企业内部监管范文

夜上海论坛摘要：本文介绍了中小企业内部控制的现状，分析了中小企业内部控制存在的问题，提出了国内中小企业内部控制解决的办法。

夜上海论坛 关键词：中小企业内部控制

【前言】 

夜上海论坛 目前我国约有99%的企业为中小企业，中小企业对GDP的贡献超过60%，对税收贡献超过50%，提供了75%以上的城镇就业岗位。然而，前不久中国社科院了一组数据，中小企业在金融风暴的冲击下40%的企业已倒闭，另外还有40%正在生死边缘挣扎。虽然这些企业的倒闭原因不尽相同，但与其风险意识淡薄内部控制形同虚设或多或少存在关联。笔者将以如何加强企业的内部控制，使内部控制在防弊的基础上起到兴利的积极作用来进行探讨。

一、内部控制的相关概念

内部控制是随着企业的所有权与经营权分离，产生了信息不对称的状况，为防范经营管理中的舞弊行为，实现经营目标，维护资产完整，保证会计信息真实正确和财务收支合法合规，以及保证经济活动的经济性、效率性和效果性，在本单位因分工产生的相互制约、相互联系的基础上的一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化，由此所形成的一整套严密的控制机制。目前我国已基本形成企业内部控制规范体系，包括一项基本规范，17项具体规范（征求意见稿）和三项指引（征求意见稿）。同时基本规范中已强调要求中小企业参照基本规范和具体规范建立健全内部控制体系。

夜上海论坛 二、我国中小企业内部控制存在的问题

我国中小企业诞生时间较短，存在所有制结构和组织形式多样化；组织结构简单，管理层级少；资本结构简单；企业人员整体素质不高，企业寿命不长等特点。因而其受上述制约因素，普遍存在内部控制体系混乱或基本没有的情况。

【摘要】企业财务内部控制是企业财务管理的重要组成部分。优化企业财务内部控制能够保证企业财务数据的可靠性，反映企业财务的真实情况，促进企业的健康、长远发展。论文首先分析了企业内部控制中存在的问题，然后提出了优化企业内部控制的措施，希望能够促进企业财务内部控制的有效进行。

夜上海论坛 【关键词】企业；财务内部控制；措施

1引言

夜上海论坛 目前，随着经济全球化和市场经济的不断发展，企业在激烈的市场竞争中面临着很大的压力和挑战。当前，企业在发展过程中出现了一些问题，比如财务内控制度不完善等造成了企业财务报告失真，对现阶段企业的财务现状造成了很大的伤害。如何避免企业现阶段面临的财务状况，是目前急需要解决的问题。内部控制是社会发展到一定阶段的产物，是企业管理中不可缺少的重要组成部分。因此，如何对企业财务内部控制中存在的这些问题进行分析，并总结出解决措施，成为企业相关部门急需思考的问题。

2企业内部控制中存在的问题

夜上海论坛 2.1企业内控人员缺乏内控意识和风险意识

夜上海论坛 企业内部工作人员缺乏有效的内部控制意识和风险意识是当前存在于企业中的一个非常严重的问题，已经严重影响到了企业的发展。社会形势的不断变化和市场大环境的变迁直接影响了企业的经济效益，降低了企业在市场中的竞争力。目前，存在于企业财务管理中的首先问题是财务管理人员的内控意识和风险意识不强，这就使得很多企业在面对财务风险的过程中缺少应对措施，最后给企业造成巨大的经济损失，导致制定出来的应对措施缺少实际功效。

夜上海论坛 2.2内部控制制度还不够完善

摘要：

夜上海论坛 在企业之中对于审计部门而言，其工作质量直接影响管理层对其认可程度，企业内部审计对于企业内部管控也起着至关重要的作用。内部审计关乎企业的生存和发展，同时也关乎着内部审计部门在企业整体管理体系中的地位。审计质量往往是内部审计在发展历程中的制约因素，如何做到提高企业内部审计质量成为了其工作的重中之重。所以，提高企业内部审计质量，加强对其监管，合理规划其工作内容已然成为提高企业自身监管和财务管理的前提基础。

关键词：

企业；内部审计；审计质量

一、内部审计的定义

我国审计相关部门于《审计署关于内部审计工作的规定》中对其规定为：“内部审计是独立评判和监控本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。”也就是说内部审计需独立监管自己企业工作，和对自身从属单位的财务、经济等相关业务活动进行合理、时效、合法、详实的评定，来提高本企业自身的运营管理能力，实现企业自身经营管理的目标。从根本上说，企业内部审计工作是带有评判和监督性质的工作，其监管对象为企业自身，其目的是为了督促企业工作正常进行，在评判企业工作的前提下给企业未来发展提出可行性建议。

二、企业内部审计的作用

(一)自我监控作用

2008年6月和2010年4月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会先后联合的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计》等三个配套指引，对中国企业建立内部控制制度提出了强制性要求，又为千差万别的中国企业建立健全内部控制制度提供了基本框架。建立内部控制制度是中国企业参与国际竞争，逐步接受并自觉遵循市场经济规则，不断完善企业制度，细化管理的内在要求。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理的合法合规、资产的安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。内部控制审计对于内部控制是一种再控制行为，可以了解企业内部控制的建立是否科学、完整，运行是否有效，能否及时发现和防止舞弊行为，为内部控制目标的实现提供合理保证。

我国国有企业在国民经济中占据主导地位，不仅数量众多，规模较大，而且关系国家经济命脉。在国有企业实施内部控制审计，具有非常重要的现实意义，这不仅有利于国有企业加快完善内部控制体系，更有利于增强企业竞争力。

夜上海论坛 一、加强国有企业内部控制审计的必要性。

夜上海论坛 1.有效实施内部控制的保证。美国从2002年开始逐步强化对企业内部控制的建设与监管，最具代表性的是2002年美国总统布什签发的《萨班斯—奥克斯利法案》，提出了对企业内部控制有效性进行自我评价，并聘请注册会计师对自我评价报告进行审计的强制要求，并按照上市公司的类型和规模分类逐步推进，强化对上市公司内部控制的监管。一家有投资价值的企业不仅需要有良好的经营业绩和发展前景，还必须拥有完善的内部控制制度，在某种程度上内部控制失效比经营业绩下滑所面临的风险更大，重大的内部控制缺陷可能将给企业带来致命的危害，如中航油和中信泰富等典型案例。

夜上海论坛 2.规避企业经营风险的要求。我国企业经营环境所面临的另一种变化就是，商品经营已经进入微利时代。以钢铁行业为例，根据中国钢铁工业协会的调查，2009年大中型钢厂全年销售利润率仅为2.55％。微利时代的到来促使许多中国企业开拓新的经营领域，寻求新的经营方式———资本经营。但是，资本经营较传统的商品经营更加充满风险。德隆事件、格林柯尔事件等一系列失败案例的曝光，无不显示出企业内部控制的重要性与紧迫性。再加之经济的全球化，企业所面临的风险更加复杂。如何规避和控制这些风险，最重要的是建立和实施内部控制制度，并对内部控制的实施效果进行审计。

夜上海论坛 3.提高企业管理水平的要求。内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，是管理现代化的必然产物。从严管理企业，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制制度是企业实现管理现代化的科学方法。实施内部控制审计是提升企业竞争力的有效途径。目前，我国企业的发展越来越受到市场的制约。

买方市场已经初步形成，市场竞争越发激烈。市场更偏重于高质量、多品种、名牌、低成本、规模经济的企业和产品，这就迫使企业不得不苦练“内功”，即重视自身管理水平的提高，通过控制成本费用，提高管理水平，确保企业经营目标的实现。

摘要：

施工企业内部会计制度是施工企业得以正常运作的基础保障，在施工企业的整体框架体系中占据关键地位。会计控制措施的完善，能够为施工企业内部资产的整体性与安全性提供保障，保证相应法规制度对企业内部管理的规范。本文以内部会计制度的内涵与现实意义为基础，分析会计控制过程中存在的不足之处，并提出行之有效的控制措施。

关键词：

施工企业;会计;内部控制

我国部分施工企业在内部会计控制中，依然存在诸多不足之处。因此，施工企业迫切需要构建符合现代社会需求的管理体系，加大对财务的管理力度，从而促进内部会计控制的合理规范化。

1、施工企业内部会计控制概述

1．1分析内部会计控制的内涵

企业内部控制的含义体现在:企业经营者为落实法律、法规、政策等内容，实现对企业财务、物质安全的保护，及时消除风险隐患，在保障财务信息精准可靠的同时，不断完善企业自身的经营管理模式，对企业内部工作人员的工作行为加以规范，属于自我约束、自我调整的控制系统。随着现代企业的建设发展，内部控制具备的管理职能得到动态发展;目前，内部会计控制与内部管理控制属于内部控制的两大子系统。同时，内部会计控制在施工企业提高财务信息质量方面，发挥着关键作用，有利于加大法规制度的执法力度，实现对内部控制体系的进一步健全。其中，风险控制、电子信息技术控制、会计系统控制等方面，属于内部会计控制的主要方式。

夜上海论坛［摘要］随着全球化经济的趋势形成，企业在发展的过程中面临着机遇与挑战。为了保证企业对外的经营活动的稳定，使资金在流通过程中能够面对增值或贬值的情况，财务管理系统随之出现。财务管理系统帮助企业对自身的财务进行调整，在企业的内部控制中占据了重要的比例。对于许多的企业管理者来说，财务管理系统减轻了企业运营的负担，提高了企业的运营效率。文章通过对财务管理在企业内部控制建设中的作用以及自身的运营特性进行研究，通过提高企业内部控制建设的效率，调整财务管理模式，保证其能够稳定运营。

夜上海论坛 ［关键词］财务管理;企业;内部控制

伴随着国内经济市场的转型，为了能够适应更多的市场需要，企业在运营过程中，要扩大自己的发展规模，提高自己的竞争能力。为了降低运营过程中产生的风险，就需要对企业内部的财务进行有效的管理。一方面，为了保证企业能够高效的运营，另一方面，也是为了使企业能够避免出现内部控制的局面。因此财务管理在企业内部作为管理核心，对企业的经营进行调整，不但要对企业的生产经营等数据进行记录，还需要用科学的管理方法优化企业的资金流动环节，通过对企业各环节的优化，使企业能够按照规定的路线发展，使企业的资金流动保持稳定，保证企业的健康发展。

1财务管理在企业内部建设中的作用

企业在进行内部建设的过程中，不但要对企业中存在的问题进行处理，也要降低企业运营的风险，因此，为了保证内部建设能够顺利进行，就需要财务管理，对企业内部建设进行指导。随着信息化时代的来临，财务管理也由传统的人工记录数据转向为信息工具记录。而对于企业的生产和流动资金的管理关系到企业的生产经营状况。在企业的内部控制中，企业不但需要对自己的资金流向和生产经营链进行调整，为了防止经营过程中保险资金链断裂的状况就需要对资金状况进行记录和监管。而财务管理则在这方面起到了重要作用。由于市场的扩大，企业之间的竞争力也在逐步加强，为了使企业能够适应市场的变化，需要对企业的管理模式进行调整。优化原先的管理模式，降低企业运营成本，通过制订科学有效的方案，对企业的资金进行分配，通过对企业整体的资源配置，使企业的抗风险能力提高。为了保证财务管理能够正确实施，需要将企业内部建设与财务管理相结合。财务管理为企业内部建设提供指导，企业内部建设按照财务管理提供的方案进行实施，从而保证了企业内外的协调统一。使企业的经营效率得到提升。

2企业内部财务控制建设的现状及意义

夜上海论坛 现在企业之间竞争的加剧，企业在开拓市场的同时也要利用好自身的资源，提高资源利用率，公司对企业内部实施财务控制建设有助于将企业的资源得到合理配置，提高企业的生存能力。企业缺乏对财务管理的认识，关于财务管理系统的出现时间较短，因此国内在这方面还没有足够的经验。加上国内许多企业对于财务管理没有充足的重视，导致财务管理在实行时没有对信息进行合理监管，无法为企业的内部运营提供有效的方案。因此国内企业一直以来没有建立完善的财务管理体系，这就导致了在面对市场竞争力加强的同时，企业自身缺乏行动能力。由于国内财务管理方面处于空白期，因此部分企业试图引进财务管理系统，加强企业的内部控制时，需要自行摸索财务管理的管理方法，在缺乏正确的资金管理指导下，企业容易建立起错误的内部控制制度，从而导致企业的运营出现问题，影响企业的资金管理流程，导致企业失去了自身优势，降低了竞争力。

3企业财务管理与内部控制的意义

企业内部审计是一种独立存在的监督管理部门，它具有良好的评价控制性作用。在现代企业内部审计中，可以保证企业基本财政收支管理、提高经济活动效益的准确真实性、合法性，促进企业经济管理的快速发展，保证企业审计的整体目标结构。但是现代企业内部审计在制度上仍然存多项不完善的问题，这直接影响现代企业经济审计考核发展。本文将针对企业内部审计的基本职能进行分析，分析目前企业内部审计的现状，研究建立适合我国企业长期稳定发展的内部审计管理制度，提高我国企业的内部审计制度发展，为现代企业的经济发展监督考核。

一、概述

（一）什么是内部审计企业内部的审计是基于企业组织发展客观需求的一种具有独立评价权利的活动组织，通过合理的评价描述统计监控企业的活动经营状况，确定企业内部财务的真实性效果，依据合法标准完成对企业综合组织情况的数据分析，从而实现企业内部综合建设的管理。

夜上海论坛 （二）内部审计的职能企业内部的审计需要具有基本的监管职能，企业经济水平的综合评价职能，项目管理的综合管控职能。在企业内部审计过程中，加强企业的监督管理过程，保证企业会计核算职能，对企业的财务经营状况进行监督管控，实现企业内部自审的评价职能。职能评价是内部审计的基本，合理的评价和总结可以有效的提升，良好地审计职能控制管理可以对企业的经营发展进行彻底的检查和分析，以公正的角度客观的对企业财务进行管理控制，从而有效的提高其经济效率，实现企业最终经营目标。

夜上海论坛 （三）内部审计的权利内部审计的权利是指人员和制度的双重管理，加强内部审计人才的培训，保证审计人才的技术水平，加强内部审计权利的掌控，制定健全的审计管理制度，实现审计人员持证上岗、管理人员严格考核，逐步提升企业内部审计人才的素质，保证企业内部审计的效果。

（四）内部审计的报告内部审计报告可以有效提升财务会计的管理意识，加强审计管理的质量，突出审计内容和重点内容，保证审计报告的技术含量，实现内部审计内容的有效改善和提升。从整体角度对法律法规政策进行分析，发掘企业内部审计的知识管理结构，加强内部审计监察效果的目的。

二、现代企业内部审计的管理现状

夜上海论坛 （一）内部审计没有健全的监督管理制度企业内部审计一般依据部门功能进行分工，有财务部门、总经理、监督理事会、董事会以及下属委员会。内部审计主要以财务管理和总经理协办监督完成。审计的范围受到局限，审计的制度和结果收到影响。内部审计的作用没有得到合理的解决，审计无法独立的发挥其作用。新的内部审计工作标准不够完善，内部审计过程中需要详细的质量标准来完善相关技术评价准则。我国的内部审计与企业之间乜有独立的管理机构，部门企业的财务管理人监管内部审计，这造成监督管理的假象，形同虚设。

摘要：结合《审计署关于内审工作的规定》，内部审计是指企业对其内部经营管理活动、财政收支行为、内部控制表现以及风险管理情况等进行客观、独立的监督与评价，并给出相应的改进建议，强化企业的内部治理，促进其经营目标的实现。本文首先阐述新时代对国有企业内部审计发展的新要求以及新时代国有企业内审工作的关键点，然后分析当前国有企业内部审计存在的诸多问题，最后从提高内审人员素质、促进内审工作转型发展、保障内审权威独立等多个角度提出有效的企业内审工作优化策略，希望能为企业的管理人员提供一定的借鉴与参考。

夜上海论坛 关键词：国有企业；内部审计；发展

一、新时代对国有企业内部审计发展的新要求

夜上海论坛 (一)适应国有企业改革需要近年来，国家出台了多项关于加强国有企业内部审计工作的规范条例，明确指出国有企业要通过完善法人治理结构、健全企业管理制度、形成有效的内部监管机制[1]，促进国有企业不断深化体制机制改革。因此，国有企业要树立正确的内审工作观念、优化内审工作流程，加大内审工作的推进力度，从而适应其改革发展的需要。

(二)转变内部审计工作重心传统的国有企业内审工作是以风险为导向，工作内容主要围绕企业财务风险以及腐败防控展开，而新时期要求国有企业内审工作要以“风险+价值创造”为导向，有效控制企业风险的同时构建企业的审计价值链，促进价值链实现效益最大化。简单来说，就是在开展原有内控工作活动的基础上以促进企业经营价值提升为其主要工作目标，从过去的责任审计转变为责任与管理审计，提升企业的综合审计效果。

(三)拓展内部审计工作范围随着国有企业审计重心发生改变，审计范围也必然要做出相应的调整。企业的审计范围要由过去的经济责任审计、财政收支审计延伸到运营管理审计、内部控制审计、风险管理审计等方面，要求企业内审人员从企业整体的经营战略层面出发统筹规划内部审计活动，强化内部审计监督。

(四)提高内部审计工作质量内审工作质量是内审活动有效开展的基础保障，对企业经营稳定与价值增长意义重大。新时期，国家经济下行压力加大，企业经营内外环境发生复杂变化，国有企业作为国家经济发展的领头羊要发挥好模范带头作用，坚决摒弃过去粗放、单一的内部审计方式，优化审计流程，完善内审制度，创新工作方法，采用先进的审计工具，提升国有企业的内部审计质量，提高内审效率。

二、新时代国有企业内部审计的关键点