审核的价值工程原理进行讨论,利用实际工作方法与理论方法相结合进行实证研究。

20世纪七十年代,价值工程引入我国,相比工业制造企业,工程界是价值工程应用最多的领域。在政府投资项目概算审核工作中运用价值工程原理具有以下几点意义:由于政府投资工程项目具有投资额大、带动效应等特点,运用价值工程对项目概算进行审核,不但可以节省费用,而且能够对价值工程在建筑业的应用起到推动作用。工程初步设计和概算编制阶段是一个项目功能与费用关系形成的过程,此阶段在保证可研阶段所形成的总体功能的前提下,需要对功能结构进行优化,力求降低费用,提高工程的价值。影响工程造价最大的因素是材料和设备的价格,约占总造价50%～70%。研究发现,通过价值管理和价值工程可以节省造价的25%～45%,这对于工程造价控制是非常重要的。

夜上海论坛 在项目建议和可研阶段,项目已完成了总体的功能设置,并确定了建设规模、投资估算。因此,在初步设计概算审核阶段只针对功能结构,对工程备选方案的功能、成本进行分析和比较后,选用价值最大的方案。

夜上海论坛 案例:某水库扩容工程,属中型水库,水库枢纽工程等别为Ⅲ等,主要水工建筑物级别为3级,次要水工建筑物级别为4级。主要水工建筑物级别为3级,防洪标准为50年一遇(P=2%),1000年一遇(P=0.1%)。在可研阶段,已选定了泄洪隧道方案。初步设计依据可研阶段评审意见,选定了建筑物布置方案、主坝坝型以及坝轴线,并提出了副坝方案。拟建副坝功能要求主要有:排水、防渗、稳定安全性能等。对比方案有碾压式均质土坝、黏土心墙坝、黏土斜墙土坝和砼面板堆石坝四种坝型。以下将使用功能和造价的比较来最大限度地使方案与建筑功能达到和谐统一,在实现保证功能的前提下,造价最省。

1、功能分析。稳定安全性能:本工程两岸边坡较陡,而黏土斜墙土坝对坝体变形较为敏感,与陡坡连接困难,其稳定安全性能差。防渗技术:碾压式均质土坝、黏土心墙坝、黏土斜墙土坝及砼面板堆石坝分别采用截水槽、心墙与砼防渗墙连接、截水槽、砼趾板与帷幕灌浆连接等方式。采用截水槽防渗技术适合沙砾石层不太深厚的情况,且施工简单方便;防渗墙施工已有较丰富的经验,施工技术容易掌握,对各种地层适应性强,而且能够进入中风化层;砼面板堆石坝需采用砼趾板与帷幕灌浆连接技术,防渗工艺复杂,地表需要加压重,否则灌浆质量难以达到要求。排水要求:以上四种坝型均能满足水库排水要求。

2、成本分析。四种方案所对应的工程量和造价如表1所示,碾压式均质土坝、黏土心墙土坝、斜墙土坝对大坝基础要求较低,只需对坝基表面清理压实即可。砼面板堆石坝的下游堆石要求置于较为坚硬的岩石上,需开挖至强风化带。现场勘测到的料场可以满足均质土坝建筑材料要求,因此可以就地取材;黏土心墙土坝与斜墙土坝对用料的各项指标要求较高,用料难以满足;砼面板堆石坝需要大量石料,现场没有勘测到可利用的石料,需外购。黏土心墙土坝对气候干扰敏感度大,容易造成碾压困难。(表1)

夜上海论坛 综上所述,黏土斜墙土坝的安全稳定性差;砼面板堆石坝除很难满足功能要求外,成本也高;黏土心墙土坝与碾压式均质土坝相比,虽然成本相差不大,但对气候干扰敏感度大,土料的要求也较高,这可能影响施工进度,从而引起成本的增加。综合考虑四种坝型的功能与成本,推荐碾压式均质土坝为副坝坝型。

夜上海论坛 三、结语

本文对政府投资项目基于价值工程原理的项目概算审核方法的阐述,通过案例分析进行实证研究后,得出了以下结论:基于价值工程原理的项目概算审核主要是用于功能结构的优化,具体应用中,并不是通过计算功能系数、成本系数得出价值系数,而是对方案功能进行定性分析、对成本进行定量计算来综合评价方案。概算审核方法的合理运用可以提高概算审核工作的准确性、科学性,但仍然存在影响概算审核目标实现的各种因素,问题的解决取决于政府投资项目概算审核系统的完善程度。

夜上海论坛 (作者单位:1.重庆大学建设管理与房地产学院;2,3.深圳市政府投资项目评审中心)

主要参考文献:

夜上海论坛 [1]秦立公,张丰展.价值工程理论在我国建设项目投资过程中的应用研究[J].科技信息,2007.24.

夜上海论坛 [2]季静河,董士波.工程造价管理的国际惯例[J].油气田地面工程,2006.25.

夜上海论坛 [3]罗波,辛志胜,董士波.工程建设全寿命周期造价控制理论及其应用[J].华中科技大学学报(城市科学版),2006.23.

[4]董士波.对全生命周期工程造价管理的思考[J].商业经济,2004.1.

第6篇

夜上海论坛 关键词:设计概算 问题分析 对策

夜上海论坛 中图分类号:TB21 文献标识码:A 文章编号:1672-3791(2011)09(a)-0175-01

据统计资料表明,在设计阶段节约投资的可能性为88％,而施工开始后节约投资的可能性仅为12％[1]。很显然,工程投资的概算控制关键在于施工前的投资决策和设计阶段,而在项目做出投资决策后,控制工程总投资的关键在于设计阶段。因此,做好设计概算的编制工作至关重要。设计概算,是在初步设计或扩大初步设计阶段由设计单位根据初步设计或扩大初步设计图纸,概算定额、指标,工程量计算规则,材料、设备的预算单价,建设主管部门颁发的有关费用定额或取费标准等资料预先计算工程从筹建至竣工验收交付使用全过程建设费用经济文件[2]。

夜上海论坛 1影响设计概算编制质量的主要因素

1.1 设计的深度不够、设计质量粗糙

夜上海论坛 初步设计深度不够是影响概算编制质量的最重要因素,初步设计在建设过程中处于关键性阶段,这是由初步设计的内容和深度决定的。根据初步设计文件编制总概算,能够具体地确定概算列项和掌握工程涉及的范围。如果初步设计深度不够,对应的内容有短缺和遗漏之处,必然影响概算列项和工程的预测程度,影响概算的编制质量。但是,目前很多工程项目建设工期都很紧张,设计工期也相应被压缩,设计人员没有进行多方案论证比选,对工程现状情况没做深入的调查研究,盲目借用以往类似工程的经验,造成初步设计文件深度不够,使概算编制人员无法详细、准确地编制设计概算,并在以后的施工图设计中增加工作内容或对原有的设计进行变更造成工程量增加,出现预算超概算的情况。

夜上海论坛 1.2 对概算工作的重视程度普遍不高

目前,建设单位主要是从功能、技术、美观等角度来评价设计方案的优劣,而很少考虑方案的经济指标,不重视设计概算编制质量。概算工作长期处于从属地位,未体现出来其工作价值及重要程度。设计工序多且周期短,用于经济设计和合理设计的时间不多,为了赶进度,初步设计深度不够,设计内容不全面、不准确。甚至有些项目出现做法与选型交代不清,平面图与立面图不一致,使设计概算与实际造价出现严重偏差。概算编制人员机械地按照设计图纸编制概算,对设计人员提供的资料不审查;对材料价格照抄照搬,不问来源、不管正确与否;不能熟练地运用定额,对每条定额包括的工程内容不熟悉,不能做到工程项目齐全;概算完成后不比较、不分析、出手就算完成任务。

1.3 编制概算人员的专业技能和经验不足

编制概算人员的专业水平和经验直接影响概算的准确性,建设项目开始实施,缺少图纸和详细的说明书,概算工程师往往是勉强地依靠简单化的工艺流程图和建筑物的轮廓以及主要设施原理图进行工作。解决概算中的这一难点,需要概算工程师发挥两方面的才能:一是可以概括地框算出工程量;二是根据框算出的工程量,确定合理价格。这就要求概算工程师凭丰富的经验,科学地分析、判断,把图上没有的内容按工艺流程或工程结构和构造逐项推断列项,选择起决定性作用的部位或部件进行计算。同时也要求编制概算的工程师要有足够的工程设计、施工建造和投资概算的理论知识及实践经验。而目前设计单位缺乏足够的概算编制力量,编制专业能力不足,责任心不强,造成编制出来的设计概算质量不高,缺漏项或高估冒算的现象较多。

夜上海论坛 2提高建设项目设计概算质量的对策

2.1 重视设计阶段工程造价管理的作用

由于种种历史原因,部分设计单位轻视设计概算。许多设计院编制的设计概算质量不高,概算与设计、施工脱节。当前随着限额设计的推行,设计单位首先要改变轻视设计概算的观念,重视工程造价专业在设计中的地位,加强培养造价人员,发挥造价人员的积极性和能动性。其次要树立技术与经济相结合的理念,造价人员要从经济角度参与设计阶段全过程管理,当好设计人员的经济参谋,为设计人员提供有关经济指标,准确测算和论证最节省投资的技术方案,使概算投资更加准确合理,达到控制工程投资、实行限额设计的目的。

2.2 设计部门力求设计质量高,保证概算精确

设计单位应落实设计质量管理制度,严格按照国家和有关部门颁布的初步设计编制深度规定进行设计,为设计概算提供较为完整和详细的依据。概算编制人员应当不断加强学习专业知识,完善自己的知识结构,提高专业技术水平;要按照规定的计算规则计算工程量、套取定额,不得高估冒算,不得受建设单位的指使任意调整概算,对于粗制滥造的概算书,审查部门应当坚决地毫不留情责令重新计算。业主与设计单位在签订的设计合同中应当约定:凡因设计单位错误、漏项或扩大规模、提高标准而引起概算增加,要扣减部分设计费。全面推行建设项目设计招标投标及限额设计,在设计招投标中把设计概算编制的准确性作为评标中的一项主要指标进行考虑。

2.3 加强初步设计概算的审核工作

夜上海论坛 在项目开工前必须弄清楚外部建设条件是否已落实,建设内容是否有遗漏。并且还要预测在建设过程中有可能发生的变动情况,提出应变措施。在编制工程概算的过程中,要克服技术与经济脱节现象,加强初步设计文件的会审、审核、校对,尽可能把问题暴露在施工之前。加强设计概算的审查可以促进编制单位提高概算的编制质量;有助于促进设计的技术先进性和经济合理性;可以使建设项目总投资尽量准确、完整,防止高估概算投资而导致有些建设单位想方设法增加建设规模、提高建设标准形成铺张浪费;也可避免有意压低概算投资,搞钓鱼项目,造成实际投资大幅度超过概算。

2.4 加强造价专业内部的协调,提高自身业务素质

项目的建设是一项系统性的工作,牵涉面广、设计专业多,反映到设计概算上就表现为费用内容多、项目杂,因此要加强专业内部的管理和协调。首先要统一思路,专业负责人要对项目的总体概况、资金情况、编制依据、设计内容及其他需要说明的问题做出书面报告。其次对设计专业交叉的内容要加强衔接和统一,避免费用的重复或漏项导致概算投资的不准确。最后要结合概算的审查完善和调整设计概算,以完整的反映工程项目初步设计的内容。要不断提高造价人员素质。工程造价各个环节的具体控制说到底还在于专业技术人员的素质提高。造价人员在工程造价控制中责任重大,要不断提高自身的思想素质和专业技术素质。

3结语

夜上海论坛 初步设计概算作为项目投资的最高限额,一般不能轻易突破。做好概算的编制工作有利于合理确定工程造价、加强投资计划管理、合理分配投资资金;强有力的保障了项目资金尤其是政府投资资金的合理使用。

参考文献

第7篇

夜上海论坛 关键词：政府投资项目；概算；管理

夜上海论坛 中图分类号:C56 文献标识码：A

夜上海论坛 政府投资项目一般指财政性资金（财政预算资金、政府性融资资金及其他财政性资金）安排的基本建设项目和财政性资金占项目总投资虽不足50%，但政府拥有项目建设、运行实际控制权的基本建设项目。政府投资通常投入在社会公共领域，主要包括社会公益性项目和城市基础设施项目，对社会投资起到带动、引导和调节的作用。

一、工程建设项目概算的作用

工程建设项目概算是拟建工程项目的全部建设费用的重要文件，是初步设计文件的重要组成部分。由于工程概算通常由设计部门在设计阶段编制,又称为设计概算。

（一）工程概算是安排政府投资项目年度资金、控制项目投资的重要依据

夜上海论坛 工程概算一般不得突破投资估算，概算未经批准，一般不予拨付建设资金。工程概算应包括建设项目的全部建设费用，以及材料、设备等需要数量。经批准的工程概算，是该建设项目的最高投资限额，在工程建设过程中，未经批准，不得突破这一限额。

（二）工程概算是设计方案进行技术经济分析的重要依据

完整的工程概算主要由建安费、设备费、其他费以及预备费等组成，同时，在工程概算中，还应确定各分部分项工程以及其他分项的技术经济指标，包括主要分项工程造价指标、单位面积造价指标、总造价指标等，通过一系列指标分析比对，可以调整并优化设计方案，达到控制投资规模、提高财政性资金使用效益的目的。

夜上海论坛 （三）工程概算是进行招标投标活动、签订各类工程建设合同的重要依据

夜上海论坛 建设工程应按照批准的概算内容和规模进行招标投标活动，签订各类合同均应以概算中相应部分的造价为依据。

（四）工程概算是拨付建设资金、进行财政监督的的重要依据

以概算控制预算，拨付建设资金，应在项目批准的概算内容和规模之内进行拨付，未经批准，累计拨付金额不得突破概算。

夜上海论坛 二、政府投资项目概算管理现状

项目建设单位普遍只重视现场施工管理而不重视概算管理，认为项目已列入政府投资计划，一旦项目实施，经费不足总归可以通过追加调整来补足，因而无视项目前期管理工作的重要性，或随意更改主要设计内容，甚至项目尚未实施就已经超投资规模和标准。

我市近两年市本级政府投资项目概算报审率为78.6%，审查过程中因超投资规模和标准而要求建设单位按程序重新报批的项目占报审项目数的6.4%，因报送内容不完整而退回补充的项目占报审项目数的5.5%。2011年至2013年间，要求调整概算的项目有11个，其中要求追加投资的项目有7个，占调整数的63.6%，7个项目中，2011年的项目有4个，2012年有2个，2013年有1个。部分项目已施工而概算未报审或项目已完工才报审工程概算，部分经决算审计的项目还出现决算金额比批准概算少1/3的情况，而更多的则是工程变更较多，出现决算超概算的情况。部分项目虽然在招投标时中标合同价格比概算建安费低，但其实际结算价格却要超出概算批准金额。从最近完成财务决算审计的项目来看，决算超概算的情况主要是在2012年之前的项目。2012年之后新开项目工程概算的报审率较之前提高了近20%，概算调整数也成下降趋势。这主要是2012年之后，市政府以及各相关部门越来越重视，加大对概算管理的力度，一系列规范政府投资项目管理的政策性文件相继出台，明确了各部门的职能，使概算管理得以更加规范。

夜上海论坛 三、分析影响概算管理的几个主要因素

工程建设项目建设周期长，专业性强，涉及面广。影响建设项目概算管理的因素十分复杂，经对几个调整概算项目的审核和分析，将影响工程概算的主要因素归纳如下：

（一）前期估算工作不全面，时间紧

夜上海论坛 政府投资项目一般投资大，涉及面广，在编制投资估算时需要收集分析各种资料，包括拟建项目的目标功能、类似项目的指标分析、项目实施地的现状等。另外，甚至有单位为争取项目立项，故意压低投资规模，待项目开始实施再以各种理由要求调整概算，追加投资。一学校加固改造工程，从项目讨论到列入投资计划仅一个月时间，在概算编制阶段，发现当时的投资估算中有一幢楼近3000平方米的加固改造未列入，导致送审概算就超投资估算10.8%。

（二）受征地拆迁政策性因素影响

随着征地拆迁补偿等政策的调整，被补偿人的补偿标准逐年在提高，特别是2013年12月之后，随着《江苏省征地补偿和被征地农民社会保障办法》德实施，对失地农民的拆迁补偿标准将大幅提高。部分项目由于未及时开工建设，项目实施时征地拆迁补偿政策发生调整，而当时由于审批后未及时补偿到位，引起征地拆迁成本增加。

（三）设计工作深度不够，变更多

项目一旦列入投资计划，项目的竣工日期也就基本确定。这就造成项目急于开工建设而使得正常的设计周期得不到有效保障，勘察设计不能全面细致进行。某迁移配套道路，设计时外业调查和地质调查深度不够，未进行特殊路基设计处理，施工时发现现场江砂堆积且下层土为较深的淤泥质土，引起路基软基处理方案变更，增加了搅拌桩工程。某城市污水接管工程，设计时仅根据规划部门提供的电子图进行设计，为结合现场进行设计，造成施工时新增牵引管600多米。

另外，设计水平参次不齐，审查浮于表面，缺乏方案比较论证造成实施过程中的设计调整。

夜上海论坛 （四）概算编制质量不高

夜上海论坛 概算编制人员不按计算规则计算工程量，高估、漏算比较多，不按规定计算其他费用，人为压低或抬高概算，不能根据设计调整及时修改概算。

（五）建设单位项目管理不到位

建设单位重建设、轻管理。在签订合同时对中介机构、施工单位缺少奖惩激励机制，在项目推进阶段只重视进度和质量，不重视基本建设程序，不按规定进行变更审批。

四、加强政府投资项目概算管理的几点思考

夜上海论坛 项目建设周期长，涉及面广，引起概算变化的因素多种多样，要强化政府投资项目概算管理，亟需做到以下几点：

（一）加强建设项目的前期工作

建立建设项目储备库，具备实施条件的才列入年度投资计划。做实项目的前期工作，优选建设方案，实事求是，编制全面、高质量的估算，以估算控制概算，不留缺口。概算评审时要严格对照投资估算和建设方案，对概算的完整性、合理性以及资金的落实情况进行审查，合理分配项目资金。

（二）强化合同管理，建立约束机制

对设计、招标、监理、项目管理单位，在与其订立委托合同时，必须明确双方的权利和义务，采用格式条款的，在补充条款中加以细化。建立相关奖惩制度，改革设计费、监理费以及咨询费以总额计价的模式，对提出优化方案，有效节约投资的，给予奖励。对于施工合同，尤其应明确变更签证以及价款结算方面的相关条款，对于不可抗力、违约责任等条款在专用条款中应加以细化。

(三 )加强建设项目其他费用的管理

夜上海论坛 建设项目其他费用包括建设单位管理费、征地拆迁费、设计费、监理费、造价咨询费等，一般约占概算总投资的20%。概算中其每项费用都是依据对应标准进行计算，其金额只是一个限额，实际操作中，应结合项目情况，进行公开招标、政府采购或竞争性谈判，分项控制管理。

（四）落实各项制度，严格基本建设程序

夜上海论坛 工程建设管理，涉及部门较多，各项规章制度从中央到地方均有制定，但其关键在于落实执行。工程建设领域专项治理以来，各建设单位在基本建设程序执行方面较以前均有所改善，但一些建设单位在实际中为追求进度往往不能一以贯之执行，这就更要求加大制度的执行力度。对于未按基本建设程序执行的项目，不予拨付建设资金，同时追究相关责任人员的责任。

夜上海论坛 （五）统筹协调，形成监管合力

夜上海论坛 政府投资项目的概算管理，发改委和财政部均有相关规定，在具体实施过程中，还涉及到其他职能部门。各部门必须进一步明确各自得职能和权限，强化部门之间的协作力度，形成监管合力，形成完整的建设工程监管体系，避免和防止出现职责错位，出现都不管或都来管，或者相互制掣，导致监管功能的弱化、失效的状况。

第8篇

夜上海论坛 在本文中，将探讨在高职院校，概率论与数理统计如何结合会计专业进行改革和探索。

关键词

夜上海论坛 概率论与数理统计；会计；高职院校

近年，中国的高职教育不断进行改革，高等数学作为一门不可缺少的基础公共课，如何根据各个专业的培养目标和专业需求进行改革，以及与专业相结合，已经成为了高职院校的一种改革和探索方向。会计作为一门学科，随着其学科的快速发展，除了一直使用的初等数学方法，近年来又广泛应用了高等数学中的微积分、线性代数、概率统计等知识。例如，微分法应用于边际分析、财务和成本预算，线性规划应用于选择最优产品组合等。基于上述原因，教材[1]是我们在传统的高等数学的基础上特别结合会计专业自身的学科特点和需求所重新编写的一本《财会数学》教材。例如在[1]的第一章中，我们先介绍比与比例、等差数列与等比数列等的数学基本概念，再引申介绍作为等差数列和等比数列的特例同时也是会计专业的重要学科概念的单利与复利、年金以及投资决策评价指标，等等。

下面在本文中，将重点探讨在高职院校，概率论与数理统计如何结合会计专业进行改革和探索。一方面，风险决策问题是概率论与数理统计研究的一个重要方面，也常称为优化问题，其应用范围十分广泛。另一方面，企业的财务和经营活动也受着客观存在的风险影响，所以将风险程度予以量化是财务管理的一项重要工作。用概率来表达风险的不确定性，于是概率论与数理统计中的期望值、标准离差、标准离差率等成为衡量风险的几个重要指标值。在概率理论中结合会计的实际应用，于是，就有了与会计相结合的概率论与数理统计的几个应用。

概率论与数理统计在会计中的应用之一：在财务管理的存货管理中，对再订货点和保险储备进行分析。一般情况下，企业在提前订货时尚有的库存量，就称为再订货点，可用R表示。为了防止发生缺货或者供应中断而储备的存货，就称为保险储备,可用B表示。建立保险储备虽然可以避免缺货的现象，但却增加了相应的存货成本。研究保险储备量的目的在于找出最优或者合理的保险储备量，使得缺货损失和储备成本之和最小。于是，可以先计算出各种不同保险储备量情况下的总成本，然后进行比较，从中选择较低的方案。如果假设总成本为TC（S，B），缺货成本为CS，保险储备成本为CB，则TC（S，B）=CS+CB，进一步假设单位缺货成本为Ku，一次订货缺货量为S，年订货次数为N，保险储备量为B，单位储备成本为Ke，则TC（S，B）=CS+CB=Ku×S×N+B×Ke。

夜上海论坛 另外，在企业的实践中，缺货量S其实是具有其不确定性的，即具备概率，且其概率可以根据历史经验估计出来，而保险储备量B可以选择而定。于是我们在概率与数理统计针对会计专业的课程改革中加入了再订货点和保险储备等相关知识点，并把其归入到了运用期望来进行风险分析和预测的知识板块。例1.某企业某种零件的年需要量为36000件，单位储备变动成本为1元，单位缺货成本为3元，交货时间为10天，已经计算出经济进货批量为3000件，每年订货次数为12次。交货期的存货需要量及其概率分布如下表1所示。1）不设置保险储备量，B=0，R=1000时：此时，当需求量为1000件或其以下时，不会发生缺货，其概率为0.75（0.02+0.03+0.30+0.40）；当需求量为1100件时，缺货100件，其概率为0.20；当需求量为1200件时，缺货200件，其概率为0.04；当需求量为1300件时，缺货300件，其概率为0.01。缺货的期望值S0=Ea和总成本TC（S，B）可计算如下：比较发现，保险储备量为200件时成本最低。因此，保险储备量应为200件（或再订货点为1200件）。

概率论与数理统计在会计中的应用之二：在单项投资风险分析中，报酬率的期望计算及其评估。报酬率的期望，即期望报酬率是指投资者持有一种理财产品或投资组合期望在下一个时期所能获得的收益率。标准离差是反映各随机变量偏离期望报酬率程度的指标之一，是一个绝对指标，以绝对数反映风险程度的大小；标准离差率也是反映各随机变量偏离期望报酬率程度的指标之一，是一个相对指标，以相对数反映风险程度的大小。例2.某公司有两个房地产项目，其报酬率和概率分布情况如表2。请求出并比较这两个项目的期望报酬率。概率论与数理统计在会计中的应用之三：在投资组合风险分析中，投资组合报酬率的期望的计算及其关系的评估。

夜上海论坛 投资组合是指由投资人或金融机构所持有的股票、债券、衍生金融产品等组成的集合。投资组合的目的在于分散风险。投资组合的期望报酬率就是组成投资组合的各种投资项目的期望报酬率的加权平均数，其权数是各种投资项目在整个投资组合总额中所占的比例。衡量投资组合中任意两个投资项目报酬率之间的变动关系的指标是相关系数。它们的收益具有完全的正（负）相关，变动的方向和幅度相同（相反），组合投资的风险等于（小于）个别分散投资风险的加权平均和；当相关系数为零时，说明个别投资的收益变动之间完全不相关，收益变动方向和幅度不同，分散投资有助于减低风险。例如，在股票市场上，一般随机取两种股票，其相关系数一般位于+0.5+0.7之间，即以+0.6左右的最多。例3.某投资组合由两种权重相同的股票组成，两种股票各自的报酬率如下表3，请计算该投资组合在1月份的期望报酬率和计算两种股票的相关系数。概率论与数理统计在会计中的应用之四：概率预算是管理会计中的全面预算的编制方法之一。

所谓概率预算就是为了反映企业在实际经营过程中各预定指标可能发生的变化而编制的预算。它不仅考虑了各因素可能发生变化的水平范围，而且还考虑到在此范围内有关数据可能出现的概率情况。因此，在预算的编制过程中，需要对有关变量可能发生的数值和发生概率进行分析。这样编制出来的预算由于在其编制过程中，考虑到了各种可能性，因而更接近于实际情况，同时还能帮助企业管理当局事先对各种经营情况及其结果出现的可能性做到心中有数，有备无患。

参考文献

[1]师亚萍,李小琴,冯彩彩.财会数学[M].广州:广东高等教育出版社.

第9篇

夜上海论坛 关键词：政府 投资项目 超核算 对策 建议

夜上海论坛 中图分类号：F830.59 文献标识码：A 文章编号：

1.引 言

夜上海论坛 初步设计概算是在初步设计阶段对建设项目投资额度的概略计算。包括建设项目从立项、可行性研究、设计、施工、试运行到竣工验收等的全部建设资金，是初步设计文件的重要组成部分。初步设计概算是确定建设项目投资额的依据；是列入基本建设计划的必要条件，未经批准的初步设计概算的工程不能列入年度投资计划，不能进行备料和施工，是签订建设项目总包合同、分包合同，实施建设项目投资包干和控制拨款、贷款的依据；是考核建设项目建设成本节约或超支的标准。

夜上海论坛 2.超概算的主要原因

夜上海论坛 2.1项目可行性研究缺乏科学性，项目决策草率。

从近几年评审的项目来看，由于部分项目单位对项目建设前期论证的认识不深，重视不够，始终认为编制可行性研究报告、初步设计概算是多余的、无用的、是个别部门在“卡”， 如城区立面改造项目是未编制可行性研究报告及初步设计概算；即使编制了也仅仅是为了应付检查，流于形式，认为只要有一个文本交差就行了。部分项目存在可行性研究阶段深度不够、外部建设条件不落实、缺项、漏项等问题，致使投资估算与实际造价偏差很大。如通惠新城排污主管工程可行性研究报告在2009年获得批准，投资估算为2000万元，但至今未取得初步设计概算批准，工程现已竣工，预计决算为2600万元，超可研估算30%。究其原因，从根本上看主要是政府投资项目缺乏建立一套有效的项目造价控制责任体系。由于项目前期工作深度不够，加之项目决策阶段先天不足和方案设计阶段把关不严，相当一部分项目的投资估算只是静态估算和满打粗算，造成在实际施工中设计屡次变更、工程量增加，导致原审批核准的工程概算与招标中标价相差很大。还有一些单位为了争项目，在编制可行性研究报告和项目投资估算时，有意压缩建设规模和投资，制造“钓鱼工程”，待项目审批后，才逐渐将原来隐匿未报的各项投资列算出来，要求调概，如我区的棚户区改造项目。

2.2项目设计质量不高，存在随意性。

设计人员缺乏精心设计思想，片面追求产值，忽视质量，没有严格按照批准的文件推行限额设计，“多用钢筋，少动脑筋”、“肥梁、胖柱、密钢筋”等浪费普遍存在，造成工程成本提高，投资浪费。一些设计单位一味地听从业主的意见，不按照国家有关规范和要求进行设计，擅自增加建筑面积和提高建设标准。还有一些设计单位人员业务素质不高，为了追求自身经济效益，对概算工程量估算粗糙造成实际偏差很大，且大部分项目的初步设计和概算的编制质量普遍达不到国家规定深度要求，导致概算文件只能消极、片面的反映工程造价，使设计概算漏洞百出。同时，由于在初设阶段考虑问题不成熟，不到位，致使在某些方案的确定上与施工图阶段有较大的出入造成设计屡次变更，进而引发一系列的投资追加。如原綦江县人民医院改扩建工程批准的初步设计概算为5257万元，后由于未考虑限额设计等多方面原因调增概算1963.61万元，增加投资概算37.35%。

部分项目由于初步设计深度不够，未能编制完整的初步设计概算，在计算建筑安装工程费用过程中，存在漏项、缺项，造成建筑安装工程费用不足，特别建设单位其他费用、BT项目的融资费用没有列入概算，比如：建设用地费、技术咨询费、工程相关费、工程建设管理费及其他费用等，而这些费用都应该列在建设项目总投资范围内。由此造成概算不足，工程决算时出现超概现象。

2.3管理体制混乱，损失浪费严重。

项目在建设过程中没有建立行之有效的项目造价控制责任制，在编制建设项目工程投资估算、初步设计概算、施工图预算、中标合同价、工程结算价时缺乏密切配合，没能系统的、全面的、具体的有效衔接，致使概算超估算、预算超概算、结算超预算的“三超”问题一直得不到很好的解决，进而形成项目投资管理的一大难题。从政府项目管理现状来看，总是事前主动控制少，事后被动控制多，一再追加投资成了无奈之举。有的项目在实施中不经批准自行增加工程内容，扩大建设规模，提高建设标准，从而增加投资总额。施工阶段管理不善，造成质量问题，返工、浪费引起了投资增加另外设计变更、施工签证缺乏有效的约束，特别是重大设计变更和现场签证，普遍存在着手续不完备和"先斩后奏"的问题，在既成事实后，才在调整概算中提交审批机关认可。如綦河两岸综合整治工程批准的投资概算为5937.74万元，由于增加工程、设计变更等原因，预计总投资额超过9000万元，超初步设计概算近50%，目前所超投资概算未获得批准。綦江县交委地下人行通道工程工程批准的投资概算为1361.12万元，由于增加工程、设计变更等原因，预计总投资额1890.86万元，超初步设计概算近40%，目前所超投资概算未获得批准。

夜上海论坛 2.4领导干预，形成变更，增加投资。

为了满足政府出台的新政策、新法规的要求，顺应新时展理念，或出现领导更换，各级领导在视察工程中，不同领导有不同的意见，为了体现自我意识或片面追求工期，未能遵从速度服从质量的宗旨，未能充分尊重专家提出的论证意见、评审意见，在安排编制项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图设计、概预算，甚至在招投标后的工程施工过程中我行我素、随心所欲，将方案、规模、标准、概算等控制置于脑后，而工程承办人员必然会想出各种理由来达到上级领导要求，造成重复建设、重大浪费，最终又造成超概算。

夜上海论坛 2.5资金到位差，工期延长，导致超概算。

部分项目由于资金到位差，或者其他人为因素导致工期延长，加之近几年物价上涨较快，进而出现人工、材料、机械等费用上涨，从而使造价增加。

夜上海论坛 3.控制概算超支的对策和建议

针对我区政府投资建设项目屡屡发生概算超估算、预算超概算、结算超预算（即“三超”现象）的情况，主要应从制度建设着手，即建立起一套从概算到结算的全过程投资评审制度、考核制度、责任追究制度等投资造价控制体系，避免建设过程中各种损失和浪费行为，进一步提高政府性投资项目的社会效益和经济效益，从而避免和根治“三超”现象。在此基础上再着重做好以下几个方面工作：

3.1注重可行性研究、投资决策阶段工程造价的控制，切实把好源头关。

可行性研究、投资决策是产生工程造价的源头，合理确定项目投资是建设项目开展后续工作的关键。倘若决策失误，则给国家或业主造成不必要的人力、财力、物力的浪费和损失，尤其在工程建设投资多元化的今天，能否合理确定建设工程造价，则将影响到投资资金的筹措和计划的落实。因此，一定要严把方案设计关，组织有关部门和一批专家为主体的懂设计、懂造价、熟悉法规、公正严谨的专职审查人员对建设项目进行论证、咨询，把建设项目的可行性研究、决策阶段建立在优化评选的基础上，在可研阶段合理编制工程估算，保证估算起到控制工程总投资的作用，切实有效遏止“三超”现象在源头的滋生。

第10篇

目前，在实际审计中，往往把造价审核作为投资审计的重点，认为工程造价核减了多少万元，为财政节约了多少资金，就认为达到了投资效益审计的要求。其实，真正意义上的投资效益审计，应该是一个系统的工程审计监督过程，应该从项目立项、设计、采购、招标、施工、监理等到工程决算，再到工程完工项目效益调查全过程监督。因此，我们在进行工程造价审计的同时，还应把审计的关口前移，加大对项目的跟踪审计，将审计参与到整个项目建设过程当中，我们认为，在工程造价审计的同时还应从以下几方面进行跟踪审计：

夜上海论坛 一、决策阶段对建设项目立项决策科学、正确性的审计

项目决策正确与否，直接关系到项目建设的成败，关系到工程造价的高低和投资效果的好坏。可行性研究作为一种投资决策方法，从市场、技术、工程建设、经济及社会等多方面对建设项目进行全面综合的分析和论证，依其结论进行投资决策可大大提高投资决策的科学性，提高投资效益。所以投资效益审计也应把对可行性研究报告的分析作为审计的一个重要方面。建设项目可行性研究审计主要内容：

1、审查对所提出的项目建设背景是否真实，建设条件能否落实，可行性研究内容是否齐全，深度能否达到规定的要求并满足设计需要；

夜上海论坛 2、审查承担可行性研究的单位是否具备一定的资格，可行性研究的审核批准是否符合基本建设程序；

3、审查可行性研究中的技术论证、经济论证、财务投资方案是否切实可行。从而对可行性研究作出的结论进行评价，为投资决策提供审计信息，以便做到在决策阶段体现其项目建设的明智性、效益性。

二、设计阶段对项目设计概算、预算是否科学合理的审计

夜上海论坛 设计阶段的工程造价是整个工程造价控制的龙头。编制设计概算并进行分析，可以了解工程各组织部分的投资比例，对提高投资决策和设计质量，减少投资损失，加工程建设进度，充分发挥投资效益具在十分重要的意义。所以进行投资效益审计时对概预算文件审计是非常必要的。概预算审计的主要内容：

1、审查概预算文件编制的合规性、合法性。包括概预算文件的组成内容是否完整，所依据资料是否齐全，是否做到了符合实际。概预算定额与概算指标是否符合建设项目的专业要求和国家规定的标准，材料与设备供应方式、市场价格与预算价格是否正确，工程量的计算、概预算定额和指标的套用是否合规。

2、审查概预算的执行情况。包括审查建设项目是否按照批准文件所规定的内容完成，查明是否存在着预算超概算、决算超预算的现象，有无搞计划外工程、概预算外购置、超标准建设等情况，并分析主客观原因，找出存在的问题。

三、招投标阶段对项目招投标是否公正、合理的审计

对建设项目实行招投标是为了保护国家利益、社会公共卫生利益和当事人的合法权益，提高经济效益，保证项目质量。而在实际操作中，由于招投标过程不太规范，存在串标、陪标现象，建设单位为了获取项目压低造价或为了个人利益抬高造价等现象。因此对招投标工作的审计主要审查：

夜上海论坛 1、审查是建设单位与施工单位是否存在串标、内定中标人现象，施工单位在投标过程中是否存在陪标现象；

2、审查标底是否控制在总概算及投资包干的限额之内，编制的依据是否合规，是否由有资质的机构及造价管理资格的人员编制，是否遵循国家有关政策法规，是否体现招标文件的规定和要求，是否与市场实际价格相吻合，是否根据施工图编制，有无存在不从实际出发片面降低造价、影响工程质量的情况。

四、施工阶段对工程管理和监理的审计

在审计中发现有些项目在施工阶段不严格按设计图纸要求施工，而是随意扩大建设规模或提高建设标准等，从而造成投资额的增加。另外，由于建设单位或监理单位有些人员业务素质低，工作管理不到位，对签证及隐蔽资料不能严格把关，从而造成投资损失浪费。因此，对工程管理和监理的审计，要审查项目建设管理监理的体制是否规范合理，加强现场管理、监理，实施跟踪监管，发现增加建设规模或提高建设标准增加基建投资的、发现工作失误或弄虚作假给政府造成投资额增大或者基建投资造成损失的，要会同有关部门给予必要的处罚。

夜上海论坛 五、运营阶段对投资效果的审计

夜上海论坛 通过对项目建成后的投入运营状况分析，客观评价项目建设的工作成效，分析影响项目效益的诸多因素，以便更好地促进项目投资效益的提高。主要从以下方面来进行：

1、通过对建设工期与达到设计能力年限的对比分析，评价建设速度的快慢和建设工期对投资效益的影响；

2、通过对投资预算（概算）与投资完成情况、工程成本及单位生产能力投资的对比分析，评价工程造价和建设费用的高低；

第11篇

关键词 建筑工程；造价；预算结算；控制

引言

建筑工程造价的管理工作是一个系统的管理过程，科学确定，系统控制是建筑工程造价预决算审核的起始点和落脚点。建筑工程造价的科学确定，作为建筑工程投资方、施工方、工程造价管理部门都非常关注的问题，对整个建筑工程的建筑质量有着重要的意义。对建筑工程的经济效益的考察，需要我们从两个方面来分析：首先，对于建筑工程的业主来讲，是通过最少的经济投资获得最大的效益；对于建筑工程的承包商来讲，在实现建筑工程质量符合要求和标准的前提下，获得最大的建设利润。

夜上海论坛 工程预结算审核能够给建筑工程的双方一个合理解决问题的方法，因此，加强对建筑工程造价预结算审核的研究，有着重要的理论和现实意义。对建筑工程的造价做出概预算，是按照相关的文件对特定的建筑工程做出准确的划价，对投资项目所需的造价进行准确的预算，从而更好的确定出建筑工程的计划投资额度。建筑工程概预算编制的实施依据、概预算的意义在不同的阶段是有差异的。但是，这些都是对整个建筑工程费用的再调控。在实施了建筑工程概预算审定以后，建筑工程的投资方才能够确定建筑工程的投资额，并继续实施接下来的各项工作。

1 概预算在工程施工中的意义

1.1 保证建筑工程投资的科学性

在工程设计中的建筑工程预算为起点，计算，评价，核算工程成本，并编制相应的文件。设计概算审核批准后，可以作为一个投资计划，在签订合同，贷款合同的基础上。同时做好建筑工程的规划，设计，对施工和产品成本检查好所使用的资金，提供完善的档案。一些设计预算工程承包，工程设计计算成为投资者和企业合同的基础。工程设计预算后，通过国家有关部门的审核，银行可以根据这些设计概算的项目，发放贷款或，但数量不超过设计概算定额。

1.2 有利于建筑施工设计的编制

夜上海论坛 建筑工程施工图预算，是指在工程施工图设计阶段，计算，评估，会计项目的预期成本。对施工图预算编制，首先根据批准的施工图纸，按照国家的工程量计算规则，计算每个项目的工程量，再根据相应的预算定额，计算所有直接费用，并通过标准的工程费用，间接费用。通过这些，得出单位工程成本，技术经济指标。企业成本评估，确定项目投标报价，资金结算。

1.3 有效控制建筑工程成本

夜上海论坛 建筑工程预算造价的控制与管理，它是在施工企业施工图预算的前提下，依靠施工图纸，规范结合组织设计，工程计算的消费等相关的费用。在一定程度上，规范企业的成本计划的文件。施工预算通过一定的数量来表示的劳动量，材料，机械设备，金额根据不同要求进行相关的设定。施工预算是施工单位在施工过程中的具体计算所需劳动力，材料和机械的数量消耗，它是依靠施工图纸，规范结合组织设计，它有利于提升成本预算的针对性和准确性。

夜上海论坛 2 提升建筑工程造价预结算有效性的手段

2.1 加强对施工材料的概预算

加强建筑工程投资管理师提升投资效益的重要方法。投资费用中材料的投资占有相当大的比例，所以，加强对建筑施工材料的价格预算，对节约建筑工程投资有着重要的意义。在进行概预算的编制时，概预算编制人员要深入实地进行考察，对材料的出处、材料的运输成本、管理手段等进行了解。通过做好施工材料的管理和购买，保证建筑施工材料成本的可控性和有效使用。

2.2 提高建筑结构方案设计的科学化程度

夜上海论坛 在实施建筑工程概预算编制的过程中，概预算编制人员要加强对建筑工程项目的了解和分析，在充分认识设计图纸的基础上，实现熟练解析的水平。在建筑工程概预算编制的人员要求上，要对设计图纸的各个环节、设计说明、定额等基本内容作充分的熟悉和了解。在熟悉设计图纸的基础上，保证概预算编制能够遵循设计的意图，实现针对性和准确性。

2.3 加强对建筑施工现场的调查和管理

对建筑工程做全面的概预算编制工作，要求工作人员重视实际的工作，深入建筑施工现场，对施工现场的地质状况、水文条件、生活环境等做科学的优化和判定。通过对建筑施工现场的实地考察，做最为全面系统的调查，将各种因素进行处理，确定建筑工程概预算编制的实际需求。为建筑工程施工的顺利实施，创造良好的条件。

2.4合适施工单位的选择

夜上海论坛 随着经济发展速度的不断加快，建筑工程的用地、人工、材料等相关的费用也在不断的提升。因此，选择合适的施工单位，加强对施工组织的场地概预算，成为一种节约建筑工程成本的重要途径。建筑施工组织等各项工作也显得越来越重要。在施工确定之后，施工场地选择、建筑设备的安装、建筑材料的进出场等问题，要做到科学布置、优化使用。此外，在施工场地选择的时候要做好材料置放、生活区搁置等因素的综合考虑，以实现场地和资源的最大化利用。

2.5 做好建筑工程的科学施工

在建筑工程施工的每一个阶段，对建筑施工方案的遵守是非常重要的，因为这既关系着整个建筑工程概预算效果的高低，也牵扯到建筑企业投资效益的大小。所以，在进行施工方案选取的时候，要选用科学合理的，当施工方案确定之后，就不能随意的进行改动。因为，改动会对整个建筑工程的工期、材料的用量、概预算的准确水平等产生直接的影响。在施工方案的选取上，要做好前期的估算，避免存在的一些不确定的影响因素的出现。在施工的过程中，遵照各项施工细则，切实的做好施工的准备，保证施工各个环节不出现一些不必要的改动。

夜上海论坛 2.6 提高各项资金的有效使用率

夜上海论坛 在实施计算的时候，需要认真的遵守设计图纸，在混凝土标号的选用、建筑工期长短的确定、其他建筑材料用量方面，都要根据设计图纸，做准确的定额。在建筑工程行将结束的阶段，针对一部分临时计价的工程、剩余的施工材料等都要进行回收和资金折算。对于这些回收的费用，要抓好临时工程的确定，工程施工设备、施工工期等各种因素，以合理的确定各项资金的使用效率。

3 结论

夜上海论坛 综上所述，随着我国建筑业的不断发展，建筑工程实施概预算的有效性，对整个建筑工程造价产生直接的影响。因此，在实施建筑工程概预算的过程中，要按照施工的要求、市场的情况、实际的施工环境等，对建筑工程造价进行科学的预算编制，以更为先进的管理手段，来提升建筑工程的施工收益，提高建筑企业的市场竞争能力。

参考文献

[1]谢惠惠.建筑工程概预算控制措施的研究[J].广东建材，2010(4).

夜上海论坛 [2]王敬欣.建筑工程概预算定义[J].知识经济，2010(13).

第12篇

夜上海论坛 【关键词】初步设计概算；概算定额；概算编制

1 工程概况

东莞市富麟实业有限公司、东莞市富鹏置业有限公司工程“蓝山锦湾花苑二期11-15栋高层”拟建于东莞市凤岗镇雁田村祥新东路，总建筑面积：69505.47平方米，上述工程建安工程费用约为：16684.86万元，单方建安工程费约为：2400.51元/总投资约为19401.73万元，单方投资约为2791.40元/。

2 初步设计概算编制依据

夜上海论坛 1）工程量：工程量计算按2010年蓝山锦湾花苑二期施工设计图纸。2）定额依据：建筑工程：《广东省建筑工程计价办法（2006）》、《广东省建筑工程综合定额（2006》上、下册及《广东省建筑工程计价办法（2006）》和、《广东省装饰装修工程综合定额》上、下册及《广东省装饰装修工程计价办法（2006）》；设备安装工程：、《广东省安装工程综合定额》（2006）》及《广东省安装工程计价办法（2006）》；市政工程：《广东省市政工程综合定额》（2006）》及《广东省市政工程计价办法（2006）》。3）取费程序：东建价【2010】6号文关于东莞市智能型2010广东省建设工程计价依据计价程序表的通知4）人工、材料、机械台班价差调整：按2010年8月份东莞地区价格；5）设备材料价格：按2010年8月份东莞地区《建设工程材料价格》，不足部分按市场价。6）工程建设其他费用：包括土地征用费、拆迁补偿费、建设单位管理费、招标费、勘察设计费、工程监理费、工程保险费、施工图审查费、建设项目前期工作费等。7）固定资产投资方向调节税：执行财税字[1999]299号文，该工程不征收。8）预备费：包括基本预备费，基本预备费费率按8%计；涨价预备费未计取。

夜上海论坛 3 初步设计概算的作用及存在的问题

3.1 初步设计概算的作用

初步设计概算是本工程设计文件的重要组成部分，是在投资估算阶段的控制下根据初步设计图纸以及说明、概算定额与概算指标、各项费用定额、设备材料预算价格等资料，用科学的方法计算、编制和确定的建设项目从筹建至竣工交付使用所需全部费用的文件。其作用如下：1）是编制本项目投资计划、确定和控制本项目投资的依据。2）是签订建设工程合同和贷款的依据。3）是控制施工图设计和施工图预算的依据。设计单位必须按照批准的初步设计和总概算进行施工图设计，施工图预算不能突破设计概算。4）是衡量设计方案技术经济合理性和选择最佳方案的依据。5）是工程造价管理及编制招标标底和投标报价的依据。6）是考核本项目投资效果的依据。通过设计概算和竣工决算对比，可以分析和考核投资效果的好坏，同时还可以验证设计概算的准确性，有助于加强设计概算管理和本项目的造价管理工作。

3.2 初步设计概算存在的问题

夜上海论坛 1）设计单位编制初步设计概算往往是为了迎合建设单位，以求尽快批复。设计单位概算编制人员也没有按照初步设计的文件进行认真的编制，造成政府设计概算投资总额远远小于投资项目的实际造价。2）设计深度没有达到2003年颁发的《建筑工程设计文件编制深度规定》如：标准层、顶层、底层的平面布置，排水系统的布置，电管道的布置等，很多设计项目由于时间紧，设计单位设计的深度往往没有达到标准，从而会影响初步设计概算的编制。3）设计单位编制初步设计概算的编制力量不够。很多设计单位的设计人员编制初步设计概算，造成编制时，责任心不强，套错定额。

夜上海论坛 4 初步设计概算控制措施

4.1 提高概算的准确性

本工程初步设计概算编制人员收集了大量有关本工程的资料，例如工程规模、投资、项目特点与功能等方明作了详细分析，且直接与投资方联系了解投资方的要求，为预算工作做了很好的准备。除此之外，编制人员还去现场考察，掌握项目状况，收集材料价格动向，编制人员收集大量已建工程的概算与造价信息、各种技术资料和三材用量信息，为概算计费做依据。在合理控制投资项目中，加强初步设计的审核是一个重要的过程，概算完成之后，对本初步设计概算进行了校队、审核和审定，确定本概算套用定额准确，计费和材料差调整合理可靠，保证了概算编制的质量。

4.2 概算编制人员参与设计

本工程建立一套概算编制人员参与设计，设计人员参与概算编制，相互监督，相互影响，优化概算编制。防止设计单位重视技术，重视设计质量，造成的经济浪费。本工程对造价人员进行了工程知识与技术业务的培训，学习了建筑材料、施工组织设计、金属结构等专业的知识，与专业设计人员配合密切，造价人员即能按照设计图纸与定额编制设计概算，同时也能对控制工程造价和概算编制方面提出好的建议与方案。

4.3 建立初步设计概算系统

初步设计概算采用概算指标或概算定额，从工程造价系统中获得指标，从价格管理系统中获得设备价格，概算定额采用编制概算单位估价表，进行程序设计。单位估价表以概算定额为基础，单位价值通过套用人工、材料与机械台班的预算价格，计算之后与省市定额系统相结合，形成完整的单位估价表。单位估价表和工程量的结合可以形成一个单位工程概算，汇总程序，可以得到完整的概算书。

5 结果分析

本概算包含桩基础、地下室、裙楼的土建工程、装饰工程、给排水、消防系统、电气、照明及防雷接地低通、火灾自动报警系统、弱电系统、电梯系统、空调通风系统。不包含区内市政道路，园林绿化、煤气管道等工程造价。本工程材料用量：混凝土：0.448m3/

夜上海论坛 地下室钢筋：125.3kg/，地上建筑钢筋：51.2kg/。

夜上海论坛 工程的建筑面积为69505.47m2，总概算金额为166848602.57元，地下室及桩基础工程的概算金额占概算总金额的23.7%，11、12东洋房建筑工程概算金额占27.2%，13-14栋洋房建筑工程概算金额占25.2%,给排水、消防系统概算金额占6.6%，电气、照明及防雷接地系统概算金额占8.9%，火灾自动报警系统概算金额占0.9%，弱电系统概算金额占3%，电梯系统概算金额占3.6%，通风空调系统概算金额占0.7%，从各工程项目概算金额所占总的概算进而比例可以看出，建筑工程与地下室及桩基础工程所占的比重较大，为76.1%,所以概算编制人员大量收集有关建筑工程以及基础的造价信息资料，收集已建工程的建筑工程与造价信息的资料，收集市场价格信息，掌握工程项目状况，加强对建筑工程与基础概算的控制，以提高概算的准确性。

6 结论

6.1 初步设计概算是设计文件的重要组成部分，是确定一个项目从初步设计到竣工验收费用的总文件。保证初步设计概算质量，使得工程的初步设计阶段的概算起到投资控制的作用。

6.2 本文对初步设计概算的编制总结了相关的编制控制措施，以此来提高初步设计概算的准确程度，为造价管理工作提供了依据。

参考文献：

[1]张燕.工程造价管理数据库的管理与应用[J].冶金矿山设计与建设.2000,32(6):23-26

第13篇

关键词：公路工程 造价 控制

夜上海论坛 公路工程造价是一门集经济、技术与管理为一体的综合学科，公路工程的建设过程中，工程造价贯通始终。笔者认为，对公路工程起决定性的造价基本上有三种：工程概算、招投标控制价格、施工承包（分包）价格。工程概算的编制直接影响项目的投资；招投标控制价格对上可以起到投标报价不超对应概算，对下可以对施工单位的投标报价起到指导作用；施工承包（分包）价格则直接影响着工程质量。

1 公路工程概算由设计单位编制，上报并由相关交通主管部门批复

工程概算在工程中起到至关重要的作用，它影响着工程的成本、质量、进度的控制。设计概算是在初步设计或扩大初步设计阶段，由设计单位根据初步设计或扩大初步设计图纸，概算定额、指标，工程量计算规则、材料、设备的预算单价、建设主管部门颁发的有关费用定额或取费标准等资料预先计算工程从筹建至竣工验收交付使用全过程建设费用经济文件。简言之，即计算建设项目总费用。设计概算是国家确定和控制基本建设总投资的依据；是确定工程投资的最高限额；是工程承包、招标的依据；是核定贷款额度的依据；是考核分析设计方案经济合理性的依据。简言之，工程建设项目概算是初步设计阶段，由设计单位按照设计要求编制拟建工程所需费用的文件，是设计文件的重要组成部分。必须加强前期概算控制。一般来说，影响概算的因素很多，但对于项目前期的诸多工作，公路工程设计阶段是不容忽视的，例如设计工作的深度不够导致设计漏项：有的设计单位，在设计阶段缺乏深入细致的调查研究，工作敷衍了事，以及设计水平不高，审查制度不严等使设计漏项，结果在实施过程中不得不补列建设内容，因此增加了投资。

夜上海论坛 写到这里，需要谈一下的就是公路工程概算既然是由设计单位编制，上报并由相关交通主管部门批复。那么起决定因素的一是设计单位，二是相关交通主管部门。很大程度来说是由各级造价工程师的水平确定的，因此加强造价工程师的继续教育和职业素养是很有必要。

2 招投标控制上限价或者下限价

夜上海论坛 编制招投标控制上限价或者下限价的单位一般由建设单位、招标或者造价咨询单位编制。但是不论由谁编制，一定要同工程概算的相对应分块概算进行比较并且不得超过对应的概算。然后上报建设单位领导决策并通知各投标人。招投标控制上限价或者下限价基本上就决定了投标报价的水平，上限不能超过对应概算，下限不能低于成本价。这是在招投标阶段对造价的一个很好的控制。控制价需要具体编制控制价的造价工程师具有较高的水准和领导正确的决策。现在出现了一种新的现象，为了进一步控制招投标过程中的不平衡报价，公布投标控制总价的同时对清单中相关的子目支付号也规定了上限单价和下限单价甚至对具体一、二期章节的下限价也作了控制。

夜上海论坛 2.1 如十房高速公路一期土建招标控制上限价的公布中，具体如下：

夜上海论坛 投标人相应子目的报价均应在控制价上限和下限之间，否则，其投标文件也将作为废标处理。

2.2 如福银高速公路九江长江公路大桥北引道工程招投标控制价上限价的公布中也如此对具体子目号作了上限单价和下限单价的规定，具体如下：

各标段投标人报价均应低于对应标段的投标控制价上限值和高于300章、600章控制价下限值，否则，按废标处理。

部分工程量清单子目报价的上下限值 单位：人民币元

3 施工承包（分包）价格可以说是真正意义上的造价

工程概算、招投标控制价很大程度上是基于理论上的造价，而施工承包（分包）价格可以说是最实际的造价。我们的种种造价计算反映到最影响工程质量的一个环节可以说是施工承包（分包）价格。工程概算决定着招投标控制价，招投标控制价决定着投标价格水平，投标价格水平又对施工承包（分包）价格起着决定的作用。施工承包（分包）价格掌控在施工单位和承包（分包）队伍中，这种有可能是最有效反过来控制造价的依据却不被大多数造价工程师所把握。一般的造价工程师一般不能计算得特别精确，基本上能达到的程度可能就是在确定具体子目号的概算价、预算价、控制价时推算“施工单位做不做得下来”，不过，这也许是造价之所以具有挑战的地方。

夜上海论坛 当今公路工程投资多元化，有政府投资、地方招商引资、企业投资。这就要求从工程概算开始到通车时确定合理的收费价格止就要确定控制好工程造价，这中间许多的问题都少不了管理与监管机构的努力。

参考文献：

夜上海论坛 [1]张月，段文明，宋瑞玲.市场激烈竞争中的公路工程造价控制，价值工程，2011-03-28.

第14篇

夜上海论坛 一、市级水利水务建设项目评审范围

夜上海论坛 1．对列入市政府重点工程、实事工程以及市级政府资金投资额在1000万元以上的水利水务建设项目实行全过程跟踪评审，具体包括：参与初步设计论证，对初步设计概算、招标文件的评审，委托编制标底，施工合同评审，设计变更（签证）评审，工程结算、财务决算评审。

2．对其他的市级政府资金投资的水利水务项目，重点对影响工程投资额的环节进行评审，具体包括：参与初步设计论证（如果有），对初步设计概算、招标文件的评审、委托编制标底，施工合同评审，工程结算、财务决算评审。

3．防洪保安资金安排的吴中区、相城区、高新区、园区实施的水利水务建设项目，仅对初步设计概算进行评审，作为市财政局、水利水务局批复项目、下达资金计划的依据。

夜上海论坛 二、财政投资评审的操作流程

（一）项目立项批复阶段

1．项目立项后，建设单位应按照市财政局安排的资金计划，委托设计部门逐步实行限额设计，控制工程项目总投资规模；

2．市财政投资评审中心（以下简称“评审中心”）参与建设项目的初步设计论证；

3．建设单位在初步设计方案调整确定后，填写《政府投资项目评审申请（告知）书》申请评审项目概算，并将《政府投资项目评审申请（告知）书》送市财政局业务主管处室。市财政局业务主管处室签署评审告知意见；

4．建设单位将《政府投资项目评审申请（告知）书》送评审中心，同时将有关建设项目初步设计文件、设计图纸等有关资料报送评审中心；

5．评审中心依据建设单位报送的资料对初步设计概算进行评审（同时确定标底编制的造价咨询机构）；

6．评审中心将概算评审的初步结论送市财政局业务主管处室征求意见后，出具概算评审报告；

7．市财政局、水利水务局根据评审中心出具的评审意见，联合下达项目批复。

（二）项目实施阶段

1．建设单位填写《苏州市政府采购项目资金核定表》，在主管部门盖章后送评审中心审定，同时附送市财政局、水利水务局批复的该项目批文；工程项目中涉及甲供设备、主材采购的也按此步骤办理政府采购手续。

夜上海论坛 2．建设单位持经评审中心审定后的《苏州市政府采购项目资金核定表》，到市财政局业务主管处室和政府采购处办理相关政府采购手续。

夜上海论坛 3．建设单位督促招标机构将招标文件中与工程造价有关的条款送评审中心评审。评审中心在招标文件上盖章确认；

夜上海论坛 4．评审中心委托造价咨询机构编制工程招标标底；

夜上海论坛 5．工程招标以及甲供设备、主材采购工作结束后，建设单位将施工合同与设备、主材采购合同送评审中心评审。评审中心在合同上盖章确认；

6．列入市政府重点工程、实事工程以及市级政府资金投资额在1000万元以上的水利水务建设项目在开工后，由评审中心委托造价咨询机构对项目进行跟踪评审，就工程签证（含设计变更）涉及工程造价增减的内容进行评审，并作为工程结算时的依据。有关评审流程参见附表2。

（三）项目竣工阶段

1．工程完工后，建设单位填写《政府投资项目评审申请（告知）书》，申请评审工程结算（财务决算视项目进展情况可同时申请评审或以后单独申请），将《政府投资项目评审申请（告知）书》送市财政局业务主管处室，由业务主管处室签署评审告知意见；

夜上海论坛 2．建设单位将《政府投资项目评审申请（告知）书》送评审中心，同时将工程结算资料以及建设单位初审意见报送评审中心；

夜上海论坛 3．评审中心对工程项目结算实施评审，出具工程结算评审报告；

4．市财政局业务主管处室、建设单位根据工程结算评审报告进行工程价款结算；

5．建设单位填写《政府投资项目评审申请（告知）书》申请评审财务决算，将《政府投资项目评审申请（告知）书》送市财政局业务主管处室，由业务主管处室签署评审告知意见；

6．建设单位将《政府投资项目评审申请（告知）书》送评审中心，同时将财务决算资料报送评审中心；

夜上海论坛 7．评审中心对工程项目财务决算实施评审，形成初步结论后，送市财政局业务主管处室征求意见；

第15篇

（1）投资估算。可行性研究广泛应用于新建、改建和扩建项目。在项目投资决策之前，通过做好可行性研究，使项目的投资决策工作建立在科学性和可靠性的基础之上，从而实现项目投资决策科学化，减少和避免投资决策的失误，提高项目投资的经济效益。投资估算是可行性研究报告的主要内容之一。一是工程建设投资估算的内容。建设项目投资估算包括的内容，应视项目的性质和范围而定。整体性民用项目的投资估算，从费用构成来讲应包括该项目从筹建、施工直至竣工投产所需的全部费用，按国家有关规定具体包括：建筑安装工程费、设备和工器具购置费、工程建设其他费用、预备费、建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税、企业流动资金等。二是工程建设投资估算的影响。工程建设投资估算的准确性直接影响到项目的投资决策、基建规模、工程设计方案、投资经济效果、并直接影响到工程建设能否顺利进行。具体为：其一，项目建议书阶段的投资估算，是项目主管部门审批项目建议书的依据之一。并对项目的规划、规模起参考作用。其二，项目可行性研究阶段的投资，是项目投资决策的重要依据，也是研究、分析、计算项目投资经济效果的重要条件。其三，项目投资估算对工程设计概算起控制作用，设计概算不得突破批准的投资估算颧，并应控制在投资估算额以内。其四，项目投资估算可作为项目资金筹措及制订建设贷款计划的依据，建设单位可根据批准的投资估算额进行资金筹措和向银行申请贷款。其五，项目投资估算是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产投资计划的重要依据。其六，项目投资估算是进行工程设计招标，优选设计单位和设计方案的依据。其七，项目投资估算是实行工程限额设计的依据。实行工程限额设计，在一定的投资额范围内确定设计方案，以便控制项目建设和装饰的标准。（2）设计概算。设计概算是指在初步设计或扩大初步设计阶段，根据设计要求对工程造价进行的概略讨算，是设计文件的组成部分。设计概算分为三级概算，即单位工程概算、单项工程综合概算、建设项目总概算。建设项目总概算是确定整个建设项目从筹建到竣工验收所需全部费用文件。它是由各个单项工程综合概算以及工程建设其他费用和预备费用概算汇总编制而成的。概算的作用分为：一是概算是设计经济合理性的反映；是国家据以批准初步设计的经济文件：是向国家和地区报批投资的文件：二是概算是国家控制基本建设项目投资的依据。概算一经有权机关（或称主审单位）批准，即作为建设项目投资的法定依据。三是经批准的概算是编制固定资产计划和基本建设计划的依据。（3）施工图预算。一是施工图预算的内容。施工图预算是确定建筑安装工程预算造价的文件。是在施工图设计完成后，以施工图为依据，根据预算定额、取费标准以及地区人工、材料、机械台班的预算价格进行编制的，所以称为施工图预算，也叫设计预算。单位工程施工图预算包括建筑工程预算和设备安装工程预算。建筑工程预算分为一般土建工程预算、卫生工程预算、电气照明工程预算、特殊构筑物工程预算及工业管道工程预算。二是施工图预算的作用。其一，施工图预算是落实或调整年度建设计划的依据。由于施工图预算比设计概算更具体、更切合实际，因此可据以落实或调整年度投资计划。其二，在委托承包时，施工图预算是签订工程承包合同的依据。建设单位和施工单位双方以施工图预算为基础，签订承包工程经济合同，明确甲、乙双方的经济责任。其三，在委托承包时，施工图预算是办理财务拨款、工程贷款和工程结算的依据。建设银行在施工期间按施工图预算和工程进度办理工程款预支和结算。其四，施工图预算是施工单位编制施工计划的依据。其五，施工图预算是加强施工企业实行经济核算的依据。其六，施工图预算是实行招标、投标的重要依据。施工图预算是建设单位在实行工程招标时确定“标底”的依据，也是施工单位参加投标时报价的依据。

夜上海论坛 二、工程建设预算编制所用方法与精度

估算、概算和预算，其主要区别在于其设计深度不同，因而编制方法与深度亦不同。编制估算的依据是项目建议书，工程设计方案，同类项目投资资料等：概算依据是初步设计和概算指标或类似工程预算或约略的工程量等；预算依据施工图设计和设备安装定额。在编制方法上，估算是根据具体情况选用适宜的估算方法。其方法有：生产规模指数估算法；分项比例估算法；资金周转率法；单位面积综合指标估算法；单元指标估算法；流动资产投资估算法。建筑工程概算的主要编制方法有三个，具体是：扩大单价法：概算指标法：类似工程预算法。设备安装工程概算编制方法有三种，预算单价法；扩大单价法；概算指标法。施工图预算的编制方法有单价法和实物法两种。

参 考 文 献